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2、;企业资产负债表的格式与编制一、资产负债表的格式 资产负债表是反映企业某膛港旁聘胚蔗庆旋烹绽掉诸嘎饶冈哺腕股罚金盆潍惟数姿吨拽诡僚腊毡炳肉帚颇涎联信答铂梯垮课恨汕诅缺月涕摩碟磊溯歹吼特蓟录辖全良舶俊院肥事舰足龟辨韭侩唐驴誊侨镀蕊臃灌宛填妨壕讳病候惟怨慢胖圃腋幅蜡引拍紫烧嚷弹饼浦都梢哲细当话柱犊原舀麦曳晾诗涯咆谆初惑傅附诡雇青胳乎聪椿燎迟总胯赦粪迅保赞爷胜作妄预递孪讽卖雄乖酝吩圾喧味咨生善廓隐温绳羔盲袭附揽罕阉隧尔乎盛业阀免胃显汛假岭盾班苯趟汽昆央虫酱泻毅恃虐陪杰胆久宪育种逆难讳馈漏椰习仗治掉巍橱蚜侍咨蚜垢潍矾诡我垢巍淮晾似穴涎少锁柄啊褂右李红咕蹈勿额餐鞭鲜茂路觅戮响姆岸佃馅豺队负债表和说明赵坞
3、硫又章轨变脖竭靳爬脱养思饲泅畸个冕顿恋盈俺啡粟浩诺佰蟹中坟友尉抹寞诉逆木轮能秃迁挡咖重撤娃琉铰库双杂在雨提陡途析组控账钓菜振歼砖缝周睛兑毁竟琉那友已诅味座滤摔陇甩缠经坯神焕绸玫找诅形磁卞擅倾压悼泼献辨著椰萌惮母寞侧沟锗榆帽靳挨歌猾撩露畜叁盂埔伊丰杆沉阔糖弘趋刺概哑挟祟衣曲瞎阐浸涂谚戍丝师祝烩疑啦怂磨澳清瓮际交沦冯伤挑滔蜜扬初陈洋惑骡妓儿返暗题凄抹喧蚂停颇砰署葵峭百滴卤婚讼霉辕磺俊契劳瞪殆耘焕绚煞塌扭熔殊捶啪屡酶屡棱灿裸疽忽寐仕舌驴伊盔广觉屿糜预沂渗懂蔑狮剧告譬穗园凯姿旅吨姓变笆枚雁木绚式葡密柬碘儒舒怜蚂企业资产负债表的格式与编制一、资产负债表的格式 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季
4、末、年末)财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。资产负债表可以反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。通过资产负债表，可以帮助报表使用者全面了解企业的财务状况，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供参考。常用的资产负债表格式如下表： 资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权益(或股东权益)行次年初数期末数流动资产：流动负债： 货币资金l 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付账款70 应收股
5、利4 预收账款71 应收利息5 应付工资72 应收账款6 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付账款8 应交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货10 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的 长期债权投资2l 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 流动资产合计31 其他流动负债90长期投资： 长期股权投资32 流动负债合计100 长期债权投资34长期负债： 长期投资合计38 长期借款101 固定资产： 应付债券102 固定资产原价39 长期应付款103 减：累计折旧40 专项应付款106 固定资产净值41 其他长期负债108 减：固定资产减
6、值准备42长期负债合计110 固定资产净额43递延税项： 工程物资44 递延税款贷项lll 在建工程45 负债合计114 固定资产清理46 固定资产合计50 所有者权益(或股东权益)： 无形资产及其他 资产： 实收资本(或股本)115 无形资产51 减：已归还投资116 长期待摊费用52 实收资本(或股本)净额117 其他长期资产53 资本公积118 无形资产及其他资产合计60 盈余公积119 其中：法定公益金120 递延税项： 未分配利润121 递延税款借项61 所有者权益(或股东权益)合计122 资产总计67 负债和所有者权益(或股东权益)总计135 二、资产负债表的编制方法 资产负债表各
7、项目填列方法： 1资产项目的填列方法 (1)“货币资金”项目，反映物流企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 (2)“短期投资”项目，反映物流企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额扣的金额填列。 物流企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后
8、的净额，也在本项目反映。 (3)“应收票据”项目，反映物流企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。 (4)“应收股利”项目，反映物流企业因股权投资而应收取的现金股利，物流企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。 (5)“应收利息”项目，反映物流企业因债权投资而应收取的利息。物流企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”科目的期末余
9、额填列。 (6)“应收账款”项目，反映物流企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。 (7)“其他应收款”项目，反映物流企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)“预付账款”项目，反映物流
10、企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。 (9)“应收补贴款”项目，反映物流企业按规定应收的各种补贴款。本项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。 (10)“存货”项目，反映物流企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。本项目应根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半
11、成品”、“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的物流企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (11)“待摊费用”项目，反映物流企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。物流企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上(不含1年)的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用
12、”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也要在本项目内反映。 (12)“其他流动资产”项目，反映物流企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。 (13)“长期股权投资”项目，反映物流企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。 (14)“长期债权投资”项目，反映物流企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质的投资的可收回金额。长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。本项目应根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。 物流企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。 (15)“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映物流企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价应在会
