税收学思考题8-17分析

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1、第九章 营业税改征增值税一、 问答题。1 .营业税改征增值税试点的行业有哪些？答： “营改增”试点的行业主要有：一、交通运输业；二、部分现代化服务业（主要是部分生产性服务业） ；三、邮政服务业；四、电信服务业。2 .“营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？ 答： “营改增”后，准许从销项税额中抵扣的进项税额有：一、 从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。二、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。三、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明

2、的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。四、接受境外单位或个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。3 .“营改增”后，纳税人发生的混业经营业务增值税如何处理？答：试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或征收率：一、 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。二、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。三、兼有不同税率和征收率的销售货物、

3、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。第十章 关税一、名词解释。1 .关税：是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。2 .财政性关税：是以增加国家财政收入为目的而征收关税。3 .保护性关税：是以保护国内经济为目的而征收的关税。4 .进口税：是指对进口商品征收的关税。5 .出口税：是指对出口商品征收的关税。6复合关税：是指对同一种进口商品同时采用从价和从量两种标准计征的一种关税。7.反补贴税：是对直接或间接地接受出口补贴或奖励的外国进口商品征收的一种进口附加税， 税额一般按补贴或奖励的金额征收。8反倾销税：是对倾销商品征收的一种进口附加税，目的在于抵制国外倾销，保护本国产品和 国内

4、市场。二、问答题。1 .简述关税的分类方式。答：关税的分类方式有：一、按征税的目的划分；二、按征税商品的流向划分；三、按计征标准分类；四、按征税有无优惠及优惠的程度划分；五、按征税的依据划分。2 .简述关于关税纳税人、征税对象的规定？答：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。其中，进出口货物的收、发货人是依法取得对外贸易经营权，并进口或者出口货物的法人或者其他社会团体。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人。关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品，物品包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携

5、带进口的自用物品、馈赠 物品以及其他方式进境的个人物品。3 .我国进口关税有哪几种税率？分别适用哪些对象?进口税税率适用对象1.最惠国税率适用于原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或志区的进口货物， 或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区的 进口货物，以及原广十我国境内的进口货物。2.协定税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口 货物。3.特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。4.普通税率适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。5.关税配额

6、税率对实行关税配额管理的进口货物，在关税配额内的，适用关税配额税率；在关税配 额外的，按/、同情况适用最惠国税率、协定税率、特惠税率或普通税率。6.暂定税率适用于优惠税率或最惠国税率，按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。4 .关税的法定减免、特定减免和临时减免分别适用哪些对象?关税优惠政策适用对象法定减免税1.特定对象；2.暂时进出境货物；3.无代价抵偿货物；.损坏货物.特aE减免税1.科教用品；2.残疾人专用品；3.扶贫、慈善性捐赠物资；4.加工贸易产品；5.边境贸易进口物资；6.保税区进出口货物；7.出口加工区进口货物；8.进口 设备；9.特定行业或用途的减免税政策。临时减免税某些单位

7、的某批或某时期内进出口货物给予减免税，一般有单位、品种、期 限、金额或数量等限制，不能比照执行。5 .我国关税的原产地规则是如何确定的？答：我国的原产地规定基本上采用了全部产地生产标准、实质性加工标准两种国际上通用的原 产地标准。6 .简述关税完税价格的确定方法。答：一般货物的完税价格：一是以成交价格为基础的完税价格；二是由海关估价确定完税价格7 .什么情况下海关应对纳税人退还关税？答：以下情况海关应对纳税人退还关税：一、因海关误证，多纳税款的。二、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的 三、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。8 .关

8、税的补征和追征有何区别？答：补征和追征是指海关在关税纳税人按海关核定的税额缴纳关税后，发现实际征收税额少于 应当征收的税额，责令纳税人补缴所差税款的一种行政行为。由于纳税人违反海关规定造成短 征关税的，称为追征；非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。第十一章企业所得税一、名词解释。1 .企业所得税：是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的 所得税。2 .应纳税所得额：是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。. 关联方 ：是指与企业在资金

9、、经营、购销等方面存在直接或间接的控制关系或者直接或间接地同为第三者控制或者在利益上具有相关联的其他关系的企业、其他组织或者个人。二、问答题：1.所得税有哪些主要特点？ 答：所得税具有以下几个方面的特点：一、税负的直接性；二、分配的累进性；三、征收的公 开性；四、管理的复杂性；五、收入的弹性。2.在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不得从收入总额中扣除？ 答：在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目不得从收入总额中扣除： 一、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 二、企业所得税税款。 三、税收滞纳金。 四、罚金、罚款和被没收财物的损失。 五、超过规定标准的捐赠支出。 六、赞助支出

10、。 七、未经核定的准备金支出。 八、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企 业内营业机构之间支付的利息。 九、与取得收入无关的其他支出。3 .企业对境外所得如何进行税收抵免？答：居民企业来源于中国境外的应税所得及非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照中国税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额的余额后进行抵补。第十二章个人所得税一、名词解释。1 .个人所得税：是对个人

11、（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。2 .居民纳税人：是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1 年的个人。3 .非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1 年的个人。4 .承包、承租经营所得 ：是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得。5 .劳务报酬所得：是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。6 .稿酬所得 ：是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。7 .特许权使用费所得 ： 是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。8,利息、股息、红利所得 ：是指个人拥有债权、股权而取得

12、的利息、股息、红利所得。9 .财产租赁所得 ：是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其财产取得的所得。10 .财产转让所得：是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。11 .偶然所得：是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。问答题1 .个人所得税有哪些特点？ 答：我国现行的个人所得税具有以下特点：一、实行分类分率课征；二、实行定额定率扣除； 三、实行扣缴申报结合。2 .如何划分居民纳税人和非居民纳税人？ 答：居民纳税人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国 境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。非居

13、民纳税人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得 税。4 .所得来源地如何确定？ 答：中国个人所得税对于所得来源地的判断有如下规定： 一、工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学 校等单位的所在地，作为所得来源地。 二、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地、作为所得来源。 三、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。 四、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所 得来源地。 五、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。 六、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息

14、、股息、红利的企业、机构、组织的所在地， 作为所得来源地。 七、特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。5 .境外缴纳税额抵免如何计算？答：税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额， 但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。6 .在什么情况下个人应自行申报纳税？答：以下情况下个人应自行申报纳税:一、 自 2006 年 1 月 1 日起,年所得12 万元以上的。二、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。三、从国境外取得所得的。四、取得应税所得，没有扣缴义务的。五、国务院规定的其他情形。第十三章资

15、源税一、 问答题。1 .资源税有哪些类别？答：资源税按其课税目的和意义的不同，可以分为级差资源税和一般资源税两种2 .资源税的纳税人是如何确定的？答：根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域从事开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。3 .城镇土地使用税的税率如何确定？答：城镇土地使用税根据不同地区和各地经济发展状况实行等级幅度税额标准，国家规定的每平方米应税土地的年税额标准如下：一、 大城市（指人口超过50万人的城市） ， 1.5 元30元。二、中等城市（指人口超过20万50万人的城市） ， 1.224元。三、小城市（指人口不超过20 万人的城市） ， 0.918元。四、县城、建制镇、工矿区， 0.612元。4 .耕地占用税的税率如何确定？答：耕地占用税根据不同地区人均占有耕地的数量和当地经济发展状况实行有地区差别的幅度税额标准，国家规定的每平方米应税土地的税额标准如下：一、 以县级行政区域为单位（下同） ，人均耕地在1 亩以下的地区，每平方米为 1050 元。二、人均耕地超过12 亩的地区，每平方米为840 元。三、人均耕地超过23 亩的地