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1、北京语言大学网络教育学院国际税收模拟试卷一注意：1. 试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2. 请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3. 本试卷满分 100 分，答题时间为 90 分钟。4. 本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】( 本大题共10 小题，每小题2 分，共 20 分) 在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。1、常设机构的性质应表述为（）A 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定
2、将其视同独立实体对待C 非独立法人，没有营业活动D 具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A国籍原则B 领土原则C属地原则D 属人原则3、国际避税行为形成的客观原因是（）A各国的所得税制度的差异B国别的差异C经济体制的差异D收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。A 居住国应征所得税额 = 居民的跨国总所得适用税率 - 国外所得额B居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得适用税率- 国外已纳所得税额C 居住国应征所得税额 =( 居民的跨国总所得 - 国外所得额 ) 适用税率D 居住国应征所得税额 =( 居民
3、的跨国总所得 - 国外已纳所得税额 ) 适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A 0B 5%C 10%D 15%6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A 国际税收与国家税收既有联系又有区别B 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C 国际税收即涉外税收D 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A 实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B 实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额精选文库C 实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D 应当根据具体情况判断8、间
4、接抵免法适用于（）A非同一经济实体B母子公司C预提所得税D子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（）A转让财产的价值B转让不动产的价值C股息、利息和特许权使用费D临时或偶然所得10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A国际税收与国际经济的关系B关于涉及的纳税人和征税对象问题C国际税收与各国税制的关系D国际税收与国际经济法的关系二、【名词解释】（本大题共4 小题，每小题5 分，共 20 分）请将答案填写在答题卷相应题号处 。11、抵免限额12、国际税收13、重复征税14、国际避税三、【简答题】（本大题共 3 小题，每小题 8 分，共 24 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处 。15、避
5、税港的避税模式有哪些？16、税收产生的前提条件是什么？17、国民待遇原则的特征有哪些？四、【计算题】（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处 。18、在某一纳税年度内，甲国总公司来自国内所得1000 万元，来自其设在乙国的分公司所得 500 万元，甲国所得税率为35%，乙国税法规定的所得税率为30%，并给予该分公司减半征收公司所得税的优惠待遇，请问在饶让抵免下， 该总公司应向甲国政府缴纳的所得税额为多少？19、某公司 2012 年在中国境内机构经营取得应税所得额300 万元，税率为 25%；其在 A国的分公司当年取得应税所得额折合人民币为150 万
6、元， A 国规定的公司所得税税率为40%，当年该公司还从A 国取得特许权使用费所得50 万元， A 国规定的预提所得税税率为 15%；当年该公司从B 国取得应税所得额折合人民币100 万元，其中租金收入30 万元，利息所得 50 万元，特许权使用费所得 20 万元， B 国课征的预提所得税税率为20%。-2精选文库该公司的境外所得均已在当地纳税。 请计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向我国缴纳的所得税税额。五、【论述题】（本大题共 1 小题，每小题 16 分，共 16 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处 。20、试述抵免限额的合理性。-3精选文库国际税收模拟试卷一答案一、【单项选择题
7、】(本大题共10 小题，每小题2 分，共 20 分)题号12345678910答案BCADCCBBCB二、【名词解释】（本大题共4 小题，每题5 分，共 20 分）11、标准答案： 抵免限额是指居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，它是以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴额度为限度。在此限度内， 跨国纳税人在国外已纳税款可全额抵免， 超过此限度， 则只能按此限额抵免。复习范围或考核目标：抵免限额；第五章第二节12、标准答案： 国际税收是指两个或两个以上国家政府，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。复习
8、范围或考核目标：国际税收的概念；第一章第一节13、标准答案：重复征税是指对同一人（包括自然人和法人）或同一物品（税源或征税对象）作两次以上的征税。复习范围或考核目标：国际重复征税问题；第四章第一节14、标准答案： 国际避税是避税活动在国际范围内的延伸和发展，是跨国纳税人利用各国税法规定的差别和漏洞，以种种公开的合法手段减轻国际税负的行为。复习范围或考核目标：国际避税；第六章第一节三、【简答题】（本大题共3 小题，每题8 分，共 24 分）15、标准答案：（ 1）虚构避税港营业（ 2）虚设避税港信托财产（ 3）转让定价。复习范围或考核目标：避税港的避税模式；第七章第二节16、标准答案： 税收的起
9、源， 往往取决于两个相互制约着的前提条件：一是国家的产生与存在；二是适应的客观经济条件，即私有财产制度的存在和发展。复习范围或考核目标：国际税收的形成；第二章第一节17、标准答案：（ 1）国民待遇是主权国家给予本国境内的外国人一种与本国人相同的待遇，即在同样条件下，享受同等权利和承担同等义务。（ 2）国民待遇通常是有一定限度的，原则上不扩及到政治活动及设计国家重大利害关系的领域，即国民待遇原则不得损害当地国家的独立、安全和主权；（ 3）国民待遇原则上是根据互惠原则给予的，任何国家不得强迫另一国给予本国人以国民待遇；-4精选文库（ 4）国民待遇原则既反对给予外国人以低于国内公民的待遇，也反对外国
10、人在本国境内享有特权地位；（ 5）国民待遇原则一般体现于国内法、多边或双边国际协定、公约中。复习范围或考核目标：国民待遇原则；第九章第一节四、【计算题】（本大题共2 小题，每题10 分，共 20 分）18、标准答案：（ 1）分公司实际缴纳的乙国所得税：500 30% 2=75（万元）（ 2）可饶让的减免税额： 500 30% 1/2=75 （万元）（ 3）抵免限额： 500 35%=175（万元）（ 4）可抵免限额： 由于分公司实缴乙国纳税额与可饶让的减免税额共150 万元（ 75万元 +75 万元），不足抵免限额，故可获全部抵免，即可抵免税额150 万元。（ 5）总公司实缴甲国所得税： （
11、1000+500） 35%-150=375（万元）复习范围或考核目标：税收饶让；第五章第四节19、标准答案： 1、该企业按我国税法计算的境内、境外所得的应纳税额：应纳税额 =（ 300+150+50+100） *25%=150万元2、 AB两国的税收抵免限额：A 国： 150*200/600=50万元B 国： 150*100/600=25万元A 国实际缴纳所得税 150*40%+50*15%=67.5 万元，高于抵免限额，超过部分不得扣除； B 国实际缴纳所得税 100*20%=20 万元，小于抵免限额，可以全额扣除。3、汇总在我国应缴纳所得税：150-50-20=80 万元。复习范围或考核目
12、标：抵免限额；第五章第二节五、【论述题】（本大题共1 小题，每小题16 分，共 16 分 )20、复习范围或考核目标：抵免限额；第五章第二节-5精选文库北京语言大学网络教育学院国际税收模拟试卷二注意：1. 试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2. 请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3. 本试卷满分 100 分，答题时间为 90 分钟。4. 本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】( 本大题共10 小题，每小题2 分，共 20 分) 在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处 。1、 1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）A关于避免双重征税的协定范本B关税与贸易总协定C关于发达国家与发
