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1、 .wd.应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时。A、计入营业外支出某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有。B、冲减13年2月份的收入新准那么要求小企业对长期股权投资一律采用本钱法核算中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。对小企业批发业、零售业在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入本钱。错在?企业会计准那么?下，企业对持有的长期股权投资采用本钱法进展后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。对长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时
2、采用直线法进展摊销。对长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。对 应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。企业外购的存货采购本钱不包括C。 C.可抵扣的增值税小企业会计准那么下，满足一定条件可以资本化。错误小企业为员工代扣代缴个人所得税。正确?建筑工程施工许可证?注明的合同开工日期在 前的建筑工程工程为老工程。(1分) 2016年4月30日以下业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是 。C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式 从事生产、
3、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。(1分) 错误银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进展调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。(1分) 正确 正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元不考虑运费抵扣增值税的因素，预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。那么该企业2011年就该设备应计提的折旧额为万元。(1分) 780X公司2011年6月20日开场自行建造一条生产线，2013年6月1日到达预定可
4、使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产本钱。预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总本钱为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为万元。(1分)44核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销，当月增加的无形资产当月不计提摊销，当月减少的无形资产当月计提摊销。(1分) 错误小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。(1分) 正确新准那么设置了“周转材料科目，用于核算小企业库存的周转材料的本钱，
5、包括包装物、低值易耗品，以及小企业建筑业的钢模板、木模板、脚手架等。(1分) 正确新准那么规定，开办费直接计入。(1分) 管理费用新准那么下不再增设“待摊费用科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用科目的余额进展分析，转入新账中“等科目。(1分) 预付账款小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进展及时更新和调试，正确实现数据转换，确保新旧账套的有序衔接。(1分) 正确小企业对外币财务报表进展折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有工程进展折算。(1分) 正确?小企业会计准那么?未作规定的事项，参照?企业会计准那么?执行。(1分) 正确新准那么下取消
6、了存货。(1分) 后进先出法小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计过失更正均应当采用未来适用法进展会计处理。(1分) 正确小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成局部。(1分) 正确企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于。(1分10年小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。(1分) 错误小企业会计准那么下，关于短期投资，以下说法不正确的选项是。(1分)后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益以下企业的划分，正确的选项是。(1分)工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上缺乏2000
7、万元的为小型企业以下关于小企业固定资产的核算正确的选项是。(1分) 小企业承受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定小企业资产负债表以为原那么编报。(1分) 历史本钱正确小企业无形资产，以下不正确的选项是。(1分)小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。(1分)错误对小企业的资产要求按历史本钱计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史本钱金额，资产实际损失确实定参照了?企业所得税法?中的有关认定标准，计入营业外支出处理。(1分) 正确自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税
8、，税率为。(1分)10%零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零时，可进展零申报。(1分) 正确以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过万元的，免征增值税。(1分)9关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数的小微企业，免征保障金。(1分) 20人以下含20人税务筹划等同于避税。(1分)错误关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额万元，季度销售额或营业额万元，免征。(1分)10；30长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。(1分)
9、 正确大局部发票顶额开具，发票开具金额满额度高于预警。(1分) 90%如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续个月或者累计个月零申报、负申报的，就不能评为A级。(1分)3；6张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进展申报收入填写为。(1分)2000购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。(1分)错误小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加账户核算。(1分)错误应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入账户。(1分)其他业务收入小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建
10、筑物及其附着物应一并在“固定资产等科目核算的，借记“固定资产清理等科目，贷记“应交税费应交土地增值税。 (1分) 正确按照?国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告?国家税务总局公告2016年第6号规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原那么上实行按季度申报。(1分) 正确以下关于小企业其他税种的处理正确的选项是。(1分)利润表中的“营业税金及附加工程调整为“税金及附加工程小企业销售商品应交纳的资源税计入。(1分)税金及附加以下关于经纪代理服务的选项中不正确的选项是 。(1分)经纪
11、代理服务全额计税以下关于起征点的表述中不正确的选项是 。(1分)按期纳税的为月销售额300020000元含本数一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是 。(1分) 6%以下选项中，属于不征收增值税的是 。(1分) 存款利息以下选项中，属于征收增值税的是 。(1分)电信企业提供的电信服务以下属于可以开具增值税专用发票的是 。(1分)向企业销售服务用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。(1分)错误资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。(1分) 正确对实际开采年限在年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%(1
12、分)15对在2016年7月1日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再利用，从中提取的矿产品，不再缴纳资源税。(1分) 正确纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域县级以上的，煤炭资源税在煤炭缴纳。(1分)开采地纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税。(1分)错误以下不属于采购业务涉及的原始单据的是。(1分)记账凭证企业应当采用实地盘点法，对库存现金进展定期和不定期的清查。如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直
13、接计入相关科目。(1分)错误纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当准确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税。(1分)错误河北省开征水资源税试点工作，将纳入征税范围，实行从量定额计征，条件成熟后在全国推开。(1分)地表水和地下水洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选本钱等发生较大变化时可进展调整。(1分) 错误企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除。而对超过年度利润12%的局部，可以结转以后年度进展扣除。(1分)正确纳税调整金额为负数表示。(1
14、分)调减企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的局部，允许结转以后年内在计算应纳税所得额时扣除。(1分)3企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。(1分) 正确公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上含省级财政部门印制并加盖承受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。(1分)错误股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。(1分)错误企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的局部，准予扣除。(1分) 正确企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承当了不必要税收负担，属于税收风险。(1分) 正确营业外收入是企业生产经营活动没有直接关系的各种收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、
