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1、某石油发展展集团审计工作管管理规定定 目 录录第一章 总总 则1第二章 审审计工作作和审计计人员1第三章 审审计范围围及时限限1第四章 审审计内容容2第五章 审审计人员员的职责责和权限限2第六章 审审计程序序3第七章 审审计质量量控制4第八章 附附 则4 第一章 总总 则 第一一条 为了规规范集团团内部审审计工作作，保证证审计工工作质量量，根据据中华华人民共共和国审审计法，结结合集团团实际，特特制定本本规定。 第二二条 内部审审计是集集团审计计人员依依照国家家法律、法法规和集集团的管管理制度度，对所所属单位位的经济济活动和和财务收收支的真真实性、合合法性、效效益性进进行审查查和评价价的内部部经
2、济监监督活动动。 第三三条 审计人人员在办办理审计计事项中中，应当当客观公公正，实实事求是是，廉洁洁奉公，保保守秘密密。 第四四条 审计人人员依法法独立行行使审计计监督权权，不受受集团其其他部门门、单位位和个人人的干涉涉，任何何单位和和个人不不得对其其打击报报复。第二章 审审计工作作和审计计人员 第五五条 集团总总部设立立审计部部，由财财务总监监负责主主管。 第六六条 集团审审计人员员：（一）审计计人员应应当具备备与其从从事的审审计工作作相适应应的专业业知识和和业务能能力。（二）审计计人员在在执行职职务中对对单位知知悉的商商业秘密密负有保保密义务务。（三）审计计人员办办理审计计事项，与与被审计
3、计单位或或者审计计事项有有利害关关系的应应当回避避。第三章 审审计范围围及时限限 第七七条 内部审审计的范范围包括括集团所所属各职职能部门门和各事事业部、子子公司。 第八八条 内部审审计可根根据实际际情况，对对被审计计单位实实施定期期或不定定期、全全面或局局部审计计。第四章 审审计内容容 第九九条 内部审审计人员员对下列列事项进进行内部部审计监监督.1、集团公公司决议议及集团团经营方方针、目目标、计计划落实实及执行行情况；2、财务预预算的编编制、调调整和执执行情况况；3、与财务务收支有有关的经经济活动动及其经经济效益益情况；4、集团总总部及所所属事业业部、子子公司会会计核算算和会计计报表的的真
4、实性性和准确确性；5、集团资资产的管管理使用用情况及及安全完完整程度度；6、经营责责任人的的离任审审计；7、违反财财经法纪纪、侵占占集团资资财、损损害集团团利益以以及重大大损失浪浪费行为为；8、单位或或个人承承包、租租赁经营营的有关关审计事事项；9、基本建建设审计计；10、集团团领导交交办的其其它审计计事项。第五章 审审计人员员的职责责和权限限 第十十条 审计人人员根据据需要，可可检查被被审计单单位的会会计报表表、凭证证，查阅阅有关文文件资料料等，被被审计单单位必须须如实提提供，不不得拒绝绝、隐匿匿、篡改改、毁弃弃。 第十十一条 对审计计中发现现的问题题，审计计人员要要进行调调查核实实，索取取
5、证明材材料，并并对有关关文件、材材料、实实物等进进行复印印、复制制、现场场拍照等等，有关关单位必必须积极极配合，不不得设置置障碍。 第十十二条 对正在在进行的的严重损损害集团团利益、违违反财经经纪律的的行为，经经批准后后做出制制止决定定，并对对有关责责任人提提出追究究责任的的建议。 第十十三条 对阻挠挠和破坏坏审计工工作以及及拒绝提提供有关关资料或或提供虚虚假材料料的单位位和个人人报告集集团公司司领导，经经批准后后采取必必要的处处罚措施施。 第十十四条 提出改改进管理理，提高高效益及及纠正、处处理违反反财经纪纪律行为为的意见见。 第十十五条 依据集集团有关关规定，对对有关经经济活动动实行审审签
6、制度度。可根根据需要要，要求求被审计计单位按按时报送送财务计计划、预预决算、报报表以及及其它文文件资料料。第六章 审审计程序序 第十十六条 内部审审计工作作的主要要程序是是： 1、编编制年度度审计工工作计划划，经财财务总监监审核总总经理批批准后实实施； 2、办办理审计计立项后后，应确确定审计计对象和和内容，编编制项目目审计计计划； 3、审审计人员员进行审审计调查查时，应应当向被被审计单单位出示示审计通通知书； 4、进进行现场场调查，编编写审计计工作底底稿，获获取有价价值的审审计证据据； 5、对对审计事事项实施施审计后后，应当当提出并并审定审审计报告告，在征征求被审审计单位位意见后后，做出出审计
7、结结论，经经财务总总监审核核、总经经理批准准后，下下达审计计处理决决定； 6、对对有疑义义的审计计事项进进行复审审； 7、将将报告副副本和决决定通知知被审部部门及有有关部门门执行； 8、督督促被审审部门及及有关部部门执行行决定； 9、整整理审计计文件、建建立审计计档案。第七章 审审计质量量控制 第十十七条 审计工工作报告告反映审审计工作作质量。内内部审计计报告应应包括下下列内容容； 1、审审计的范范围、内内容、时时间、方方式及有有关情况况的概括括； 2、与与审计事事项有关关事实； 3、依依据的法法律、法法规、政政策的规规定； 4、审审计结论论、处理理意见和和建议。 第十十八条 内部审审计质量量
8、控制应应贯穿于于审计活活动的全全过程，在在计划、实实施、报报告和后后续审计计等各个个阶段，都都要严格格把关。 第十十九条 为确保保审计质质量，审审计人员员在实施施审计过过程中必必须做到到； 1、取取证材料料全面、完完整，证证明材料料应有提提供者的的签名； 2、认认真编制制审计工工作底稿稿，检查查是否取取得足够够的证据据； 3、处处理意见见必须有有法律、法法规、政政策依据据； 4、审审计工作作报告实实行层层层把关负负责制； 5、建建立并保保存完整整的项目目审计档档案。 第二二十条 经签发发的审计计报告和和审计决决定，被被审计单单位必须须按要求求认真执执行。第八章 附附 则 第二二十一条条 本规定定由财务务总监负负责制订订或提出出修改意意见后，经经集团公公司总经经理批准准后颁布布实施。 第二二十二条条 本规定定由审计计部负责责解释说说明5
