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1、.wd双聚集团采购活动分析目录第1章公司概况31.1 公司简介31.2 双聚集团经营现状4第2章双聚集团采购业务现状42.1 采购业务42.2 双汇采购业务现状52.3 双汇采购的内部控制制度的自我评价8第3章双聚集团采购业务存在问题及分析93.1 采购业务存在的问题93.2 现存问题的解决方案12第4章双聚集团采购业务再设计154.1 编制需求和采购方案流程154.2 供给商选择及其管理流程164.3 生产物料采购流程174.4 原材料入库环节流程设计184.5 采购合同管理和价格管理194.6 付款环节流程设计19第5章新的采购流程的各环节的主要风险点及管控措施215.1 编制需求方案和采
2、购方案215.2 请购225.3 选择供给商235.4 确定采购价格235.5 订立框架协议或采购合同245.6 管理供给过程255.7 验收255.8 付款265.9 会计控制27附录一双聚集团采购业务内部控制制度28第1章 公司概况1.1公司简介双聚集团是以肉类加工为主的大型食品集团，总部位于河南省漯河市，目前总资产达200亿元，员工6万多人，年肉类总产量300万吨，是中国最大的肉类加工基地，在20xx年中国企业500强排序中列166位。双聚集团是以肉类加工为主的大型食品集团，在全国18个省市建设了加工基地，集团旗下子公司有：肉制品加工、生物工程、化工包装、双汇物流、双汇养殖、双汇药业、双
3、汇软件等。双汇每年可消化生猪 2000万头、活牛50万头、羊100万只、10万吨鸡肉、4万吨鸡蛋、5万吨植物蛋白等，带动了周边地区种植业、养殖业和屠宰加工业，形成260 多亿元的产值，吸纳 150 多万农民走出农村，由农业向工业转变。双汇每年通过养殖业可以转化粮食 600 多万吨，推动了河南和中西部农业构造的调整。双聚集团是农业部等八部委认定的首批国家农业产业化重点龙头企业，国家质检总局授予的“国家质量管理卓越企业。双汇肉制品是“中国名牌产品、“国家质量免检产品，双汇冷鲜肉是“国家安全食品。在国内同行业中率先通过了 ISO9002 质量认证体系1997和 HACCP 认证管理体系认证2002
4、年。双聚集团确立以人为本的开展观，全面推行了公开招聘、竞争上岗，营造了“优胜劣汰的竞争环境。先后引进大专、本科、归国留学生、博士、教授各种人才 10000 多名，每年还要根据企业开展情况面向全国招收各类专业人才，充实到企业新工程、新的产业领域。建设了以技术中心为龙头的科研创新体系。按照肉制品研究领域划分为高温肉制品、低温肉制品、中式传统制品、生鲜制品等不同专业化的 10 个产品技术研究所、1 个博士后工作站和 4 个配套的职能部门 包装设计部、综合管理部、中式车间、质量检测部。同时，在北京筹建技术中心研究分部，充分利用集团公司总部、外部异地公司及北京地区的各种科技资源优势，促进双聚集团的技术开
5、展。进一步建设以技术中心、研究分部、外围子公司研究所为根基的三个层次的科研开发体系。同时，双汇与国内多所高校建设合作关系，共同进展研发公关。双聚集团还积极探索与国外研究机构合作，已经与台湾粮亿公司、美国陶氏化学公司合作，分别建设了联合食品研究所、食品高分子包装材料研究所。在产品上，双汇形成了高温肉、低温肉、冷鲜肉三个主导系列，开发了 200多种冷鲜肉和 600 多种上下温肉类制品。1.2 双聚集团经营现状根据?20xx年中国消费品市场重点调查报告一火腿肠?，20xx年全国火腿肠销量领先的十大品牌为：双汇、得利斯、雨润、金锣、波尼亚、旺润、龙大、美好、唐人神、荷美尔。这十大品牌的市场份额为73.
