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1、常用会计科目借贷关系表资产类名 称增 加减 少负债类名 称增 加减 少库存现金借方贷方应付利息贷方借方银行存款借方贷方应付股利贷方借方交易性金融资产借方贷方其他应付款贷方借方应收账款借方贷方长期借款贷方借方预付账款借方贷方应付债券贷方借方应收股利借方贷方长期应付款贷方借方其他应收款借方贷方所有者权益类实收资本贷方借方坏账准备贷方借方资本公积贷方借方在途物资借方贷方盈余公积贷方借方原材料借方贷方本年利润贷方借方库存商品借方贷方利润分配贷方借方持有至到期投资借方贷方成本类生产成本借方贷方长期股权投资借方贷方制造费用借方贷方长期应收款借方贷方劳务成本借方贷方固定资产借方贷方损益类主营业务收入贷方借方
2、累计折旧贷方借方其他业务收入贷方借方在建工程借方贷方投资收益贷方借方无形资产借方贷方营业外收入贷方借方长期待摊费用借方贷方主营业务成本借方贷方负债类短期借款贷方借方其他业务成本借方贷方应付票据贷方借方营业税金及附加借方贷方应付账款贷方借方销售费用借方贷方预收账款贷方借方管理费用借方贷方应付职工薪酬贷方借方财务费用借方贷方应交税费贷方借方营业外支出借方贷方会计科目与部门决算报表对应关系表表1：会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）2021年度部门决算报表（财决06-2表）填列方法相关指标说明（根据国有建设单位会计制度相关会计科目年末余额计算）栏次报表项目1栏资金来源合计2栏4栏6栏7栏
3、1.年末非偿还性资金收入累计：基建拨款（除预收下年度预算拨款、待转自筹资金拨款、本年交回结余资金外，不含行政事业账转入基本建设账的银行贷款）、上级拨入资金、项目资本、项目资本公积。2栏上年结转小计上年年末非偿还性资金收入累计上年年末基本建设支出累计上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重3栏其中：财政拨款结转2栏上年年末财政拨款收入累计/上年年末非偿还性资金收入累计2.年末财政拨款收入累计:基建拨款（以前年度拨款、本年预算拨款、本年基建基金拨款）。4栏财政拨款本年年末财政拨款收入累计上年年末财政拨款收入累计6栏预算外资金本年年末预算外资金收入累计上年年末预算外资金收入累计3.年末预算外资金收入
4、累计:基本建设账目无反映，根据历年用于基建项目的预算外资金拨款（含未缴留用部分）分析填列。7栏其他资金本年年末非偿还性资金收入累计上年年末非偿还性资金收入累计4栏6栏12栏8栏支出数合计本年年末基本建设支出累计本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重上年年末基本建设支出累计上年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重4.年末偿还性资金收入累计：基建投资借款、企业债券资金、上级拨入投资借款、其他借款。9栏财政拨款8栏本年年末财政拨款收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计5.年末基本建设支出累计:建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资、交付使用资产、待核销基建支出、转出投资。10栏预算外资金8
5、栏本年年末预算外资金收入累计/本年年末非偿还性资金收入累计11栏其他资金8栏9栏10栏6.年末交回结余资金累计:基建拨款（本年交回结余（财政）资金）。12栏用事业基金弥补收支差额13栏结余分配本年年末交回结余资金累计上年年末交回结余资金累计本年年末留成收入累计上年年末留成收入累计7.年末留成收入累计:留成收入。14栏年末结余合计本年年末非偿还性资金收入累计本年年末基本建设支出累计本年年末非偿还性资金占基本建设收入的比重13栏8.年末非偿还性资金占基本建设收入的比重：年末非偿还性资金收入/(年末非偿还性资金收入年末偿还性资金收入)。15栏其中：财政拨款结余小计3栏4栏9栏（本年年末交回结余（财政
6、）资金累计上年年末交回结余（财政）资金累计）注：1.本套决算报表中涉及基建资金的填列方法参照此表。 2.基本建设项目财政拨款实行国库集中支付的单位，可按国库支付情况（剔除未列基建项目支出部分，如项目预付款）填列财政拨款的收支。 3.年初基建账如以“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”冲销了“基建拨款以前年度拨款”，计算时应将“本年年末非偿还性资金（财政拨款）收入累计”和“本年年末基建支出累计”加上冲销的金额。表2：会计科目与部门决算报表对应关系表（行政单位）会计科目2021年度部门决算报表备注报表编号行次对应关系资产类现金财决08表2行现金银行存款3行银行存款外币账户余额折合为人民
