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1、财会专业大学生财务、税务实训个人总结 财会专业大学生财务、税务实训个人总结三、 企业的税额：增值税： 通常销售动产 ， 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 。增值税的税率。基础税率 17% ，其它税率 13% 和 0% 。小规模纳税人征收率 3% 或则 0% 的征收率计算征收。营业税： 通常销售不动产 , 提供劳务 ( 不包含加工修理修配 ), 转让无形资产 的交营业税。营业税的税率。 依据不一样的经营项目，适用以下税目税率计算征收：营业税税目征收范围税率汇总：1 、交通运输业 陆路运输 , 水路运输 , 航空运输 , 管道运输 , 装卸搬运 3%2 、建筑业 建筑 , 安装 , 修缮 , 装饰
2、及其它工程作业 3%3 、金融保险业 5%4 、邮电通信业 3%5 、文化体育业 3%6 、娱乐业 歌厅 , 舞厅 , 卡拉 OK 歌舞厅 , 音乐茶座 , 台球 , 高尔夫球 , 保龄球 , 游艺 5%20%7 、服务业 代理业 , 旅店业 , 饮食业 , 旅游业 , 仓储业 , 租赁业 , 广告业及其它服务业 5%8 、转让无形资产 转让土地使用权 , 专利权 , 非专利技术 , 商标权 , 著作权 , 商誉 5%9 、销售不动产 销售建筑物及其它土地附着物 5% 对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为： 3% 小规模纳税人 ( 非商业企业 ) ： 3% 小规模商业企业。而营业税的税
3、率则要依据税目来确定了，从 3 20 不等。所得税： 按季度预缴 对企业纯利润征收1833%，通常是25%。 对企业所得税，做帐很关键，假如帐面上你的利润很多，那税率就高。因此，日常的购置设备全部要开发票，你吃饭、坐车的票全部留起来，能够做为你的企业运作成本。注意：1 、增值税和营业税是两个独立而不能交叉的税种 , 即所税的：交增值税时不交营业税 , 交营业税时不交增值税。2 、 计税依据不一样：增值税是价外税，营业税是价内税。因此在计算增值税时应该先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应该为不含税的收入。而营业税则是直接用收入乘以税率即可。3 、 营业税是对营业额征税，不论你赚没有
4、盈利，只有发生了交易，开了发票，就要征税；所得税，是对利润征税，利润就是营业额扣减多种成本后剩下的钱，只有赚了钱，才会征所得税。消费税： 是在增值税的前提下交的。附加税： （城建税 7% 、教育费附加 3% 、地方教育费附加 1% ，等）是在增、消、营的基础上交的。价格调控基金： 按季度缴纳 不一样企业划分不一样，有的计入管理费用，有的计入营业税金及附加。（季度营业收入，税率 8/10000 。）工会经费： 按季度缴纳 不一样企业划分不一样，有的计入管理费用，有的计入应付职员薪酬。（工资总额 2% ）契税、印花税： 办理房屋产权过户时，所交的契税和印花税应该计入房屋成本，影响房产税和企业所得税
5、（折旧增加）消费税、增值税属于 国税； 营业税、附加税、个人所得税属于 地税。其中企业所得税（ 01/01/2021 前注资属于国税）， 09 年起，以营业税为主的属于地税，以增值税为主的属于国税。四、账务处理步骤：1 、记账凭证账务处理程序2 、汇总记账凭证账务处理程序3 、科目汇总表账务处理程序（个人比较喜爱）五、企业现金只能用于以下八种情况：1. 支付职员个人的工资、奖金、津贴。2. 支付职员的抚恤金、丧葬补助费和多种劳保、福利，国家要求的对个人的其它支出。3. 支付个人劳务酬劳。4. 依据国家要求发给个人的科学技术、文化艺术、体育等多种奖金。5. 支付向个人收购农副产品和其它物资的价款
6、。6. 出差人员必需随身携带的差旅费。7. 结算起点（ 1000 元）以下的零星支出。8. 经人民银行确定需要支付现金的其它支出。六、对账1. 账证查对会计 账簿统计和原始凭证、 记账 凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。2. 账账查对总账相关账户之间的的余额查对，总账和明细账查对，总账和日志账查对，会计部门的财产物资明细账和财产物资保管和使用部门的相关明细账查对等。账实查对现金日志账账面余额和现金实际库存数相查对； 银行 存款日志账账面余额定时和银行对账单相查对；盘点存货、固定资产，然后将多种财产物资明细账账面余额和财产物资实存数额相查对；寄送对账单，将多种应收、应付款明细账账面
7、余额和相关债权、债务单位或个人相查对等。七、结账1 、日结或月结时，应在该日、该月最终一笔经济业务下面划一条通栏单红线，在红线下“摘要”栏内注明“本日累计”或“本月累计”、“本月发生额及余额”字样，在“借方”栏、“贷方”栏或“余额”栏分别填入本日、本月累计数和月末余额，同时在“借或贷”栏内注明借贷方向。然后，在这一行下面再划一条通栏红线，方便和下日、下月发生额划清。2 、季结时，通常在每三个月的最终30天、月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本季累计”或“本季度发生额及余额”，同时结出借、贷方发生总额及季末余额。然后，在这一行下面划一条通栏单红线，表示季结的结束。3 、年结时，在第四季度季结的下
8、一行，在“摘要”栏注明“本年累计”或“本年发生额及余额”，同时结出借、贷方发生额及期末余额。然后，在这一行下面划上通栏双红线，以示封账。4 、年度结账后，总账和日志账应该更换新账，明细账通常也应更换。但有些明细账，如固定资产明细账等能够连续使用，无须每十二个月更换。年底时，要把各账户的余额结转到下一会计年度，只在摘要栏注明“结转下年”字样，结转金额不再誊录。假如账页的“结转下年”行以下还有空行，应该自余额栏的右上角至日期栏的左下角用红笔划对角斜线注销。在下一会计年度新建相关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。5 、编制会计报表前，必需把总账和明细账登记齐
9、全，试算平衡，不准先出报表，后补记账簿和办理结账。6 、凡包括债权债务及待处理事项的账户，填写“上年结转”时，还应在摘要栏填写组成金额的发生日期及关键经济业务内容说明，一行摘要栏写不完的，能够在次行摘要栏继续填写，最终一行的余额栏填写上年度余额。八、财务报表资产负债表填写时注意：1 、应收账款、预收账款、应付账款、预付账款应 依据明细账填写 。2 、同一笔经济业务不能同时使用应收账款和预收账款，不能同时使用应付账款和预付账款3 、 应收账款 = 应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 应收账款坏账准备预收账款 = 应收账款贷方余额 + 预收账款贷方余额应付账款 = 应付账款贷方余额 + 预付账款贷方余额预付账款 = 应付账款借方余额 + 预付账款借方余额 预付账款坏账准备4 、资产负债表是静态表，利润表是动态表，二者的联络在于：资产负债表中的当期未分配利润 = 利润表中的净利润 + 上期未分配利润5 、处理费用报销单时注意区分部门。6 、社保分注意区分当月计提当月交和当月计提次月交的不一样。7 报表中货币资金包含银存、现金和其它货币资金 。8、创办费假如金额小则一次性计入管理费用创办费，若 金额大则计入长久待摊费用。9、银行支付利息以一个季度支付， 账务处理时 借：银行存款 贷：财务费用 尤其注意假如用软件则为 借：银行存款 借：财务费用