6、4%，其中双汇市场份额为38.58%，得利斯为9.54%，雨润为 9.26%，金锣为6.05%，其余品牌市场占有率均在5%以下。20xx年在主要肉类消费城市双汇肉制品市场份额均为第一位。20xx年，受原辅材料成本大幅上升及“瘦肉精的影响，公司产品产销量及毛利率水平较上年同期出现不同程度的下降，对公司20xx年度经营业绩产生较大影响。公司归属于上市公司股东的净利润约为5.6亿元，比20xx年同期下降49.17%。虽然“瘦肉精事件发生后，双聚集团使出多种补救举措，事件已经渐渐平息，销售也在逐渐恢复，但是有行业分析人士指出，虽然双汇已经走过了“瘦肉精事件的不安全期，但是其对消费者造成的心理创伤并不能
7、立即平复，只能随着时间的流逝而逐渐淡化，因这一事件而受损的品牌也不可能在一年的时间里重塑，这需要一个长期的过程。从双汇20xx年发布的业绩情况来看，“瘦肉精事件的影响从二季度开场集中显现，双汇在该季度业绩亏损额高达2亿元，也导致其上半年业绩相当“难看：实现净利润0.76亿元，比20xx年同期下降84.85%。与此同时，陷入危机的双汇在去年上半年所获的政府补助却高达5747万元，同比猛增11倍，可以说，政府补贴也为双汇填补了不少的损失。第2章 双聚集团采购业务现状2.1 采购业务采购，是指企业购置物资或承受劳务及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购
8、是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流的重要组成局部，又与“资金流密切关联。众所周知，采购物资的质量和价格、供给商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供给链状况，在很大程度上决定了企业的生存与可持续开展。采购流程的环节虽不很复杂，但蕴藏的风险却是巨大的。采购的重要性有一下几点：一是保障供给，保障企业正常生产和经营，降低缺货风险；二是采购供给的物资质量好坏直接决定了本企业生产产品的质量上下。能不能生产出合格的产品，取决于物资采购所提供的原材料以及设备工具的质量好坏；三是采购是企业和资源市场的关系接口，是企业外部供给链的操作点。只有通过物资采购部门人员与供给商的接触和业务交流，才能把企业与
9、供给商们联结起来，形成一种相互支持、相互配合的关系。2.2 双汇采购业务现状双聚集团的采购流程图如下：根据?企业内部控制应用指引第7 号采购业务?的有关规定，双聚集团的采购业务主要分为两大局部，购置和付款。1购置双聚集团在全国六大区域的20多个工业基地，建设了统一的生猪和肉制品原料采购队伍，实行统一采购、集中采购、专业化采购，确保采购质量标准的统一。双汇公司的主要原料为生猪、冻猪肥膘、冻猪肉、活牛、冻牛肉等。大约占总材料成本的67 %。在产品生产经营中，双汇公司对其原材料方面的经营风险研究出了相应的对策：公司准备拿出局部资金来扶植农民养猪，开展公司加农户和集约化养殖相结合的道路，从而形成相对稳
10、定的货源；在收购旺季降临之际，公司将加大收购的规模，存贮假设干个月的需要量；严格控制收购质量关，确保原材料的高品质，为公司的肉制品生产保证优质的肉源。在生猪采购方面，双聚集团实行供方评价制度，对供方供货资格进展定期认定，及时更新淘汰；将传统的毛猪收购改为过宰收购，采用进口质量测定仪对过宰生猪的质量进展判定，按质论价；另外，双聚集团严格收购标准，做到疫区生猪不采购，病害生猪不采购，掺杂使假不采购，坚决杜绝不合格原料入厂；双聚集团还建设了采购信息网络系统，实行网上定价、网上采购、网上结算和网上质量追溯。双汇要求采购企业要具备相关的原料肉证件，具体包括：体系认证证书、卫生许可证、动物防疫合格证、营业
11、执照副本、税务登记证、原料权威部门检验报告，并规定猪肉必须检测瘦肉精、黄体酮、磺胺类、氯霉素、滴滴涕、来克多巴铵、呋喃代谢物四项等检测工程。原料肉到货的每批次三证为：车辆消毒证、动物产品检疫合格证明、非疫区证明猪肉、牛肉、鸡肉禽流感证明。辅料证件包括：体系认证证书、卫生许可证、营业执照副本、税务登记证、辅料权威部门检验报告、全国工业生产许可证塑料包装袋、膜、塑料肠衣、玉米淀粉、味精、香精、调味品、GB2760食品添加剂、厂家企业标准、食品添加剂备案书。包装材料证件包括：体系认证证书、营业执照副本、税务登记证、卫生许可证、全国工业生产许可证塑料包装袋、膜、塑料肠衣、条码印刷许可证商标、彩袋、商标
