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1、目录第一章 总总则 1第二章 财财务管理理与会计计核算体体系2-4第三章 资资金管理理5-110第四章 费用用报销制制度及报报销流程程111-116第五章 存存货管理理17-18第六章 固固定资产产管理119-221第七章 成成本核算算管理22-第八章 关关于处理理会计核核算若干干问题的的规定第九章 财财务工作作交接及及其档案案管理第一章 总总则第一条 为提高高公司财财务管理理与会计计核算水水平，逐逐步实现现规范化化、制度度化、信信息化的的科学管管理，达达到对经经济活动动及收支支全过程程实行有有效监控控，同时时提高财财务运作作效率的的目的。依据中中华人民民共和国国会计法法、中中华人民民共和国国
2、公司法法、公司会计制度、公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度度制定的的原则和和宗旨是是：改制制先行、规规范管理理、稳健健高效、量量入为出出。充分调调动全员员积极性性、创造造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益，使公司不断断发展壮壮大。第三条 本制制度是公公司在经经济活动动中的财财务管理理与会计计核算的的总纲。第四条 本制度度经必要要的程序序讨论通通过后，自自20116年7月1 日起施施行。本制度度由董事事长签署署转发总总经理执执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。
3、第二章 财务管管理与会会计核算算体制第五条 财务工工作管理理 1、会计年年度自一一月一日日起至十十二月三三十一日日止。2、会计凭凭证、会会计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准准确、完完整，并并符合会会计制度度的规定定。 3、财务工工作人员员办理会会计事项项必须填填制或取取得原始始凭证，并并根据审审核的原原始凭证证编制记记账凭证。会计、出出纳员记记账，都必必须在记记账凭证上上签字。4、财务工工作人员员应当会会同总经经理及办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证账簿记录录与实物物、款项项相符。 5、财务工工作人员员应根据据账簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并并报送有有关部门
4、门。 会计报报表每月月由会计计编制并并上报一一次，会计报报表须会会计签名名或盖章章。6、财务工工作人员员对本公公司实行行会计监监督 财务务工作人人员对不不真实、不不合法的的原始凭凭证，不不予受理理。对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要要求更正正、补充充。7、财务工工作人员员发现账账簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作作出处理理。 财务务工作人人员对上上述事项项无权自自行作出出处理8、财务工工作应当当建立内内部稽核核制度，并并做好内内部审计计。 出纳纳人员不不得兼管管稽核、会会计档案案保管和和收入、费费用、债债权和债债务账目
5、的登登记工作作。 第十十七条 财务审审计每季季一次。审计人人员根据据审计事事项实行行审计，并并做出审审计报告告，报送送总经理理。 9、财务工工作人员员调动工工作或者者离职，必必须与接接管人员员办清交交接手续续 财务务工作人人员办理理交接手手续，由由总经理理、办公室室主任、副总经理监交。第六条 财务机机构的设设置1、总经理理负责公公司财务务工作的的全面管管理。2、根据公公司的规规模大小小，公司司财务部部设会计1名名、出纳纳1名。第七条 财务工工作岗位位职责 一、会计的的主要工工作职责责 1、按照国国家会计计制度的的规定记记账、复账、报账做到手手续完备备，数字字准确，账目清楚，按期报账。2、审核各
6、各部门交交来原始始凭证与与报账票据的的合法性性、合理理性、真真实性，手手续是否否齐全，对对不真实实、不合合法的票票据不予予受理，记记载不正正确、手手续不齐齐全的票票据予以以退回。3、进行成成本预测测、计划划、控制制、核算算和分析析，督促促公司有有关部门门降低消消耗，节节约费用用，提高高经济效效益。4、负责定定期核对对公司债债权、债债务往来来款项，配配合有关关部门催催收欠款款。5、根据当当月会计计账薄编制制会计报报表，报报送有关关部门和和公司领领导，并并按时进进行纳税税申报。6、按照经经济核算算原则，定定期检查查，分析析公司财财务、成成本和利利润的执执行情况况，挖掘掘增收节节支潜力力，考核核资金
7、使使用效果果，及时时向总经经理提出出合理化化建议。 7、妥善保保管会计计凭证、会会计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料。 8、完成总总经理交交付的其其他工作作。 二、出纳的的主要工工作职责责 1、认真执执行现金金管理制制度。 2、严格执执行库存存现金限限额，超超过部分分必须及及时送存存银行，不不坐支现现金，不不得白条条抵库。 3、登记库库存现金金日记账账、银行行存款日日记账和和票据备备查簿。4、建立健健全现金金出纳各各种账目，严严格审核核现金收收付凭证证。 5、严格支支票管理理制度，编编制支票票使用手手续，使使用支票票须经总总经理签签字后，方方可生效效。6、负责管管理公司司现金、银银行存款款
