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1、最新会计科目明细表及借贷方向使用阐明一、资产类 +借方贷方 101库存钞票 102 银行存款 1012其她货币资金1101 交易性金融资产112应收票据122 应收账款 123预付账款 113 应收股利 11应收利息 131 其她应收款 1241 坏账准备 1401材料采购 1402在途物资 143原材料 1404材料成本差别 146 库存商品 1407 发出商品 110 商品进销差价 41委托加工物资 412 包装物及低值易耗品 1461存货跌价准备 521 持有至到期投资 522 持有至到期投资减值准备 523可供发售金融资产 124长期股权投资 125 长期股权投资减值准备 1526投资
2、性房地产 1531 长期应收款 160 固定资产 1602 合计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 65 工程物资 106 固定资产清理 171无形资产 17合计摊销 1703 无形资产减值准备 111 商誉 18 长期待摊费用 181 递延所得税资产 901 待解决财产损溢 二、负债类 +贷方 借方 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 202 应付账款 205预收账款 211 应付职工薪酬222 应交税费 3 应付股利 2应付利息 41 其她应付款 2401 预提费用 41 估计负债 递延收益 260 长期借款 2602 长期债券 1 长期应付款 20
3、递延所得税负债 三、共同类 (多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质） 11衍生工具 21 套期工具 302被套期项目 四、所有者权益类 +贷方 借方 4001 实收资本 4002 资本公积 40 盈余公积 13 本年利润 4104 利润分派 4201 库存股 五、成本类 +借方 贷方50 生产成本 1制造费用 52 劳务成本 301 研发支出 六、损益类 收入类贷方；费用类+借方6001 主营业务收入 +贷方借方6051 其她业务收入 +贷方 借方601 公允价值变动损益 +贷方 借方 6111 投资收益 +贷方 借方6301营业外收入 +贷方借方640 主营业务成
4、本 +借方 贷方0其她业务支出 +借方 贷方6405营业税金及附加 +借方 贷方660 销售费用 借方 贷方660管理费用 借方 贷方603 财务费用 +借方 贷方6701 资产减值损失 借方 贷方711 营业外支出 借方 贷方801所得税费用 +借方贷方90 此前年度损益调节 借方 贷方一、资产类 101 库存钞票 公司的库存钞票 002 银行存款 公司存入银行或其她金融机构的多种款项 101其她货币资金 公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。 10 交易性金融资产 公司为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资
5、产的公允价值。 1121 应收票据公司因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票 12 应收账款 公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 12 预付账款 公司按照合同规定预付的款项。预付款项状况不多的,也可以不设立本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 13 应收股利 公司应收取的钞票股利和应收取其她单位分派的利润。 1132 应收利息公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产、发放贷款、寄存中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 21 其她应收款公司除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利
6、、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其她多种应收及暂付款项。 31坏账准备公司应收款项的坏账准备 0 材料采购 公司采用筹划成本进行材料平常核算而购入材料的采购成本。 02在途物资公司采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的平常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 3 原材料 公司库存的多种材料。 1404材料成本差别 公司采用筹划成本进行平常核算的材料筹划成本与实际成本的差额。 105 库存商品 公司库存的多种商品的实际成本（或进价)或筹划成本(或售价）。 1406 发出商品 公司未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价)或
7、筹划成本（或售价) 14商品进销差价 公司采用售价进行平常核算的商品售价与进价之间的差额。 48委托加工物资公司委托外单位加工的多种材料、商品等物资的实际成本。 4 周转材料 公司周转材料的筹划成本或实际成本。 1471存货跌价准备公司存货的跌价准备 1501 持有至到期投资 公司持有至到期投资的摊余成本。 502 持有至到期投资减值准备 公司持有至到期投资的减值准备。 1503 可供发售金融资产 公司持有的可供发售金融资产的公允价值。 151 长期股权投资公司持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 1512 长期股权投资减值准备公司长期股权投资的减值准备。 11 投资性房地产 公司采用
8、成本模式计量的投资性房地产的成本。 5 长期应收款公司的长期应收款项。 1601 固定资产公司持有的固定资产原价。 1602 合计折旧 公司固定资产的合计折旧。 1603 固定资产减值准备 公司固定资产的减值准备。 10 在建工程 公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。 1工程物资 公司为在建工程准备的多种物资的成本。 16 固定资产清理 公司因发售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产互换、债务重组等因素转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 71 无形资产 公司持有的无形资产成本，涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 172 合计摊销 公司对使用寿命有限的无形资
9、产计提的合计摊销。 103 无形资产减值准备 公司无形资产的减值准备。 711 商誉 公司合并中形成的商誉价值。 1801长期待摊费用 公司已经发生但应由本期和后来各期承当的分摊期限在年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 81 递延所得税资产 公司确认的可抵扣临时性差别产生的递延所得税资产。 901 待解决财产损溢 公司在清查财产过程中查明的多种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运送途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算。 新会计准则取消待摊费用及预提费用。原待摊费用可通过“预付账款”“其她应收款”科目核算;原预提费用可以通过“应付利息”“其她应付款”等科目
10、核算；(原公司短期借款利息的预提,新准则规定通过“应付利息”科目核算。初次执行日的“待摊费用”余额可计入初次执行日当期损益或转入“预付账款”科目解决)初次执行日“预提费用”余额,如果符合负债及估计负债的定义，则转入相应应付款项或估计负债科目，如果不符合负债或估计负债的定义,只能冲回或按照前期差错改正原则解决)二、负债类 短期借款 公司向银行或其她金融机构等借入的期限在1 年如下（含1 年)的多种借款。 101 交易性金融负债 公司承当的交易性金融负债的公允价值。 201 应付票据 公司购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，涉及银行承兑汇票和商业承兑汇票。 222应付账款 公司因购
11、买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 2203 预收账款 公司按照合同规定预收的款项。 2211 应付职工薪酬公司根据有关规定应付给职工的多种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“解雇福利”、“股份支付”等进行明细核算。 2221应交税费 公司按照税法等规定计算应交纳的多种税费。 公司应在“应交税金”科目下设立“应交增值税“明细科目” 在“应交增值税”明细账中，应设立“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 一、 进项税额：记录公司购入货品或接爱应税劳务而支付
12、的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 二、 已交税金：记录公司已交纳的增值税额。 三、 销项税额：记录公司销售货品或提供应税劳务应收取的增值税额。 四、出口退税:记录公司出口合用零税率的货品,向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。 五、进项税额转出：记录公司的购进货品、在产品、产成品等发生非正常损失以及其她因素而不应从销项税额中抵扣,按规定转出进项税额。 231应付利息 公司按照合同商定应支付的利息。 222 应付股利 公司分派的钞票股利或利润。 241 其她应付款 公司除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其她各项应付、暂收的款项。 2401递延收益公司确认的应在后来期间计入当期损益的政府补贴。 2501 长期借款 公司向银行或其她金融机构借入的期限在1 年以上(不含年)的各项借款。 252 应付债券 公司为筹集（长期)资金而发行债券的本金和利息。 2701 长期应付款 公司除长期借款和应付债券以外的其她多种长期应付款项。 。 1 估计负债 公司确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等估计负债。 91递延所得税负债公司确认的应纳税临时性差别产生的所得税负债。三、共同类