7、币同时填入财决08表4行“其中：外币存款”。有价证券5行有价证券国债余额同时填入财决08表6行“其中：国债”。暂付款7行暂付款库存材料8行库存材料固定资产9行固定资产财政应返还额度10行财政应返还额度负债类应缴预算款财决08表25行应缴预算款应缴财政专户款26行应缴财政专户款暂存款27行暂存款应付工资（离退休费）28行应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴29行应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入30行应付其他个人收入净资产类固定基金财决08表39行固定基金结余40行结余基本支出结余41行基本支出结余项目支出结余42行项目支出结余收入类拨入经费财决03表2栏9栏10栏11栏财政拨款、
8、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。年终若有应拨未拨所属单位经费（专款）的，由主管单位作为结余反映。预算外资金收入3栏行政单位预算外资金收入其他收入9栏其他收入支出类经费支出财决04表2栏3栏基本支出、项目支出基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。 基本支出2栏基本支出 项目支出3栏项目支出拨出经费年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“结余”科目。结转自筹基建为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04
9、表3栏“项目支出”反映。注：会计科目主要根据行政单位会计制度设置。表3：会计科目与部门决算报表对应关系表（事业单位）会计科目2021年度部门决算报表备注报表编号行次对应关系资产类现金财决08表53行现金52行流动资产。银行存款54行银行存款应收票据55行应收票据应收账款56行应收账款预付账款 57行预付账款 其他应收款58行其他应收款材料59行材料产成品60行产成品对外投资61行对外投资固定资产62行固定资产原值63行累计折旧事业单位一般不设置此科目。64行固定资产净值事业单位一般不设置此科目。无形资产65行无形资产财政应返还额度66行财政应返还额度负债类借入款项 财决08表75行借入款项 7
10、6行其中：银行贷款根据“借入款项”明细账中的银行贷款余额填列。应付票据77行应付票据应付账款 78行应付账款 预收账款79行预收账款其他应付款 80行其他应付款 应缴预算款81行应缴预算款应缴财政专户款82行应缴财政专户款应交税金83行应交税金应付工资（离退休费）84行应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴85行应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收入86行应付其他个人收入净资产类事业基金财决08表89行事业基金90行其中：一般基金固定基金91行固定基金专用基金92行专用基金经营结余93行经营结余经营亏损以负数填列。事业结余按制度规定进行结转和分配。结余分配94行其他净资产填列基本支出结
11、余和项目支出结余。收入类财政补助收入财决03表2栏财政拨款年终若有应拨未拨所属单位经费的，由主管单位作为结余反映。上级补助收入4栏上级补助收入拨入专款 2栏9栏10栏11栏财政拨款、其他收入、从其他部门取得的财政拨款、非本级财政拨款根据资金的来源划分财政拨款、从其他部门取得的财政拨款和非本级财政拨款。年终若有应拨未拨所属单位专款的，由主管单位作为结余反映。事业收入5栏6栏事业收入、事业单位预算外资金收入经营收入 7栏经营收入附属单位缴款8栏附属单位缴款其他收入 9栏其他收入支出类拨出经费 财决04表年终结账时，将本科目借方余额（不含预拨下年经费）转入“事业结余”科目。拨出专款专款支出 2栏3栏基本支出、项目支出基本支出和项目支出同时按支出经济分类分别填入财决05-1表和财决05-2表各款级科目。事业支出 基本支出2栏基本支出 项目支出3栏项目支出上缴上级支出4栏上缴上级支出经营支出 5栏经营支出成本费用销售税金 对附属单位补助 6栏对附属单位补助支出 结转自筹基建为避免重复，该科目本年累计发生数在财决04表中不单独反映，按基本建设账实际支出数在财决04表3栏“项目支出”反映。注：会计科目主要根据事业单位会计制度设置。表4：会计科目与部门决算报表对应关系表（科学事业单位）会计科目2021年度部
