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1、. .小企业会计分录大全目录一、流动资产2一货币资金2二交易性金融资产7三存货8四委托贷款21二、非流动资产23一持有至到期投资23二可供出售金融资产25三长期股权投资27四商誉35五投资性房地产35六固定资产38八在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算47九无形资产50十长期待摊费用52十一、待处理财产损溢待处理财产收益52十二待处理财产损失53三、结算资金53一应收、应付票据53二应收、应付账款56会计分录大全59一、现金59二、银行存款60三、其他货币资金60四、应收票据60五、应收账款61六、预付账款62七、存货62八、短期投资66九、长期股权投资67十一、委托贷款70十一、固定资
2、产70前言介绍： 1、会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、本钱和费用、利润。 其中资产-负债=所有者权益； 收入-本钱=费用 2、记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义，只是作为一个符号象征。 但是，同一会计科目，必定借贷的意义各一致，即，某一会计科目，借始终表示增加，贷始终表示减少。这样，在做总账时才能清晰地表示财务状况。 资产类与费用类，借+贷-，借表示此项增加，贷表示此项减少； 其余：借-贷+，借表示此项减少，贷表示此项增加。下面的一些例子将作介绍一、流动资产一货币资金1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本实收资本 资本公积 注：收到股款，那么股本资产类增加，
3、贷记。故，银行存款，借记。 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 注：银行存款资产类增加，借记；那么主营业务收入，贷记。3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 /应收票据/应收部单位款 注：银行存款资产类增加；那么，应收款项，贷记。 4、因支付部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 注：拨出库存现金，那么库存现金资产类减少，故贷记。那么其它应收款项借记。收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金按实际收回的现金 管理费用按应报销的金额 贷：其他应收款按实际借出的现金 注：人员差旅费属管理
4、费用，而管理费用费用类增加，故借记；库存现金资产类增加，故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项，贷记。 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 难点哦要花点时间的。借：待处理财产损溢 贷：库存现金 注：财产清查时现金短缺应计入待处理财产损益资产类，损益增加，说明资产类科目增加，按资产类借+贷-的原那么，借记。用库存现金填补现金短缺，那么库存现金资产类减少，故贷记。 属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的局部： 借：其他应收款应收现金短缺款个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 属
5、于应由保险公司赔偿的局部： 借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： 借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余个人或单位 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等 贷：其他应收款 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 10、将款项
6、存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金银行汇票 银行本票 信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款 购置股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款 银行汇票 银行本票 14、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用方案价格核算 借：材料采购 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 其他货
7、币资金 B、采用实际本钱核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 库存商品 销售费用 应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 16、支付供应单位各种款项 借：应付账款 应付票据 应付部单位款 贷：银行存款 17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费应交增值税进项税额贷：银行存款等 18、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款 19、支付职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 银行
8、存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款 同时 借：固定资产 油气资产 贷：在建工程 21、购入工程用物资 借：原材料专用材料、专用设备 贷：银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款 收到设备并补付设备价款： 借：原材料专用设备设备的实际本钱 贷：预付账款预付的价款 银行存款补付的价款 22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款 借：油气资产 管理费用 贷：银行存款 应交税费 23、拨付备用金 借：其他应收款备用金 贷：库存现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存
9、款和其他应付款项 借：其他应付款 贷：库存现金 银行存款26、支付各项本钱、费用 借：油气生产本钱 生产本钱 输油输气本钱 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷：库存现金 银行存款 26、发放现金股利 借：应付股利 贷：库存现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 借：股本实收资本等 贷：银行存款 二交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产本钱公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利 投资收益发生的交易费用 应收股利
10、已宣揭露放但尚未发放的现金股利 应收利息已到付息期尚未领取的利息 贷：银行存款实际支付的金额 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣揭露放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 3、收到现金股利或债券利息 借：银行存款 贷：应收股利 应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 借：交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差额 贷：公允价值变动损益 公允价值低于其账面余额的差额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值低于其账面余额的差额 5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额， 借：银行
11、存款实际收到的金额 投资收益处置损失 交易性金融资产公允价值变动公允价值低于其账面余额的差额 贷：交易性金融资产本钱 交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差额 投资收益处置收益 同时，按原记入公允价值变动科目的金额 借：公允价值变动损益公允价值高于账面余额的差额 贷：投资收益 或 借：投资收益 贷：公允价值变动损益公允价值低于账面余额的差额 三存货1、购入物资 1购入物资在支付价款和运杂费时 借：材料采购采用实际本钱法，可使用在途物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 库存现金 其他货币资金 2采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购采用实际本钱法，可使用在途物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付票据 2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购采用实际本钱法使用原材料、库存商品应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 库存现金 应付票据 应付账款 应付部单位款 3、预付物资货款 借：预付账款 应收部单位款 贷：银行存款 收到已经预付货款的物资后 借：材料采购采用实际本钱法使用原材料库存商品 应交税费应交增值税进项税额贷：预付账款 应收部单位款