12、印制许可证特种行业印刷许可证、产品标准国家、行业、企业。在采购的检验环节中，双汇最重要的规定就是“十八道检测，分别为：1、宰前检验：感官检验，并监视“病健猪隔离，感观检验有无不安康生猪流入等。2、CCP1：验收“三证(检疫证、消毒证、非疫区证明)。3、头部检验：通过剖检两侧颌下淋巴结检查猪的局部性咽炭疽、结核、淋巴结脓肿等。4.、CCP2：检验热水温度和压力是否符合工艺要求；5、 体表检验：检查有无体表疾病、异常等；6.、寄生虫检验：主要检查旋毛虫、住肉孢子虫等；7、 咬肌检验：通过剖检两侧外咬肌检查猪囊尾蚴。8、 胴体初验：剖检小里脊深腰肌和深浅腹股沟淋巴结，同时对体表、四肢、体腔进展检验。
13、9、 胴体复检：对胴体进展全面复查，并检查有无肾上腺、甲状腺及病变淋巴结漏摘等；10、红脏检验：主要检验心、肝、肺有无病变；11.、白脏检验：主要检验胃浆膜、肠系膜及脾门淋巴结等有无病变；12、CCP3：检查有机酸配置浓度和压力是否符合工艺要求；13. 白条检验：主要检验片猪肉上有无污染物残留等；14、产品检验：对产品加工标准、卫生等进展检验；15、包装检验：对包装产品的加工标准、规格、重量、包装等检验；16、 配送检验：对配送产品的各项指标检验并对车辆、库房是否消毒及温控情况检验；17、CCP4：对包装好的产品进展金属检测；18、冷库检验：对库温、卫生、冻结温度及时间等检验。2付款在付款方面
14、，双汇建设了采购与付款业务的岗位责任制，明确了相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互别离、制约和监视。采购申请由物资使用部门根据预算编制，采购部负责询价和招标，仓储部门负责采购物资的验收和保管，使用部门和品保部门负责采购物资质量的检验，财务部门负责办理采购款项的支付。双聚集团的付款及审批资金流程如下：1、采购资金支出需要先编制物资采购方案，经主管副总、财务副总和总经理、审批后履行借款审批程序。2、经手人负责填写借款单进展资金支出申请，要求填明资金借款的数量、原因、使用部门和数量及支付方式现金、支票、电汇,要求经手人本人签字确认。3、物流经理负责审核采购物资数量和价格
15、的合理性及是否需要采购的适用性，对采购物资的质量进展供给商选择把关，对采购渠道进展审核。对资金支付的风险负责。4、主管副总负责审批程序的合理性和采购效益性，是否有采购方案、是否符合公司规定标准，采购方的选择及价格是否合理，超标准使用资金需要特殊说明。5、财务副总负责审核采购审批程序是否健全、对资金的支出方案做出审批。对往来款项进展账目核对，对采购资金进展合同核对，对资金的支出风险进展审批。6、采购资金支付严格按公司审批权限审批。审批人应当根据?采购与付款业务授权批准制度?的规定，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。7、财务部出纳员接到审批健全的借款单负责支付资金，对于审批不健全的借款单拒绝
16、支付。8、发票报销的手续：已经借款报帐的，要求经手人签字、部门经理审核，财务总监审批：未借款直接报账，要求经手人签字、部门经理审核，然后按公司的审批权限执行本。2.3 双汇采购的内部控制制度的自我评价公司从20xx年开场根据证交所的要求，公开发布内部控制自我评价报告。报告中指出，针对原材料采购风险，双汇公司分别设立了采购中心肉制品事业部和鲜冻品事业部，并划分了每个部门的职责，同时设立内部审计部门对原材料进展定期监察，确保内控制度有效地实施。20xx 年，双汇公司发布了20xx 年的内部控制自我评价报告，在“募集资金使用的内部控制中，对原材料的养殖开展进展了简要介。20xx 年发布的内部控制自我评价较 20xx 年有所完善，介绍了物资采购管理方面的有关内容，公司制定了?
