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1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题以纳税人的收益额为征税对象的税种是()问题1选项A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税【答案】B【解析】所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税种。2. 单选题我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是问题1选项A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免【答案】D【解析】居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额以避免国际重复征税，这种方法被称为限税收抵免。3. 单选题土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格
2、的，按照问题1选项A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收【答案】D【解析】4. 案例题简述提起税收行政诉讼应符合的条件。【答案】(1)原告是认为具体行政行为侵害其合法权益的公民、法人和其他组织。(1分)(2)有明确的被告。(1分)(3)有具体的诉讼请求和事实根据。(1分)(4)属于人民法院受案范围和受诉法院管辖。(1分)5. 案例题案例：某汽车4S店(增值税一般纳税人)，2016年某月发生下列业务：(1)销售某品牌汽车，实现收入1300万元，提供修理服务，实现收入55万元;(注：收入均不含增值税)(2)购进各种修理用零
3、部件15万元，依法取得增值税专用发票;发票注明税款2.55万元;(3)支付工人工资12万元;(4)上期未抵扣税款5万元。问题：根据以上资料，说明该汽车4S店上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该修理店各项业务税务处理的法律依据如下：(1)该店销售汽车及提供修理服务，实现收入(1300+55)万元(不含税)，都适用17%税率。该项业务计算销项税。销项税额=(1300+55)万元17%(2分)(2)购进各种零部件，依法取得增值税专用发票，其发票上注明的进项税金2.55万元符合规定，可以抵扣。(2分)(3)工人工资属于员工为本单位提供的劳务
4、，不征收增值税。(2分)(4)上期未抵扣税款5万元，可以结转本期抵扣。(2分)(5)该修理店应纳增值税的计算式为：应纳增值税=销项税额-(可以抵扣的)进项税额-上期未抵扣税款=(1300+55)万元17%-2.55万元-5万元(2分)6. 单选题依法应当交纳车船税的车辆是 ()问题1选项A.拖拉机B.人力三轮车C.电动自行车D.摩托车【答案】D【解析】非机动车船(不包括非机动驳船)、拖拉机免征车船税。7. 多选题属于流转税类的税种有问题1选项A.增值税B.消费税C.关税D.车船税E.房产税【答案】A;B;C【解析】8. 单选题一般情况下，固定业户纳税人申报缴納增值税的纳税地点是问题1选项A.纳
5、税人住所地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由税务主管机关确定【答案】B【解析】9. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)10. 单选题纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用问题1选项A.最高项目税率B.最低项目税率C.加权平均税率D.增值税基本税率【答案】A【解析】11. 案例题简述税务代理的特征。【答案】税务代理的特征:(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3
6、)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。12. 单选题依法应缴纳印花税的凭证是问题1选项A.健康证B.教师资格证C.房屋产权证D.土地出让证【答案】C【解析】13. 单选题我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()问题1选项A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，按照住所和居住时间两个标准将个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。14. 单选题我国个人所得税法(第七次修正案)采取的课税模式是问题1选项A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.各地分别确定征税模式【答案】C【解析】15. 单选题纳税人
7、因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过()问题1选项A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】A【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过3个月。16. 单选题税务机关向纳税人核发税务登记证件的期限为问题1选项A.自税务机关审批之日起15日内B.自收到纳税人申报材料之日起15日内C.自税务机关审批之日起30日内D.自收到纳税人申报材料之日起30日内【答案】D【解析】17. 多选题我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()问题1选项A.津贴B.补贴
8、C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴【答案】A;B;C;D【解析】工资、薪金所得包括津贴、补贴、劳动分红、年终加薪，差旅费补贴不属于工资薪金的征税范围。18. 单选题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是问题1选项A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】A【解析】19. 单选题企业所得税法的税收优惠政策是问题1选项A.产业优惠B.区域优惠C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅【答案】C【解析】20. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照支付给残疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】
