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1、企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书。企业所得税汇算清缴鉴证报告书。鉴证说明。报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料企业所得税汇算清缴审核工作底稿和补充的证据资料发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企
2、业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发2000013号文件规定的应报送的相关资料7发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本 索 引委托单位名称： 委托单位联系电话：索引号项目名称索引号项目名称一、综合类3A-14租金支出审核表1-1审计整体工作计划3A-15技术开发费审核表1-2三级复核工作底稿3A-16技术开发费调
3、整表1-3审计过程中重大问题请示报告3A-17其他扣除费用项目审核表1-4与客户交换意见记录3A-18不允许扣除项目类审核表1-5企业内部控制制度调查问卷B、调减项目类1-6企业提供资料清单3B纳税调减项目审核表1-7企业基本情况四、资产、负债、所有者权益类1-8通用会计凭证分类审核表4-1存货审核表1-9通用工作记录表4-2短期投资审核表二、收入、成本、费用类4-3长期投资审核表2-1主营业务收入审核表4-4应收款项审核表2-2收入（收益）审核表4-5待摊费用审核表2-3主营业务成本审核表4-6应付款预审核表2-3-1生产成本及主营成本审核表4-7预提费用审核表2-4其他成本（支出）和期间费
4、用审核表4-8短期借款/长期借款/长期应付款审核表2-5主营业务税金及附加审核表4-9应付工资/应付福利费审核表4-10实收资本审核表4-11资本公积、盈余公积、未分配利润审核表三、纳税调整项目类A、调增项目类五、各税审核类3A-1工资薪金和职工福利等三项经费审核表5-1增值税审核表A-2利息支出审核表5-2企业各税审核表3A-3业务招待费审核表3A-4公益救济性捐赠支出审核表3A-5资产折旧、摊销审核表3A-6资产折旧、摊销差异调整表3A-7广告支出审核表3A-8业务宣传费审核表3A-9上缴总机构管理费审核表3A-10业务佣金审核表3A-11各类社会保障性缴款和住房公积金审核表3A-12坏账
5、损失、坏账准备金审核表3A-13资产盘亏、毁损和报废审核表 审核整体工作计划 索引号11委托单位名称会计期间编制人日期一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型）二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”）三、计划审核日期 约定工作日开始日 年 月 日 外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次 编写报告自 年 月 日至 年 月 日 审核截止日期 年 月 日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：三级复核工作底稿 索引号12委托单位名称：编制人纳税所属年度：日 期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项 目负责人1、 预定审计程序完成是否
6、适当；2、 审计证据是否充分、适当；3、 审计工作底稿的填写是否完整；4、 审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；5、 审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、 审计工作底稿的规类整理是否适当；7、 审核结论是否明确。 复核人：日期：部门经理意见1、 重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标；2、 审计项目的审计证据是否充分、适当；3、 各审计项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；4、 项目负责人对业务经理人员的监督、指导是否恰当；5、 所有调整项目或未予调整项目是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。复核人：日期：公司（所）领导意见1、 审计约定事项是否已实现；
7、2、 重要审计程序的制定与实施是否恰当；3、 重点审计领域的测试是否充分；4、 重点审计依据是否充分、适当；5、 重要审计事项是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规范。审计过程中重大问题请示报告 索引号13 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度承办部门项目负责人业务类型提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见与客户交换意见记录 年 月 日 索引号14委托方名称：委托方参加人员姓名职务受托方参加人员姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果 企业内部控制制度调查问卷 索引号15委托单位名称编制人日期会计期间复核
8、人日期项 目是否建立执行情况是否不适用很好一般不好会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及审批制度发票管理制度产品销售及劳务提供制度存货采购、收、发、保管制度固定资产管理制度内部审计制度编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。企业提供资料清单 索引号16序号资 料 名 称份页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料1单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件2单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件3单位现在执行的相关行业会计制度4单位内部管理制度及相关的内控制度5税务登记证复印件6享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件7本年度资产负债表、利润表
