《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题31（附答案详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题31（附答案详解）（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前模拟强化练习题（附答案详解）1. 单选题国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率为()问题1选项A.5%B.7%C.10%D.15%【答案】D【解析】根据我国税法的相关规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的率征收企业所得税，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2. 单选题增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为问题1选项A.扣税法B.扣额法C.抵免法D.简易征税法【答案】D【解析】3. 案例题试述税收征收管理法规定的税收保全措施。【答案】(1)税收征管法规定：税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能
2、提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(3分)第一，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人资金相当于应纳税款的存款。(2分)第二，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(1分)(2)纳税人在规定的期限内纳税款的，税务机关应当在收到反银行转回的税款后24小时内解除规收保全措施;(2分)期限属满后仍未纳税款的，经县以面局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(2分)(3)采取税收保全措施不当，或者纳
3、税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。(2分)4. 多选题税收强制执行措施适用于()问题1选项A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.税务代理人【答案】A;C;D【解析】税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。5. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残
4、疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】6. 案例题程序税法【答案】程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。7. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。8. 单选题现行依法应当征收资源税的产品是问题1选项A.沈煤B.选煤C.原
5、煤D.煤矿生产的天然气【答案】C【解析】9. 案例题比例税率【答案】比例税率是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。10. 单选题小规模纳税人的增值税计税依据是()问题1选项A.含增值税税额的销售额B.不含增值税税额的销售额C.不含增值税和消费税税额的销售额D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额【答案】B【解析】小规模纳税人和一般纳税人的计税依据相同，小规模纳税人的增值税计税依据是不含增值税税额的销售额。11. 单选题根据房产税暂行条例规定，房产税的具体征收范围不包括()问题1选项A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.农村的房产【答案】D【解析】根据
6、房产税暂行条例规定，农村的房产暂不征收房产税。12. 单选题属于消费税征税范围的商品是()问题1选项A.超市销售卷烟B.加油站销售汽油C.零售商销售汽车轮胎D.火锅店委托加工的木制一次性筷子【答案】D【解析】参见消费税税目表可知，木制一次性筷子需要征收消费税。13. 案例题试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。【答案】(1)根据传统税法理论，税收的无偿性特征决定了国家无需承担任何税法的义务，故税法的解释很少考虑纳税人的权利。仅仅关注如何促使行政机关运用最少的人力物力征得最多的税收。因此税法解释的价值取向偏重于“有利于国库原则”。(3分)(2)随着纳税人权利的勃兴和私有财产保护的盛行，税法解释
7、的原则逐渐转向“有利于纳税人”原则的价值取向。(2分)这是借鉴格式合同的解释原则“疑义利益解释规则” 或“不利解释规则”提出的。该规则是指对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解加以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式合同条款一方的解释。(2分)格式合同提供方的法律地位与税收法律关系中征税机关的法律地位，在某种程度上很相似。(2分)(3)在我国，行政机关既是解释税法者，又是税收法律关系一方当事人，这就存在很大的角色冲突。(1分)因此，税法解释采取“有利于纳税人”原则，符合现代税法保护纳税人权利的根本价值取向。(2分)14. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了
8、缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】15. 单选题增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是问题1选项A.不得再抵扣B.退还已纳税款C.用上期的余额抵扣D.结转下期继续抵扣【答案】D【解析】16. 多选题我国可以减征个人所得税的情形有()问题1选项A.博士生经营所得B.烈属经营所得C.孤老人员经营所得D.因严重自然灾害造成重大损失的E.外籍个人的偶然所得【答案】B;C;D【解析】根据我国个人所得税法的相关规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：(1)残疾孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾
9、害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。17. 多选题我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()问题1选项A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴【答案】A;B;C;D【解析】工资、薪金所得包括津贴、补贴、劳动分红、年终加薪，差旅费补贴不属于工资薪金的征税范围。18. 单选题税务机关工作人员进行税务检查时必须出示()问题1选项A.税务检查证B.税务机关介绍信C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证【答案】A【解析】税务机关工作人员进行税务检查时必须出示税务检查证。19. 单选题房屋买卖的契税纳税义务发生时间是问题1选项A.签订房屋买卖合同的当天B.交纳购房款的当天C.产权证签发之日D.房屋交付之日【答案】A【解析】20. 单选题年所得超过一定数额的纳税人依法应当到主管税务机关办理个人所得税自行申报，该数额是()问题1选项A.10万元以上B.12万元以上C.15万元以上D.18万元以上【答案】B【解析】根据(个人所得税法实施条例)第36条的规定，纳税义务人的年所得在12万元以上的，应当在年度终了后3个月内到在税务机关办理纳税申报。
