《国开纳税筹划 形考任务二》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国开纳税筹划 形考任务二（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、一、单选题（10道，共40分）题目1正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。选择一项：A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补题目2正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。选择一项：A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 增值
2、税对单位和个人规定了起征点D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20X8年6月价税合并收取销售款3.02 万元，则当月的收入需要缴纳增值税题目3正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作 用越大。选择一项：A. 越高B. 越低C. 略高D. 相等题目4正确获得4.00分中的4.00分 标记题目题干 甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新 技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现 利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税
3、 所得额为（）。选择一项：A. 500万元B. 300万元C. 350万元D. 360万元题目5正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干下列企业适用15%企业所得税税率的是（）选择一项：A. 国家需要重点扶持的高新技术企业B. 在中国境内未设立场所的非居民企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 小型微利企业题目6正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（） 选择一项：A. 将外购的货物对外投资B. 将外购的货物用于抵偿债务C. 将外购的货物用于企业发放集体福利D. 将外购的货物无偿赠送给外单位正确获得4.00分中的
4、4.00分标记题目题干某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元; 乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发 票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司 的最佳选择是（）。选择一项：A. 甲公司或乙公司均可B. 丙公司C. 乙公司D. 甲公司题目8正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（）。选择一项：A. 增值税一般纳税人B. 小规模纳税人C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人D. 能开增值税专用发票的小规模纳税人正确获得4.00分中的4.00
5、分标记题目题干不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低 于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税 负。选择一项：A. 无法比较B. 低于C. 高于D. 等于题目10正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。选择一项：A. 双倍余额递减法B. 平均年限法C. 工作量法D. 直线法标记题目信息文本 二、多选题（5道，共30分）题目11正确获得6.00分中的6.00分标记题目题干根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前 据实扣除的有（）。选择一项或多项：A. 非金融企业向非
6、金融企业借款的利息支出B. 金融企业的各项存款利息支出C. 金融企业的同业拆借利息支出D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出题目12正确获得6.00分中的6.00分标记题目题干利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选 项正确的是（）。选择一项或多项：A. 增值率=（销售额一购进额）/购进额B.作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致C. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致D. 增值率=（销售额一购进额）/销售额不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其 进项税额准
7、予从销项税额中抵扣。选择一项或多项：A. 电动汽车B. 游艇C. 汽车D.摩托车题目14正确获得6.00分中的6.00分标记题目题干关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。选择一项或多项：A. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天C. 进口货物的，为报关进口的当天D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天题目15正确获得6.00分中的6.00分标记题目题干下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（）。选择一项或多项：A. 纳税人进口摩托车，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B. 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收
8、取价款25万元，其纳税义务发生时 间为收款当天C. 某汽车厂采用委托银行收款方式销售小汽车,其纳税义务发生时间为发出 小汽车并办妥托收手续的当天。D. 某涂料生产企业销售涂料，合同约定8月20日收取价款的80%, 8月20 日按规定发出全部涂料，20日应确认全部收入标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：对错正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。选择一项：对错题目18正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干如果外国投
9、资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节 税。选择一项：对错题目19正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。选择一项：对题目20正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点 的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。选择一项：对错题目21正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福 利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定 该进项税额的，按
10、照当期实际成本计算应转出的进项税额。选择一项：对错题目22正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动 产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣， 即每年抵扣进项税额的50%。选择一项：对错题目23正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损 坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。选择一项：对错题目24正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资 租赁业务，均应缴纳增值税。选择一项:题目25正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修 建的临时建筑物、构筑物，其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一 次性抵扣。选择一项：对错
