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1、附1岗位职责责1 建立备用用金管理理责任制制，定期期清查盘盘点，保保证备用用金安全全。2 货币资金金的收支支预测，货货币资金金最佳持持有量确确定。3 货币资金金收支计计划、指指标控制制、计算算存款率率指标值值。4 对存货进进行管理理可以向向各种各各样的存存货使用用者提供供管理信信息。附2流动资产产的构成成流动资产产的主要要构成项项目如下下: (一)货币资资金。是是指企业业在生产产经营活活动中停停留在货货币形态态的那一部部分资金金，包括括现金和和各种存存款。(二)应应收款项项。是指指企业应应该收取取而尚未未收到的的各种款款项;包括应收收票据、应收帐帐款和其其它应收收款等。(三)预预付款项项。是指
2、指企业因因购买材材料、物物资和接接受劳务务供应而预付给给其他单单位的款款项。(四)存存货。是是指企业业在生产产经营过过程申为为销售或或者耗用用而储备的物资资，包括括原材料料、购入入部件、产成品品和在制制品等。它是流流动资产中中所占比比例最大大的项目目。(五)短短期投资资。是指指各种能能够随时时变现、持有时时间不超超过一年的有价价证券以以及不超超过一年年的其他他投资。附3货币资金金管理要要求企业货币币资金的的收支必必须严格格遵守国国家的有有关规定定，同时时，企业应当建建立健全全现金及及各种存存款的内内部控制制制度。货币资金金的管理理，应做做好以下下几项工工作。 (一)做好现现金管理理工作 采用现
3、现金结算算，要遵遵守国家家规定的的现金管管理原则则。 1钱帐帐分管，会会计、出出纳分开开。这样样，会计计员和出出纳员可可以互相相牵制，堵堵塞漏洞洞。 2建立立现金交交接手续续，坚持持查库制制度。 3遵守守规定的的现金使使用范围围。国家家规定，现现金只能能用于文文付个人款项项及不够够支票结结算起点点的公用用开支，并并对现金金的具体体使用范围有明明确规定定，企业业必须严严格遵守守。 4遵守守库存现现金限额额。为了了控制现现金的使使用，企企业的库库存现金由开户户银行核核定限额额，超过过库存限限额的现现金，出出纳员应应及时送送存银行。 5严格格现金存存取手续续，不得得坐文现现金。开开户单位位收入的的现
4、金应于当日日送存开开户银行行。除限限额内的的零星开开支可以以从库存存现金支支付外，其其余开支支必须从从银行提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付。 (二)搞好转转帐结算算 各单位位之间的的一切经经济往来来，包括括产品销销售、劳劳务供应应和资 金缴拨拨等的货货币资金金结算，除除结算金金额起点点以下的的零星支支付以外外，都必须进进行转帐帐结算。转帐结结算的方方式主要要包括汇汇兑结算算、托收收承付、委托收收款、支支票结算算、银行行汇票结结算、商商业汇票票结算、银行本本票结算算等多种种方式，每每种方式式都有不不同的要要求和适适用范围围，企业业必须注注意结算算程序，完完备结算算手续以以维护自自身的经经
5、济利益益，加速速商品物物资和资资金的周周转。附4货币资的的控制 (一)货币资资金收支支预测 货币资资金收支支预测，是是指运用用科学方方法，在在调查研研究影响响货币资资金收支支的变化化因素、分析掌掌握其发发展趋势势和变化化规律的的基础上上，测算算企业一一定时期期的货币币资金收收支额，估估计收支支的差额额。在西西方，货货币收支支预测被被称为现现金流量量预测。 在实际际工作中中，企业业货币资资金增加加的渠道道很多，其中一一些项目目的资金金收入量量比较容容易预测测，如国国家投入入资金、股东投投资、债债务偿还还等，发发生的概概率也不不甚高。相比之之下，商商品销售售收入的的预测比比较困难难，市场场的变化化
6、往往给给销售量量带来很很大的不不确定性性。因而而销售预预测是货货币资金金收支预预测的基基础。 企业货货币资金金减少的的渠道也也很多，通通常，。企业购购建固定定资产、归还借借款、分分配股利利、上交交税金、支付工工资等都都比较容容易预测测，而较较难预测测的是企企业的商商品购进进成本和和商品流流通费用用。 购进成成本的预预测，可可根据预预测的销销售收入入倒推测测算;商品流流通费则则主要根根据有关关业务部部门提供供的开支支计划资资料和其其他有关关资料进进行测算算。 货币资资金收入入与支出出额预测测出来以以后，应应测算货货币资金金收支的的差额，如如果收大大于支，出出现盈余余，应将将余出的的资金考考虑安排
7、排拓展业业务、归归还欠款款、再投投资等。如果收收小于支支，出现现短缺，则则应考虑虑减少货货币资金金支出，同同时需安安排一定定的融通通资金，以以维护企企业货币币资金收收支的平平街。 (二)货币资资金最佳佳持有量量的确定定 货币资资金是一一种非盈盈利资产产，过多多地保持持货币资资金势必必降低企企业的盈盈利能力力，然而而货币资资金过少少也将给给企业带带来资金金周转困困难和增增加企业业的财务务风险。为此，企企业必须须确定其其货币资资金的最最佳持有有量。 在在西方，有有多种确确定的模模型可供供选择，这这里不二二一介绍绍。我国国的企业业也很有有必要根根据自身身使用货货币资金金在时间间上和数数量上的的特点来
