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1、-范文最新推荐 -透析及时防范支付系统运行后会计管理风险点现代化支付系统的上线运行， 不仅为央行更加灵活、 有效地实施货币政策，发挥央行金融服务职能提供了重要手段， 而且对于改善农村信用社等中小金融机构结算环境， 加速商业银行和客户资金周转， 促进银行卡、电子商务的发展提供了重要基础平台。但是，支付系统运行后，会计管理核算工作也出现了一些新的风险隐患， 需要及时予以防范。风险何在？核算系统各环节相互关联产生的风险。 一是业务关联产生的风险。会计集中核算打破了原有岗位分工和劳动组合， 中心支行核算中心根据业务分工设置网点柜、联行柜、综合柜、同城清算等多个柜组，各司其责。但一笔支付汇款业务的处理要
2、经网点柜发起、联行柜补录支付行号、综合柜账务处理、支付系统发送等多个环节，一旦某个环节有些许疏忽， 不但该笔业务无法完成， 整个核算中心的业务也将无法顺利完成。 二是联行查询查复业务关联产生的风险。 人行与支付系统的连接是以中心支行为直接参与者， 县市支行为间接参与者实现的，所有的联行和查询业务由核算中心联行柜集中处理。 而集中核算系统对内部网点之间、 网点与综合柜和联行柜之间的查询查复没有相应模块处理， 联行柜只能通过电话、 电子邮件或传真等方式传递查询查复书， 容易产生遗漏或延迟回复的现象， 可能错过纠错和杜绝资金损失的时机。 风险识别不直观产生的风险。 一是资金汇划凭证与信息脱节的风险。
3、 汇款业务由网点录入信息， 再发送到核算中心联行柜，由联行柜干预后汇出，而联行柜无凭证审核信息是否真实、1 / 4准确，若收款人或金额信息有误， 该笔资金仍可通过支付系统在短时间内到达收款人账户， 可能造成资金损失。 二是网络设备故障无法预见的风险。网络设备故障事先往往无法预见，故障的发生也带有偶然性，如不能及时找到问题所在，就会造成系统瘫痪和数据丢失。核算系统和支付系统不完善产生的风险。一是集中核算系统无自动签退功能。操作员登陆后如长时间没有操作，系统不能自动签退，还有的营业网点由于设备紧张， 存在多人共用一台计算机操作的现象，这些可能会产生操作员密码被盗用的危险。二是核算系统没有自动提示存
4、款余额功能。营业网点发出一笔汇款业务，由于不能提示存款余额，网点在存款不足的情况下仍能完成记账复核操作，但到联行柜办理汇出手续时才能提示存款余额不足。如何防范和控制风险？建立应急机制。针对网络故障、业务关联和不直观产生的风险，制定严密的应急方案，对各种风险故障产生的后果进行分析，设计预防措施。实行报告制度。操作人员对断电、网络不通、服务器不能正常工作等问题及时向核算中心主管报告， 并协助系统管理员迅速排除故障， 如短期无法排除要及时与县支行网点联系， 说明原因，涉及商业银行的要通知其采取其他汇款方式。 实行日常维护制度。 各种设备必须处于完好状态，特别是 UPS电源的维护必须做到经常化，按时开
5、关、定期放电、定期检查。加强数据备份， 保持核算系统服务器与备份服务器日期和账务状态同步。 结合实际制定适合本单位危机处置实施办法， 建立完善的灾难备份系统。 建立协调机制。 支付系统运行涉及商业银行和人民银行会计、国库等部门， 要做到各部门各环节工作协调有序，必须-范文最新推荐 -建立有效的协调机制。 制度协调。建议上级行结合集中核算和支付系统上线后的业务变化，对现有的核算制度、操作规程、岗位职责制有针对性地进行修改补充， 使支付系统参与者有章可循。 上级行针对运行支付系统后手工联行取消的现状，对作废的联行印章、编压机、各种登记簿等进行一次性清理规范，取消无用登记簿，增加会计检查、会计主管坐
6、班日志等登记簿； 适当放宽兼岗规定， 在不违反相互制约的前提下可以跨柜组兼岗，一人可设多个操作员代码；支行会计、国库、发行等科室合并，以缓解会计部门人少岗多，人少事多的矛盾。部门协调。由会计主管部门牵头，定期或不定期召开联系会议，本着相互支持，相互理解，以制度为依据，从实际出发的原则，解决支付系统运行后会计人员相对紧张， 国库管理难度加大的问题。 并组织一线的会计人员学习新业务、新制度，把学通制度、弄懂制度作为防范会计风险的生命线。 建立监督机制。 支付系统作为资金汇划的通道可以说是一个看不见的流动“金库”，需要制定一套强有力的监督机制，确保其安全运行。建议把风险防范的重点放到临柜的营业网点，
7、配备内部监督员，对受理的会计凭证、操作流程进行实时监督；对汇兑业务和超过权限的业务须经主管审批， 涉及到重大事项， 核算中心主任签字把关， 把风险杜绝在第一道防线。 研发和推广凭证影像管理系统，实现“凭证实时扫描，影像网络传输，联行事中监控，事后及时监督，网点远程查询”的目标， 事后监督部门适时到网点进行现场监督。建立反馈机制。针对集中核算系统和支付系统存在的问题，上3 / 4级技术开发和管理部门可在网站上进行收集整理，定期对系统进行升级改造，提高支付系统的使用效率。 建议上级行先取消实行手工清算的县市支行的同城票据交换所，对同城票据电子交换系统进行升级，使之与核算系统相连接； 增加集中核算系统自动签退和自动提示存款余额功能；增加支付系统收到查询书自动提示功能，查找出现乱码的原因并加以改进；在行名行号查询系统中增加金融机构归属关系表和电话号码；改进小额支付系统确保其方便使用等。
