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1、分析基准金额总体值前期数额流动负债流动负债流动负债流动负债流动负债资产总额资产总额资产总额3.定比动态比率=100%P288.流动比率=P129资产总额资产总额19.产权比率=100%P149财务报表分析计算公式汇总第一章：分析项目金额分析基准金额1.变动百分比=100%P19某项指标值2.构成比率=100%P23分析期数额固定基期数额分析期数额4.环比动态比率=100%P28第二章：5.营运资本=流动资产流动负债。P127流动资产6.流动比率=P129（流动资产流动负债）+流动负债7.流动比率=P129营运资金+流动负债流动负债营运资金9.流动比率=1+P129注：（69流动比率的计算公式）
2、中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。流动资产通常指流动资产净额。速动资产10.速动比率=P13311.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134第五章：现金+短期有价证券12.现金比率=P137负债总额13.资产负债率=P144所有者权益总额14.股权比率=P147负债总额+所有者权益总额15.资产负债率+股权比率=100%P147负债总额所有者权益总额16.资产负债率+股权比率=100%+100%P14717.资产负债率+股权
3、比率=100%P14718.股权比率=1资产负债率。P148负债总额所有者权益总额1所有者权益总额/资产总额股权比率所有者权益总额股权比率所有者权益总额23.权益乘数=P150所有者权益总额股权比率有形资产总额资产总额无形资产有形净值总额29.有形净值债务比率=100%P152利息费用利息费用利息费用负债总额/资产总额资产负债率20.产权比率=P149资产总额所有者权益总额121.产权比率=1P149资产总额22.权益乘数=P150负债总额+所有者权益总额所有者权益总额24.权益乘数=1+产权比率P150资产总额125.权益乘数=P151负债总额26.有形资产债务比率=100%P152负债总额
4、27.有形资产债务比率=100%P152负债总额28.有形净值债务比率=100%P152负债总额所有者权益总额无形资产息税前利润利润总额+利息费用30.利息保障倍数=P154净利润+所得税+利息费用31利息保障倍数=P15432.现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金净流量现金利息支出P157现金利息支出赊购净额计算期资产平均占用额资产周转率（次数）38.应收账款周转率=P170经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出=应付账款平均余额360天33.应付账款周转天数=P18134.现金周期=营业周期应付账款周转天数P181=存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数35.营运资本
5、=流动资产总额流动负债总额。P127第六章：计算期的资产周转额36.资产周转率（次数）=P167计算期天数37.资产周转期（天数）=P167以上两个公式（36、37）中，通常以1年为计算期，1年的天数通常按360天计算。赊销收入净额应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。2主营业务收入应付账款平均余额平均营运资本流动资产平均余额2固定资产平均余额2平均资产总额2应收账款周转率赊销收入41.存货周转率=P174存货周转率主营业务成本4
6、6.应付账款周转天数=P181流动资产周转率主营业务收入固定资产周转率主营业务收入53.总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额平均资产总额其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣P170360天应收账款平均余额360天39.应收账款周转天数=P171应收账款平均余额360天40.应收账款周转天数=P171主营业务成本存货平均余额公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。360存货平均余额36042.存货周转天数=P17643.营业周期=
7、存货周转天数+应收账款周转天数P17944.现金周期=营业周期应付账款周转天数P181=应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数赊购净额45.应付账款周转率=P181360天应付账款平均余额360天应付账款周转率赊购净额注：以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本+期末存货期初存货销售净额47.营运资本周转率=P183主营业务收入48.流动资产周转率=P183流动资产期初余额+流动资产期末余额第48公式中，流动资产平均余额=360流动资产平均余额36049.流动资产周转天数=P186主营业务收入50.固定资产周转率=P1
8、89固定资产期初余额+固定资产期末余额第50公式中，固定资产平均余额=固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。360固定资产平均余额36051.固定资产周转天数=P189主营业务收入52.总资产周转率=P192期初资产总额+期末资产总额第52公式中，平均资产总额=流动资产平均余额P192=流动资产周转率流动资产占总资产平均比重3总资产平均额2总资产平均额总资产平均额总资产平均额所有者权益发行在外普通股的加权平均数期末净资产净资产平均额2平均净资产股权比率2固定资产平均余额平均资产总额总资产周转率主营业务收入60.总资产收益率=销售净利率资产周转率67.长期资金收益率
9、=100%其中，主营业务收入固定资产平均余额54.总资产周转率=P192=固定资产周转率固定资产占总资产比重360总资产平均余额36055.总资产周转期=P192第七章：净利润56.总资产收益率=100%P200期初总资产+期末总资产其中，总资产平均额=（注：第54公式以税后为口径）净利润+所得税57.总资产收益率=100%（以税前息后为口径）P201净利润+利息58.总资产收益率=100%（以税后息前为口径）P201净利润+利息+所得税59.总资产收益率=100%（以息税前为口径）P201净利润销售收入销售收入总资产平均额=销售净利率总资产周转率。P203净收益61.权益净利率=P295（1
10、资产负债率）62.销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。属于普通股股东的当期净利润63.稀释每股收益=净利润64.全面摊薄净资产收益率=100%P204.净利润65.加权平均净资产收益率=100%P204期初净资产+期末净资产其中，净资产平均额=66.杜邦等式：总资产收益率平均总资产净资产收益率=总资产收益率权益乘数P2061=总资产收益率息税前利润平均长期资金（1）平均长期资金（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）=4期初所有者权益资产平均总额流动资产平均额固定资产平均额销售收入净额销售收入发行在外普通股的加权平均数行权后发行在外的普通股股数每股理论除权价格
11、调整系数发行在外的普通股平均股数发行在外的普通股股数每股收益每股收益82.股利收益率=100%P22583.股利发放率=100%（2）息税前利润=利润总额+财务费用扣除客观因素后的期末所有者权益68.资本保值增值率=100%P209经营活动产生的现金流量69.资产现金流量收益率=100%P211净利润70.流动资产收益率=P212净利润71.固定资产收益率=P213固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。销售收入净额销售成本72.销售毛利率=100%销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。P21473.销售毛利率=1销售成本率。74.销售毛利=销售收入净额销售成本。0净利润75.销售净利率=100%P217净利润76.每股收益=发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间）（当期回购普通股股数已回购时间报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。P22077.配股时的本年度基本每股收益:P221（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）(1).每股理论除权价格=行权前每股公允价值(2).调整系数=
