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1、2022年证券专项必考试题库含答案1. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（ ）。.最近36个月内存在违反诚信的不良记录.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分.最近24个月内存在违反诚信的不良记录A .B .C .D .考点 业务监管解析 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的，不得担任财务顾问：（1）最近24个月内存在违反诚信的不良记录；（2）最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分：（3）最近36个月内因违法违
2、规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。2. 单选题 下列关于流动性比率的描述正确的有（ ）。 .流动性比率=流动性资产余额/流动性负债余额100% .流动性比率应分别计算本币和外币口径数据 .流动性比率不得低于25% .流动性比率不得低于50% .流动性比率属于流动性监管核心指标 A 、B 、C 、D 、考点 流动性比率法、现金流分析法、缺口分析法和久期分析法等流动性风险评估方法解析 流动性比率是一种最常用的财务指标，它用于测量企业偿还短期债务的能力。流动性比率越高，企业偿还短期债务的能力越强。一般来说，流动性比率不得低于25%。故本题选D选项。3. 单选题 假设当前无风险收益率为5
3、%，基金P的平均收益率为40%，标准差为0.5；证券市场的平均收益率为25%，标准差为0.25。则该基金P的夏普比率为（ ）。A 0.7B 0.3C 1.4D 0.6考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差。用公式可表示为：，则该基金P的夏普比率为（40%-5%）0.5=0.7。故本题选A选项。4. 单选题 能够说明“股票具有有价证券的特征”的有（ ）。 .虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权 .股票与它代表的财产权可分开作价 .股票与它
4、代表的财产权有不可分离的关系，它们两者合为一体 .股票存在价值，所以它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 股票具有有价证券的特征：（1）虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权；（2）股票与它代表的财产权有不可分离的关系，二者合为一体，换言之，行使股票所代表的财产权，必须以持有股票为条件，股东权利的转让应与股票占有的转移同时进行，股票的转让就是股东权的转让。故本题选C选项。5. 单
5、选题 上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反上海证券交易所股票上市规则规定，交易所可以视情节轻重给予（ ）等惩戒。.通报批评.警告.公开谴责.罚款A .B .C .D .考点 法律责任解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第17. 3条规定，上市公司董事、监事、高级管理人员违反本规则或者向本所作出的承诺，本所可以视情节轻重给予以下惩戒：通报批评；公开谴责；公开认定其3年以上不适合担任上市公司董事、监事、高级管理人员。以上第项、第项惩戒可以一并实施。6. 单选题 以下可以作为资产支持证券发起机构的是（ ）。A 事业单位B 企业集团C 证券公司D 商业银行考点 资产证券化解析 信贷
6、资产证券化试点管理办法第11条规定，信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法第2条规定，本办法所称金融机构，是指在中华人民共和国境内依法设立的商业银行、政策性银行、信托投资公司、财务公司、城市信用社、农村信用社以及中国银行业监督管理委员会依法监督管理的其他金融机构。7. 单选题 某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，以下不是回拨后网下发行量的为（ ）。.1200万股.600万股.300万股.1440万股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 根据证券发行与承销管
7、理办法：（2015年修订）第10条的规定，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。本题中，应回拨的发行量为：3000X20% = 600 （万股）。又网下初始发行量为1800万股，则回拨后网下发行量为：1800-600=1200 （万股）。8. 单选题 以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（ ）。.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公
8、允价值，以名义金额计量 A .B .C .D .考点 政府补助解析 略9. 单选题 （ ）以标准差作为基金风险的度量，给出了基金份额标准差的超额收益率。A 特雷诺比率B 夏普比率C 詹森D 基金收益率考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 A项错误，特雷诺比率表示的是单位系统风险下的超额收益率；B项正确，夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差，是针对总波动性权衡后的回报率，即单位总风险下的超额回报率；C项错误，詹森衡量的是基金组合收益中超过CAPM模型预测值的那一部分超额收益；D项错误，基金收益率反映投资收益与投入的关系的相对指标，表示单位净资产的变动程度。故本题选
9、B选项。10. 单选题 下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。.发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式.企业不得自行销售企业债券.发行人应当进行信用评级A .B .C .D .考点 企业债券解析 .根据关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知的规定，发行人及其担保人提供的最近3年财务报表（包括资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表）应当经具有从业资格的会计师事务所进行审计。.需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券，可以采取代销、余额包销或全额包销方式，承销方式由发行人和主承销商协商确定。 11. 单选题
10、 A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30股权，对B公司有重大影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得8的30的长期股权投资成本为（ ）。A 1930.0B 1950.0C 2040.0D 1970.0考点 长期股权投资及合营安排解析 本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：（1）成本为权益性证券
11、的公允价值；（2）不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润；（3）不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与权益性证券发行直接相关的费用（该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除）。因此本题A取得8的30的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。12. 单选题 甲公司有A原材料账面价12万元套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（ ）。A 0.0B 1.0C 2.0D 4.0考点 存货解析 为生产而持有的
12、原材料，若产品没有发生减值，材料按成本计量，不计提跌价准备。若产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量，材料可变现净值=产品的估计售价-至完工将要发生的成本-销售产品估计的销售费用和税费。本题中用该原材料生产的产品可变现净值为26-1=25万元，产品成本=12+15=27万元，产品发生减值，则材料按成本与可变现净值孰低计量。A材料可变现净值=26-15-1=10万元，材料成本为12万元，则需计提跌价准备为2万元。 13. 单选题 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（ ）。.查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户.经国务院证券监督管理机构主要
13、负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存A .B .C .D .考点 法律责任解析 证券法第180条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关 的事项作出说明；查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；查阅、复制当事人和与被
14、调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；在调查操纵证券市场、内暮交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长15个交易日。14. 单选题 异常现象更多的时候出现在（ ）之中。A 弱式有效市场B 半强式有效市场C 强式有效市场D 有效市场考点 强式有效、弱式有效、半强式有效的基本特征解析 异常现象可以存在于有效市场的任何形式之中，但更多的时候它们出现在半强式有效市场之中。故本题选B选项。15. 单选题 下列各项中，应计入建造合同收入的有（ ）。.合同规定的初始收入.合同变更形成的收入.合同索赔形成的收入.合同执行过程中
