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1、公司财务分析报告范文（山东铝业）一、总体评述（一)总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和B分析措施对其进行综合分析，我们觉得山东铝业本期财务状况在行业内处在优秀水平,比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平项目公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期偿债能力分析52.793.21优秀中档经营效率分析58.86.81优秀优秀赚钱能力分析96.39706优秀良好股票投资者获利能力分析49952.18良好优秀钞票流量分析8.5564.19极优良好公司发展能力分析65.383391中档较低综合分数672527优秀良好(三) 财务指标风险预警提示 运用BB
2、A财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后,根据事先设定的预警区域，我们觉得山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力)。（四)财务风险过滤成果提示 对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特性,并据此建立了整体财务风险过滤模型。运用该模型进行过滤后，我们觉得山东铝业当期无整体财务风险特性。 二、财务报表分析(一)资产负债表 重要财务数据如下：项目（万元）当期数据上期数据增长状况(%)公司行业偏离率（)公司行业偏离率(%）公司行业偏离率应收帐款5，94,0311916,194,31427-6
3、31-79存货0,36518,33312028,314,1883214流动资金92,1343，66011184,6433，86148029-9固定资产201,3945，72828914，653,0321519-4总资产2,8578,7219859,10,0331323-0流动负债91，1635,050160106，227，82861527-2负债总额10，7650，26104122,813,197213-69-5未分派利润59，08,9494,14，21319226818所有者权益19，984,193056,0540,311241731公司自身资产状况及资产变化阐明: 公司的资产规模位于行业内
4、的中档水平,公司本期的资产比去年同期增长1.6%。资产的变化中固定资产增长最多，为6,741.03万元。公司将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应当随时注意公司的生产规模、产品构造的变化，这种变化不仅决定了公司的收益能力和发展潜力，也决定了公司的生产经营形式。因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占4.0%,信用资产的比重次之，占26.3%。 流动资产的增长幅度为95。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度不小于流动资产的增长幅度,阐明公司应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显不小于流动资产的增长,阐明公司的货款的回收
5、不够抱负,公司受第三者的制约增强，公司应当加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显不小于流动资产的增长，阐明公司存货增长占用资金过多,市场风险将增大,公司应加强存货管理和销售工作。总之，公司的支付能力和应付市场的变化能力一般。公司自身负债及所有者权益状况及变化阐明：从负债与所有者权益占总资产比重看，公司的流动负债比率为097%,长期负债和所有者权益的比率为6%。阐明公司资金构造位于正常的水平。公司负债和所有者权益的变化中,流动负债减少4.6%,长期负债减少20%,股东权益增长40.3%。 流动负债的下降幅度为14.56%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，重要是应付帐款的减少引起
6、营业环节的流动负债的减少。本期和上期的长期负债占构造性负债的比率分别为5.77%、10.69%，该项数据比去年有所减少，阐明公司的长期负债构造比例有所减少。盈余公积比重提高,阐明公司有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分派利润比去年增长了2261，表白公司当年增长了一定的盈余。未分派利润所占构造性负债的比重比去年也有所提高,阐明公司筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,公司长期和短期的融资活动比去年有所削弱。公司是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较低。3.公司的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是公司发明利润、实现资金增值的生命力,是公司开展经营活动的支柱。公司当年
7、的流动资产偏离了行业平均水平29.09,阐明其流动资产规模位于行业水平之下,应当引起注意。构造性资产是公司开展生产经营活动而进行的基本性投资,决定着公司的发展方向和生产规模。公司当年的构造性资产偏离行业水平-4.3%,我们应当注意公司的产品构造、更新改造状况和其她投资状况。流动负债比重偏离行业水平1277%,公司的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。构造性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%,公司的生产经营活动的资金保证限度以及公司的相对独立性和稳定性要低于行业水平。 (二) 利润及利润分派表 重要财务数据和指标如下：项目（万元)当期数据上期数据增长状况（%)公司行业
8、偏离率(）公司行业偏离率（%)公司行业偏离率主营业务收入25,6560,61233820,85,7473483032主营业务成本17,0654,99525669,27938，04934553-6营业费用3，929093336，42380674-3910-主营业务利润85,4210,35672534,1077,476356132其她业务利润6,171943，08，9142572，98-22-2管理费用2,4403,62560217，72，9443212财务费用1，6591,34221,90,0266-1713-30营业利润,574,651,2215,8712,7144852871210投资收益-
9、29810538-779-9-2932-328补贴收入-3-7-54-营业外收支净额2,399-123，50111718-2,479-5-2,3利润总额7,8704，71,195，896，5342647019所得税5,715721921，502374302819188净利润2,73,8811,44,27,3352220614毛利率（%）.971.515.41.31.8531.620914.93净利率(）.686.0.27.095.1.981.81.29119成本费用利润率（%）2.688.3619328.13631.7419.541.97.58净收益营运指数.1.05.0710991.5483
10、1023.11利润分析(1）利润构成状况本期公司实现利润总额57,870.万元。其中,经营性利润60,567.29万元,占利润总额46%；投资收益-29792万元,占利润总额05;营业外收支业务净额-2,399.15万元，占利润总额-4.15%。 (2)利润增长状况本期公司实现利润总额7，70.2万元,较上年同期增长264.。其中，营业利润比上年同期增长28163%，增长利润总额44,965万元；投资收益比去年同期减少2963，减少投资收益22262万元;营业外收支净额比去年同期减少2,478.69%，减少营业外收支净额,5001万元。 2.收入分析本期公司实现主营业务收入25，664.4万元
11、。与去年同期相比增长29.0%，阐明公司业务规模处在较快发展阶段，产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模不久扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率0.84%,阐明公司的收入增长速度略低于行业平均水平，与行业平均水平相比，本期公司在提高产品与服务的竞争力，提高市场占有率等方面都存在一定的差距。 3成本费用分析(1)成本费用构成状况本期公司发生成本费用合计1,766万元。其中，主营业务成本78,065.7万元,占成本费用总额.28%；营业费用,94.万元,占成本费用总额87；管理费用2,9.56万元,占成本费用总额12.04%；财务费用，9.5万元,占成本费用
12、总额0.7%。 (2）成本费用增长状况本期公司成本费用总额比去年同期增长1，4109万元,增长732%；主营业务成本比去年同期增长8,85.6万元，增长.19%;营业费用比去年同期减少2，480.8万元,减少8.2;管理费用比去年同期增长,7025万元，增长4343%;财务费用比去年同期减少33.万元，减少1662%。 4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增长1,738万元。其中,主营业务收入比上年同期增长利润60,3万元，主营业务成本比上年同期减少利润8,785.69万元，营业费用比上年同期增长利润2,0.4万元，管理费用比上年同期减少利润7,702.2万元,财务费用比上年同期增长利润3074万元,投资收益比上年同期减少利润22.62万元,营业外收支净额比上年同期减少利润2，50.01万元。 本期公司利润总额增长率为264.05,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都获得了很大的成绩,提请分析者予以高度注重，由于公司利润积累的极大提高为公司壮大
