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1、附录：陕西开源证券经纪有限责任公司2003年4月30日会计报表主要项目注释银行存款企业提供的2003年4月30日银行存款余额77,268,198.28元，其中：客户资金存款77,045,571.89元，自有银行存款222,626.39元。根据证监会的有关要求，公司已于2002年开始将客户资金与自有资金分开存放，为客户资金设立独立的帐户进行管理。资金冻结情况本次调查中我们发现，因公司与浩中投资有限公司、浩中投资有限公司青岛分公司之间存在的法律纠纷，共计有客户存款1980万元，公司自有存款4.5万元被冻结，其中：公司存放于上海浦东发展银行西安营业部的客户资金1500万元，公司下属南四府街证券营业部
2、存放于中国银行四府街分理处的客户资金480万元，公司下属南四府街证券营业部存放于中国银行四府街分理处的自有资金4.5万元。另外，青岛市南法院还对公司存放客户资金的建行西安东大街支行下达了协助冻结通知书，要求冻结金额为500万元的客户存款，但建行西安东大街支行以该账户属客户交易结算资金专用账户，并非公司自有资产为由，一直未予执行。清算备付金企业提供的2003年4月30日清算备付金余额15,705,548.78元，其中客户备付金15,217,734.08元，自有备付金487,814.70元。清算备付金一般存放在交易所指定的账号中，上海证券交易所和深圳证券交易所对证券公司存放的清算备付金的金额没有特
3、别的要求，但必须能满足交易清算的需要，不能透支。交易保证金企业提供的2003年4月30日交易保证金余额950,000.00元，核算内容是按照交易席位给交易所上交的交易保证金应收款项企业提供的2003年4月30日应收款项余额40,868,042.98元，帐龄分析如下：应收款项主要是以前年度对外进行房地产投资或直接拆借资金形成的本息，账龄较长，其中主要包括：应收西大房地产开发公司36,954,544.20元公司于2001年2月以签定债权转让协议的形式从西安鑫元实业公司取得了对西大房地产开发公司的债权，但实际上这笔债权早在1999年以前就已经存在，账龄已超过3年。西大房地产开发公司于2003年5月签
4、字确认知悉并承认上述债权转移。应收泾阳永泰田投资有限公司3,423,437.20元这笔债权最初的应收对象是海南塞格信托投资公司，后经法院裁定，追加泾阳县永泰田投资有限公司为被执行人，代替海南塞格偿还部分债务（2000年6月23日陕西省西安市中级人民法院民事裁定书【2000】经执字第100号）。以法院裁定日为标准，这笔债权的账龄为2-3年。调整事项我们在调查中发现，公司有价值元的应收款项被人为剥离到财源综合经销部，但债权的法律主体仍然为开源公司，应计入开源公司的应收款项总额。这部分应收款项主要包括：应收海南赛格信托投资公司13,620,200.80元应收广东中山国债12,659,400.00元应
5、收陕西贝娜果汁公司3,511,700.00元应收市康复路市场2,000,000.00元应收陕西宏华房地产公司1,570,000.00元应收陕西经协公司1,321,839.50元另外，2001年财源公司替开源公司承担了两笔利息，共计176万元，挂在两个公司的往来账上，人为增加了开源公司当年的利润，我们对此予以调整。由于上述事项影响，使应收帐款余额调整为元。坏账准备企业提供2003年4月30日坏账准备余额254,202.50元，公司有关的会计政策是按照备抵法核算坏账损失，年末统一按照应收款项余额的5提取坏账准备。我们在调查了有关应收款项的实际可收回性后，进行了如下调整：对应收西大房地产开发公司36
