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1、农村商业银行信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映我行信贷资产的质量，发现信贷管理中存在的问题，促进我行树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平，为充分提取损失准备金、增强抗风险能力提供依据，现根据农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发【2006】23号）、省农村信用社信贷资产风险分类实施方案（信联发【2006】74号）、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引等规章制度的规定，制定本细则。第二条本细则的适用范围是本行所属的各营业机构，适用于表内外各类信贷资产，其中表内信贷资产包括人民币贷款、贴现、垫款等，表外信贷资产包括
2、银行承兑汇票、保函、贷款承诺等。第二章分类原则和分类频度第三条分类原则：（一）风险原则。风险分类以信贷资产内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的，已经发生但尚未实现的风险。（二）真实原则。以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映其风险价值。（三）审慎原则。通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。（四）灵活原则。信贷资产应逐笔分类，同一借款人有多笔信贷资产，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔信贷资产合并分类。对
3、明确界定可能偿还比例的单笔信贷资产，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。（五）动态原则。在定期进行风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况。借款人风险状况如有明显变化应及时进行重新认定。第四条分类时间。根据以风险为基础的分类原则，针对不同的风险状况确定分类频度和时间。一、出现下列情况之一的，必须分类：1 新发放贷款当日直接默认为正常，发放当月末重新认定。其他贷款按季分类。2 信贷资产的期限分类结果恶化（即转逾期、转呆滞、转呆账）时应当重新分类；4 垫款发生时应当重新分类；5 客户或者信贷资产业务有重大事项发生，影响到该客户信贷资产分类结果时应当重新分类。二、出现下
4、列情况之一的，建议分类：1 贷款展期时（分类不高于关注类）；2 客户的季度、年中、年度财务报表公布时。第三章分类程序第五条信贷资产风险分类程序：（一）收集、整理、阅读信贷档案。（二）审查信贷资产的基本情况。基本情况一般包括的内容有：信贷资产目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等。（三）确定信贷资产偿还的可能性。通过财务分析、现金流量分析、非财务因素分析、担保分析，来进行综合判断偿还的可能性，将有关信息随时记录在分类工作底稿中。（四）客户经理填制相应信贷资产分类认定表，严格按核心定义和分类标准提出初步分类意见。（五）信贷讨论：支行资产风险分类工作小组通过有关表格要素的完整性、真实性和初分结果的
5、准确性进行审核后，由支行负责人签具审核意见。（六）上报初步分类情况。（七）总行信贷管理部对支行上报的初分情况进行审查，按审批权限由总行资产风险分类领导小组确认分类结果。第四章分类对象的划分第六条根据借款对象和额度不同，总行将贷款对象划分企事业单位贷款、自然人贷款两大类型。（一）企事业单位贷款。企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人，以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。企事业贷款又按单户金额大小划分为小额企事业贷款、大额企事业贷款。小额企事业单位贷款是指单户金额在200万元（含）以下的企事业单位贷款。大额企事业单位贷
6、款是指单户金额在200万元（不含）以上的企事业单位贷款。（二）自然人贷款。自然人贷款包括城镇居民、农户、个体工商户等各类以自然人为借款人申请立据的贷款。自然人贷款又分为大额自然人贷款和小额自然人贷款。小额自然人贷款一般是指单户贷款余额在30万元（含）以下的自然人贷款。大额自然人贷款一般是指单户贷款余额在30万元（不含）以上的自然人经营性贷款。包括个体工商户、农民经纪人、种养殖大户等自然人贷款。第五章企事业单位信贷资产分类第七条企事业单位信贷资产按照信贷资产风险十级分类核心定义和标准进行分类。信贷资产风险十级分类类别及其核心定义（一）十级分类分为：正常1、正常2、正常3,关注1、关注2、关注3,
7、次级1、次级2,可疑，损失。（二）十级分类核心定义。分类形态核心定义正常借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行正常类贷业中学启较图的声誉，产品市场份额较局，所在行业前景好。款1借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息。正常2借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额偿还贷款本息。正常3借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业发展具有f/、确定性。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借关注1款
8、人的持续偿债能力需加以关注。类贷关注借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在款2行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。关注关注借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性类贷3现金流量连续T下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因款素。次级次级借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值。此类信贷资产存类贷1在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠款正，银行信贷资产遭受损失的可能性较大。次级2借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成f损失。可疑类贷款借款人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也
