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1、工业企业会计做账流程A做账流程：收集单据整理单据填写凭证汇总凭证登账结账 报税流程：上月末发票认证本月金税卡抄税本月IC卡报税本月增值税申报 B1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、结帐、对帐。 7、编制会计报表。 8、定期进行资产清查。C一、大致流程： 1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证
2、汇总、编制记账凭证汇总表 5、根据记账凭证汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提
3、取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就
4、要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。 6、注意问题
5、： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。 四、会计档案保管工作。工业企业会计分录流程1、 采购原材料借：原材料 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. m8 i6 应交税金应交增值税进
6、项税额中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会 贷：银行存款- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R（应付帐款、票据）2 R& K6 h7 t% b% | s l2、 生产领用材料借：生产成本 q; q; b7 K K6 Q7 c 制造费用& D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R 管理费用中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办3 贷：原材料3、 分配工资借：生产成本 制造费用 管理费用# N# # s- ?1 G- y# ! $ t贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会
7、计社区1 U2 |: k- D4 t e t借：生产成本 制造费用 管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资中国会计社区! L9 X3 9 J. b8 U; A借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金） 0 F9 I- 9 ?# M 6、 平时车间费用# U+ i# |4 U& k. N3 d借：制造费用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G贷：库存现金& 8 l5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f7、 月末结转借：生产成本贷：制造费用8、 结转完工产品借：生产成本贷：库存商品中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 M9 t) j$ j* Z3 w
8、/ G2 w. Q9、 销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税金应交增值税-销项税额10、 结转销售商品成本借：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 S) s) k j( N9 ; h0 _贷：库存商品, G G g$ U$ J* 11、 计交税金借：营业税金及附加中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( U) J& p2 t) m贷：应交税费城建税 教育费附加 地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用7 J6 ?% g; W# L) z4 B * O13、 发生借款利息 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）
9、收入中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ M. E; P* u X& e0 I: n. 4 g借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入中国会计社区: . L4 D$ T+ h0 Q投资收益 0 2 B# F% y& / e营业外收入贷：本年利润15、 结转各项费用3 F: S H! * Y借：本年利润贷：主营业务成本中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 W( L) ?7 % 2 其他业务支出# E* P0 z! r6 , j主营业务税金及附加中国会计社区4 i& K$ i3 k- b( Y管理费用4 m6 J9 |6
10、b; 营业费用中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- m* 8 Y) 0 q) P4 U4 M财务费用营业外支出16、 计交所得税借：所得税费用贷：应交税费应交所得税- k& |# o; K: i( 17、 结转所得税中国会计社区* d( I, x2 y z# j; l$ B借：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9 i: y7 U2 R0 T8 3 k贷：所得税费用( R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p18、 结转净利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, K9 : X% T5 _& D 盈利+ o6 P0 L& # 9
11、n* X借：本年利润中国会计社区- I: K: T- Z8 5 , r G. g T贷：利润分配 S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q 亏损借：利润分配贷：本年利润中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f a/ Z/ f注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1-17项。文化事业建设费：收入3%（针对专用发票）报纸（广告业、文化、体育业）房产税：2 # f4 q& z. ?) u+ T$ z. 1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）房产
12、税=房产原值（1-30%）12%中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 q Z$ 1 a$ 2、 用于出租（经营）按月申报。房产税=月房租收入12%土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报% M5 T0 f, / b6 i社保：月报： 单位 个人中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)养老保险 20% 8%中国会计社区9 S8 V$ G0 n0 c2 E医疗保险 8% 2%失业保险 2% 1%（法人代表不交）工伤保险 0.015中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( A$ k( p! H1 O( Z- m# : c生育保险 0.008中国会计社区
13、: w1 X. & S4 |# |残疾人保障基金：按人交1.5%中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办: d0 u! P: E4 O M$ L9 _在职员工的平均工资（年）1.5%3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）国债利息收入 m9 ? J( * x补贴收入（政府机关给予的）中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 o$ J- R b h,以上都不缴纳所得税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（)主办. N2 o) b+ l9 J% G6 e- 费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）业务招待费：年营业（销售）额在150
14、0万以下的是收入5广告费：年营业（销售）收入2%（赞助支出不能税前扣除）手机费：200元/人/月。会计做账流程是怎样的呢?会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第