6、,954,544.20元按照50%计提坏账准备目前西大房地产开发公司将其拥有的土地证（西莲国用2002出字第616号）留置于开源，并在西安市国土资源与房屋管理局以开源公司的名义办理了相应的备案手续，以保证任何对该土地处置的行动必须先得到开源公司的同意，并承诺在得到银行贷款或合作资金的情况下优先偿还对开源公司的欠款。另外，由于处于法院判定的强制执行期，开源公司可以随时要求法院强制执行拍卖该土地，以收回欠款，但目前尚无法确定拍卖所得是否足够抵偿债务。以上情况表明，虽然该笔债权的账龄已经超过三年，债权收回的金额和时间都不确定，但确实存在可收回性，所以对其计提50%的坏账准备。对应收泾阳永泰田投资有限
7、公司3,423,437.20元按照100%计提坏账准备自2000年6月23日法院裁定泾阳永泰田投资有限公司为被执行人，代替海南塞格信托投资公司偿还部分其所欠开源公司债务后，永泰田公司与开源公司于2000年11月达成协议，以车辆抵偿部分债务，并承诺在2001年11月以房产偿还剩余部分，但截止报告日该房产还未正式开始建设。据有关人员介绍，该房产的建设规划因为楼间距等问题至今还没有通过审批，能否最终通过审批还有很大的不确定性。除了这栋尚未开始动工的房产以外，我们没有发现该公司还有任何针对这笔应收款项的其他抵押物。以上情况表明，虽然该笔债权的账龄尚未超过三年，但由于不可控因素导致永泰田公司在短期内无法
8、偿还债权，所以对其计提100%的坏账准备。对被剥离到财源公司，但法律主体仍为开源的元应收款项统一按照100%计提坏账准备所有被剥离到财源公司，但法律主体仍为开源的应收款项均已超过三年，并且无法在短期内回收，这也正是这批债权被剥离到财源的原因。因此，对其统一计提100%的坏账准备。由于上述事项影响，使坏账准备余额调整为元。长期投资企业提供2003年4月30日的长期投资余额 2,549,905.79元，长期投资减值准备27,857.75元，长期投资净额2,522,048.04元。长期投资核算的是对西安旅游股份有限公司119万股法人股的长期股权投资，原始投资额1,050,000.00元，经过2000
9、年评估增值为2,549,905.79元。我们根据西安旅游2002年12月31日的净资产乘以开源公司的持股比例计算的价值与账面值的差额计提长期投资减值准备。由于上述事项影响，使长期投资减值准备余额调整为370,825.86元，长期投资净额为2,414,949.47元。固定资产企业提供的2003年4月30日固定资产原值43,684,625.10元，净值33,490,551.13元。固定资产分类明细如下：公司的房屋和车辆大多是抵债而来的资产，面临产权过户的问题。截止2003年4月30日，所有房产中除了北院门的房产证权属所有人不是开源公司，湖南怀化的两套房产只有房产证而没有土地证以外，其他所有房产都是
10、两证齐全；从车辆行驶证所标明的权属关系来看，所有8辆车中只有2辆明确属于开源公司，其他车辆还未办理过户手续，但都由开源公司支配和使用。我们从实质重于形式的原则出发，未对车辆进行调整。由于北院门房产的相关产权证上标明的所有人是西安鑫元实业公司，在2002年4月1日鑫元公司还以该房产为标的与银行签定了抵押合同，为开源公司的一笔500万元的借款做抵押，所以，我们认为从法律手续上看无法证明开源公司拥有该房产的所有权，将该房产从固定资产中调出。公司拥有的财政厅家属楼和社会路房产等福利房两套，以及一辆汉江车，在2002年底的评估工作中没有纳入评估范围，公司管理人员明确表示以上固定资产不准备进入改制后的开源
11、或财源，而是直接作为职工的福利，我们将其从账面调出。由于上述事项的影响，使固定资产原值调整为元。累计折旧企业提供的2003年4月30日累计折旧余额10,194,073.97元。我们经过测算，发现并调整了累计折旧计算上的会计差错。由于对上述会计差错的调整以及前面提及的调出北院门房产、财政厅家属楼、社会路房产和汉江车的影响，使累计折旧余额调整为元。固定资产减值准备企业提供的2003年4月30日固定资产减值准备0.00元。公司下属西五路营业部撤消后留下部分电子设备，其中能用的陆续被其他营业部利用，余下18万元的电子设备放在计财部闲置不用，2002年评估报告中特别提到这部分资产的闲置情况，所以对其全额