9、肯定要造成较大损失。损失类贷款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后,信贷资产本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第八条大额企事业单位信贷资产十级分类标准在充分分析借款人及时足额归还贷款本息可能性的基础上，参照下列基本标准初步对大额企事业信贷资产的风险状况作出基本判断后，严格依据核心定义确定分类结果。分类形态基本特征(1)借款人经营管理状况良好，产品(商品)市场充分。企业处于成长状态，贷款及时回笼，赢利能力较强。还款意愿良正常正常类贷好，能正常还本付息，连续保持良好的还款记录。1(2)被分类的信贷资产属于低风险业务，范围为：全额存单款质押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票质押、全额
10、保证金额卜授信业务、银票贴现、银行保证。正常2借款人经营管理状况良好，产品(商品)肩市场。企业处于良，性发展状态，利润持续保持增长。借款人能够履行合同，有能力足额偿还贷款本息。正常3借款人经营管理状况较好。财务状况、赢利能力和现金流量比较好，企业匕产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑。对借款人最终偿还贷款后充分把握。(1)借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，关注对借款人的持续偿债能力需加以关注。1(2)借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升。(1)借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素
11、。关注(2)借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份类贷制改造等)对贷款偿还可能产生不利影响。款(3)借款人的主要管理层发生重大变化，对企业的未来经营关注可能产生不利影响。2关注2(4)法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化(5)贷款的抵(质)押物价值卜降，可能影响贷款归还；保证人与借款人有关联关系，可能影响保证责任的履行。(6)贷款本金或利息逾期30天以内的贷款或已发生表外业务垫款。或连续逾期3期(含)以下的抵押贷款或按揭贷款。关注3(1)借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力不利因素。2、借款人的主要股东、
12、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款本息偿还的变化；3、借款人经营管理存在问题，或未按合同约定用途使用贷款；4、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大等)；5、贷款的抵(质)押物价位下降至彳氐于贷款发放的评估价值，可能影响贷款归还；保证人的财务状况出现负面变化，可能影响保证责任的履行。6、本金或利息虽未逾期，但借款人还款意愿差，或有利用兼并，重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；7、贷款本金或利息逾期31-90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内，或连续逾期3-6期(含6期)的抵押或按揭贷款；8、借款人之直接关联公司的贷款被列为次级以下
13、；9、借款人涉及对其财务状况或经营可能产生重大不利影响的未决诉讼。(2)借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大关注的不利于贷款本息偿还的变化。类贷(3)借款人经营管理存在问题，或未按合同约定用途使用贷款款。(4)借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大等)。(5)贷款的抵(质)押物价位下降至低于贷款发放时的评估价值，可能影响贷款归还；保证人的财务状况出现负面变化，可能影响保证责任的履行。(6)本金或利息虽未逾期，但借款人还款意愿差，或有利用兼并，重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。(7)贷款本金或利息逾期31-90天以内的贷款或表外
14、业务垫款30天以内。或连续逾期3-6期(含6期)的抵押或按揭贷款。(8)借款人之直接关联公司的贷款被列为次级以下。(9)借款人涉及对其财务状况或经营可能产生重大不利影响的未决诉讼。(10)借款人在其他金融机构的贷款被列入次级或涉及重大诉讼。次级类贷款次级1(1)借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值，存在影响贷款本息足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。(2)借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品，履行保证责任等途径筹集还款资金。次级类贷款(3)借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿。次级2(1)借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业损失。(2)借款人经营出现巨额亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源。(3)借款人不能偿还其他债权人债务。(4)借款人采用隐瞒事实等不止当手段取得贷款。(5)借款人有重大违法经营行为。(6)信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响。(7)贷款本金或利息逾期91天到180的贷款或表外垫款31天至90天。可疑