8、来研究、确定企企业货币币资金的的最佳持持有量，并并以此为为目标，主主动进行行调节，以以保证企企业在经经济活动动申的支支付能力力，维持持生产正正常进行行，以取取得更大大的经济济效益。这里不不一一介介绍一种种最简单单的方法法:测算企企业在一一定时期期内需要要支付货货币资金金的最低低数额之之和，再再加上一一定比率率的安全全保险系系数，以以此进行行货币资资金的平平衡和调调度。 (三)货币资资金收支支计划 货币资资金收支支的预测测只是一一种测算算和估计计，要对对未来一一定时期期的货币币资金进进行规划划、安排排并指导导财务活活动，以以防患于于未然，还还需编制制、贯彻彻货币资资金收支支计划。 货币资资金收支
9、支计划可可按年度度编制，也可按按月份编编制。举举例如下表 货币资金金收支计计划 单位：元收入项目目本月计划划支出项目目本月计划划产品销售售收放3050000原材料购购进支出出1770000其他收入入180000上交税金金210000收回应收收款240000偿还应付付款1500000银行借款款500000支付工资资等费用用120000其他支出出270000收入合计计3970000支出合计计3870000期初货币币资金结结余200000期末货币币资金结结余300000总计4170000总计4170000(四)货货币资金金的指标标控制 货币资资金的预预测和计计划编制制都是事事前控制制活动，除除此以外
10、外，还必必须做好好日常监监督、事事中控制制工作。这些工工作可用用下列考考核指标标定量控控制: 1货币币资金使使用率指指标 货币资资金使用用率=货币资资金平均均余额月支出出额x1000% 这个指指标说明明企业持持有的货货币资金金能维持持多少个个月的支支付用款款，该指指标越低低，说明明货币资资金使用用效率越越高，但但过低则则表明货货币资金金不足。该指标标多大为为合理，在各企企业是不不同的，应应具体分分析。 2流动动资金货货币资金金率指标标 流动资资金货币币资金率率=货币资资金平均均余额流动资资金平均均占用额额 这个指指标是指指企业货货币资金金额与流流动资金金平均占占用额之之间的比比率。它它反映货货
11、币资金金占流动动资金的的比重。 3银行行存款与与银行借借款比率率银行存存款与银银行借款款比率银行存存款平均均余额银行借借款额 这个指指标反映映银行存存款利用用率，考考核银行行存款是是否运用用得当行借款是是否得到到充分的的利用。4企业业存款率率指标企业存款款率银银喜存款款平均余余额产产品销售售收入总总额这个指标标反映企企业银行行存款随随产品销销售收入入增减的的情况，并并既能满满足日常常货币支支出需要要，又不不积压资资金的合合理存款款量。企企业财务务管理部部门可以以通过计计算这些些指标，来来分析货货币资金金用情况况，并与与本企业业以前年年度、月月度指标标或同行行业平均均水平比比较，找找出差距距，并
12、确确定适合合本企业业的最佳佳比率，以以引导本本企业的的货币资资金向最最优数量量、最优优结构的的方向发发展。附5应收帐款款的计划划 应收帐帐款计划划的内容容主要包包括三个个方面:一是比比较准确确地核定定应收帐帐款的成成本，其其核心是是正确计计算应收收帐款的的余额;二是助助帐龄分分析表掌掌握有关关应收帐帐款的信信息;三是估估计坏怅怅损失比比率和数数额，计计提坏帐帐准备金金。 应收帐帐款计划划是应收收怅款管管理申的的重要一一环，财财务管理理部门必必须予以以足够重重视。下下面就其其内容分分别加以以说明。 (一)核定应应收帐款款的成本本 应收帐帐款的成成本主要要由以下下三方面面构成: 1机会会成本 指企
13、业业由于将将资金投投放占用用于应收收帐款而而放弃的的投放于于其他方方面的收收益。 为了正正确衡量量这种应应收帐款款的直接接成本，必必须首先先正确计计算应收收帐款余余额。 在正常常情况下下，企业业应收帐帐款余额额的多少少取决于于以下两两个因素素:一是信信用销售售的数量量，不是是自售出出至收款款之间的的平均时时间间隔隔。经营营比较稳稳定的企企业可采采用下面面的公式式: 应应收帐款款余额每日信信用销售售数额X收款平平均时间间间隔 举例某企业业生产家家用电器器，年销销售量18万台，每每台200山元，全部部采用商商业信用用方式销销售，在在10天内付付款折扣扣2%，超过过10天但但在30天内按按全价付付款
14、。客户中60%按10天期付付款，40%按30天天期付款款。则有有： 该企业业收款平平均时间间间隔为为： 60%X100十40X30二18(天) 每日信信用销售售数额为为， (188X20000)/3660=1100(万元) 应收帐帐款余额额为， 1000X188=18800(万元) 这时，如如果同期期有价证证券年利利息率为为15%，。那那么机会会成本就就是18000X115%=2700万元，因因为实际际上该企企业应收收帐款经经常占有有的流动动资金余余额为18000万元。2管理理成本 这是应应收帐款款的间接接成本，包包括对顾顾客的信信用状况况进行调调查所需需的费用用、收集集各种信信息的费费用、催催收怅款款的费用用以及其其它用于于应收帐帐款管理理的费用用。 3坏帐帐成本 指由于于应收帐帐款不能能及时收收回发生生坏帐而而给企业业造成的的损失。符合下下列条件件之一为为坏帐损损知一是是债务单单位撤销销，依法法清偿后后确实无无法追还还的部分分;二是债债务人死死亡，既既无遗产产可供清清偿，又又无义务务承担人人，确实实无法追追回的部部分。新