12、计提减值准备。由于上述事项影响，使固定资产减值准备的余额调整为186,673.6元。交易席位费企业提供的2003年4月30日交易席位费1,704,999.93元，明细如下：长期待摊费用企业提供的2003年4月30日长期待摊费用10,069,989.37元，明细如下：其中，榆林营业部和纺织城营业部的房租分摊有误，我们对其进行调整。由于上述事项的影响，使长期待摊费用的余额调整为元。拆入资金企业提供的2003年4月30日拆入资金5,000,000.00元，为公司从银行取得的短期抵押借款，目前已逾期。拆入资金明细如下：该笔借款的抵押合同是由西安鑫元公司与银行签定的，抵押物即以上在固定资产科目中提到的北
13、院门房产。该笔借款目前已逾期，银行还未开始计收罚息。公司按照证监会的有关规定不得从银行借款，所以必须立即清理这笔借款。应付款项企业提供的2003年4月30日应付款项34,674,141.40元，帐龄分析如下：应付款项主要是以前年度以国债回购方式向银行拆借的款项以及与财政厅的往来款，其中包括：应付商业银行钟楼支行20,000,000.00元公司于2001年3月以7.9%的年利向商业银行钟楼支行融资2000万元，期限12个月。该款项目前已逾期，但银行尚未收取罚息。应付商业银行通惠支行7,297,940.00元公司于1997年1月23日从通惠支行借款1000万元，至今尚未还清。公司从2000年开始不
14、付利息，截止2002年底本息合计7,297,940.00元，其中本金650万元。该款项早已逾期， 2003年开始公司也不再补记利息。应付陕西省财政厅国债处5,470,750.54元公司向财政厅转让办公楼一栋，形成对财政厅国债处24,000,000.00元应收款的余额，同时历年超发国债兑付款累计余额29,470,750.54元，形成公司对财政厅国债处的一笔应付款，二者抵消后的差额即以上账面余额。调整事项我们在调查中发现，公司有价值元的应付款项被人为剥离到财源综合经销部，但债务的法律主体仍然为开源公司，应计入开源公司的应付款项总额。这部分应付款项主要包括：由于上述事项的影响，使应付款项的余额调整为
15、元。应交税金及附加企业提供的2003年4月30日应交税金及附加930,212.47元，主要包括营业税、企业所得税、利息税、城建税和教育费附加等明细。其中，应交企业所得税余额233,450.72元，系审计人员针对公司2000年盈利调账所致，但税务局一直未要求公司缴纳。代买卖证券款企业提供的2003年4月30日代买卖证券款92,976,308.12元。代买卖证券款是公司接受客户委托，代客户买卖有价证券而由客户交存的款项，并非公司的自有资金。实收资本企业提供的2003年4月30日实收资本50,000,000.00元，由陕西省财政厅出资，陕西省生产资金管理局100%持股。1999年开源证券公司注册资本
16、3000万元，2000年追加到5000万元，已经上海东华会计师事务所出具的东会陕验字（2001）185号验资报告验证，2000年以后未再变更。2000年追加注册资本金的原因及追加方式如下：根据财政部和中国证监会关于财政部国债中介机构转制工作有关问题的通知精神，要求重组的证券经纪公司注册资本应达到5000万元。陕西省人民政府2000年5月19日778号批文，批准向开源证券公司注入资本金5000万元。追加的2000万元投资由以下项目组成：（1）将公司未分配利润转增资本6,667,181.22元；（2）将公司盈余公积金转增资本332,818.78元；（3）将公司欠省生产资金局400万元和欠省控办1550万元资金转作资本金；（4）将省财政给该