8、，进行行日常收收支，款款项结算算，工资资发放。7、积极配配合银行行做好对对账、报账工作。 8、配合会会计做好好各种账账务处理理。 9、完成总总经理交交付的其其他工作作。 第三章 资金金管理第八条 现金管管理 1、公司可可以在下下列范围围内使用用现金： (1)职员员工资、津津贴、奖奖金； (2)个人人劳务报报酬； (3)出差差人员必必须携带带的差旅旅费； (4)结算算起点5500元元以下的的零星支支出；(5)向个个人收购购农副产产品和其其他物资资的价款款；(6)总经经理批准准的其他他开支。 2、财务人人员支付付个人款款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票支付付。确需全全额支付付现金
9、的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。 3、公司固固定资产产、施工工材料必必须采取取转账结算方方式，不不得使用用现金。 4、库存现现金不得得超过限限额，不不得以白白条抵作作现金。现金收收支做到到日清月月结，确确保库存存现金的的账面余款款与实际际库存额额相符，银银行存款款余款与与银行对对账单相符符，现金金、银行行日记账账数额分分别与现现金、银银行存款款总账数额相相符。 5、财务人人员支付付现金，可可以从公公司库存存现金限限额中支支付或从从银行存存款中提提取，不不得从现现金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊殊情况确确需坐支支的，应应报开户户银行审审核批准准，并核核定坐支支范围和和限
10、额。6、财务人人员从银银行提取取现金，应应当填写写现金金领用单单，并并写明用用途和金金额，由由总经理理批准后后提取。7、公司职职员因工工作需要要借用现现金，需需填写借借款单，经经会计审审核。交总经经理批准准签字后后方可借借用。超过还还款期限限即转应应收款，在在当月工工资中扣扣还。 8、符合现现金支付付范围的的，凭发发票、工工资单、差差旅费单单及公司司认可的的有效报报销或领领款凭证证，经手手人签字字，会计计审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。9、发票及及报销单单经总经经理批准准后，由由会计审审核，经经手人签签字，金金额数量量无误，填填制记账账凭证。10、工资资由财务务人员依依据总经经理、
11、办公室室及各部部门每月月提供的的核发工工资资料料代理编编制职员员工资表表，总经经理审核核并签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记账账凭证，进进行账务处理理。 11、差旅旅费及各各种补助助单(包包括领款款单)，由由负责人人签字，会会计审核核时间、天天数无误误后，送送总经理理复核并并签字，填填制凭证证，交出出纳员付款，办办理会计计核算手手续。 12、因公公出差、经经总经理理批准借借支公款款，应在在回单位位后七天天内交清清，不得得拖欠。非因公公事需经总经经理批准准，未经经批准，任何人不得借支公款。 13、无论论何种汇汇款，财财务人员员都须审审核汇汇款通知知单，分别由经手人、负责人
12、、总经理签字。会计审核有关凭证。14、出纳纳人员应应当建立立健全现现金账目，逐逐笔记载载现金支支付。账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款相符符。第九条 银行存款管管理1、 公司司银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具具体可设设基本存存款账户户、一般般存款账账户、临临时存款款账户与与专用存存款账户户，各账账户功能能如下所所示。(1)基本本存款账账户：办办理公司司日常转转账结算算与现金金支付的的账户，如如日常经经营活动动的资金金支付，工工资、奖奖金等现现金的支支取等；(2)一般般存款账账户：办办理公司司的借款款转存、借借款归还还和其他他
13、结算的的资金收收付，此此账户只只可办理理现金缴缴存，不不可办理理现金支支付；(3)临时时存款账账户：办办理临时时机构或或存款人人临时经经营活动动发生的的资金收收付，在在国家现现金管理理的规定定范围内内可办理理现金支支取；(4)专用用存款账账户：此此账户是是公司为特特定用途途资金进进行管理理和使用用而开，如如基本建建设资金金、更新新改造资资金、证证券交易易结算资资金、期期货交易易保证金金、信托托资金、社社保基金金、住房房基金等等。2、执行国国家对银银行存款款的各项项管理办办法，随随时了解解和掌握握银行存存款的收收支动态态和余额额，搞好好货币资资金的调调度，保保证公司司生产经经营的需需要。 3、在
14、银行行开立的的帐户，只只供本公公司业务务经营范范围的资资金收付付，不准准出租、出出借或转转让给其其他单位位或个人人使用。 4、严格遵遵守中国国人民银银行颁布布的结算算纪律，既既有结算算凭证均均按结算算要求规规范、正正确地填填列。5、公司应应当严格格遵守银银行结算算纪律，不不得签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用。不得签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据。不得无无理拒绝绝付款，任任意占用用他人资资金。不得违违反规定定开立和和使用银银行账户户。6、认真审审核收付付款的结结算凭证证，特别别对原始始凭证的的审核，要要按照结结算纪律律执行。发票有有涂改现现
15、象一律律不予受受理。对于违违反财经经政策、财财经规定定及手续续不完备备的开支支一律拒拒收、拒拒付。经过审审核后的的各项银银行结算算凭证，应应据以填填制银行行存款的的收款凭凭证和付付款凭证证，并登登记入帐帐。 7、各种银银行存款款的收付付款凭证证，必须须如实填填明款项项来源和和用途，不不得巧立立名目，弄弄虚作假假，套取取现金，套套购物资资，严禁禁用帐户户搞非法法活动。 8、及时、正正确地登登记“银行存存款日记记帐”，重视视对帐工工作，发发现不符符，及时时与银行行联系，尽尽快查对对清楚。月末，编编制银行行存款余余调节额额表，调调节表上上的未达达帐，此此月处理理完毕，银银行制单单人员要要对出纳纳员的银银行存款款余额调调节表进进行审核核。 9、银行存存款的收收付凭
