《涉外企业所得税申报系统常见问题和解答》由会员分享，可在线阅读，更多相关《涉外企业所得税申报系统常见问题和解答（25页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2007年涉外企业所得税申报系统常见问题和解答一、 申报文件保存在什么地方？如何备份或者恢复？涉外企业所得税申报系统的申报文件是根据单一纳税人识别号以及汇算清缴年度的方式在用户本机上保存申报的数据文件。数据文件默认保存在本机“我的文档所得税相关数据数据文件”目录之下。图1.1 申报数据文件目录如上图所示，用户可以通过 按钮对默认的数据文件目录进行相应的更改。用户如果需要对数据进行备份，直接将上述目录下相应的数据文件进行拷贝备份即可。用户如果需要对上述备份的数据进行恢复操作，直接将备份的数据文件复制到上述目录下即可。用户的申报文件或者通过税务机关汇算清缴返回的申报数据文件也是可以直接复制到该目录
2、下。二、 第一次使用，填报数据的基本操作流程如何？第一次使用申报系统，按照如下步骤进行数据的建立、填录和申报的操作：1. 通过功能，建立申报数据文件；图2.1 新建企业报表界面2. 在报表数据填录界面，逐一填录各申报报表及其相关数据；图2.2企业报表数据录入界面3. 检查核实相关报表数据的准确性；图2.3 报表数据检测参考信息界面4. 输入软件授权码；图2.4 授权代码功能选项图2.5 授权代码录入界面5. 通过功能打印需要进行纸质申报的报表；6. 通过功能生成申报数据，同打印出的申报报表一同交付给主管税务机关。三、 我已经有以前的申报数据文件，需要每年都是通过“新建申报”的方式建立报表么？如
3、果用户已有以前年度的申报数据文件，除可以通过“新建申报”功能建立当前年度的申报文件之外，用户还可以通过“复制信息到新报表”的功能来建立当前年度申报数据文件。当用户通过“复制信息到新报表”功能建立当前年度报表的时候，用户以前年度报表数据中的基本信息和可供结转的历史盈亏等各项数据将可以在新报表中自动生成而不需要重复录入。通过“复制信息到新报表”功能的过程中注意需要将以前版本数据中不具备的一些基本信息进行相应的补录。四、 企业基本信息中各条目有何需要注意的事项说明？在用户进行“新建申报”、“复制信息到新报表”以及修改“企业基本信息”界面，用户均可填录或修改企业的基本信息。针对企业基本信息中一些容易出
4、现疑问的数据条目情况说明如下：1. 纳税人识别号；填录税务登记证上标准的15位纳税人识别号，需要申报填录多份同一年度申报报表的企业，第一份申报报表使用原15位纳税人识别号，从第二份申报数据文件开始在原纳税人识别号后依次加挂“-1”、“-2”标识。2. 征收管理码；纳税人的征收管理码，一般为税务登记证上的电脑编码。3. 报表年度；当前所得税汇算清缴申报报表数据年度。4. 外资区域；企业主要外方投资的外资区域。如企业为港澳台投资企业，请选择对应的港澳台区域，如企业为非港澳台投资企业，请选择企业外方投资中非港澳台方的最大投资方区域。如企业最大投资方为两方或两方以上，请填录批准设立本企业批文信息中登记
5、信息靠前的一方。5. 经济类型；外商投资企业和外国企业的经济性质代码，外商投资企业和外国企业仅采用了经济性质代码为全部经济性质代码中2XX部分和3XX部分的代码，其中“250”和“350”代码下包括更为详细的几种类型。2XX系列代码和3XX系列代码具有相互对应的关系，但是，2XX系列代码为港澳台商投资企业的专用代码，3XX系列的代码为非港澳台商投资企业的代码，用户在进行相应选择时需要根据本企业的港澳台性质进行区分选择。“200”、“300”、“250”和“350”代码不能进行直接选择，用户需要选择这些代码下更为详细条目。6. 经济行业；根据(GB/T 4754-2002)中外商投资企业和外国企
6、业所涉及的18类行业代码，用户需要选择到最为详细的条目代码才可以进行相应的确认。在2007版本的软件中，企业年度申报表中的财务决算报表的类型将根据企业的经济行业属性进行自动选择。7. 开业时间；填写企业开始生产、经营的时间。8. 开始获利年度；填写进入获利期的开始获利的年度，需要填写获利年度的4位年度数据。如企业为2005年度进入获利期，请填写“2005”。未进入获利期的企业，请填写“0”。9. 包含分支机构；如果企业为汇总合并申报类的企业，请选中该选项。汇总合并申报的企业将需要在报表填录界面填写维护相应的各汇总合并申报机构的信息数据和A10系列的报表。对于非汇总合并申报的企业，不需要进行上述
7、数据维护和填写A10系列的报表。10. 内资转外资企业；内资企业通过境外融资或者上市转变为外资企业的，请选中该选型。对于内资企业通过境外融资或者上市转便为外资企业的情况，还需要填写进行上述转变的年度，该项目请填写4位的年度数据。11. 企业类型；企业的征收方式，分为A类按实查账征收方式和B类核定征收方式。A类包含B类申报报表方式针对部分特殊企业，如企业需要采用A类包含B类申报报表数据的方式请首先获得主管税务机关的确认和认可。针对采用B类核定征收类型的企业，还需要选择相应的核定征收方式。12. 是否上市公司信息；根据企业是否上市的情况分别选择“非上市公司”、“上海证交所上市”、“深圳证交所上市”
8、或“境外证交所上市”几种情况。13. 企业所得税税率信息；企业当年所得税税率的信息情况，在所得税税率情况界面下，用户需要按照如下步骤进行相应的选择和操作：1. 确认企业所得税适用税率，对于非30%税率的企业，还需要选择对应享受该减低税率的政策条目。图4.1 企业所得税适用税率选择界面2. 选择当年是否享受企业所得税减免，对于享受减免的企业，需要选择对应的减免情形和对应更为详细减免政策条目。3. 如果企业当年享受减免，请选择相应的减免优惠类型和减免优惠所处的年度以及减免税的相关批文信息。图4.2 企业所得税减免情况选择和维护界面4. 上述选择完成后，企业的企业所得税适用税率和实际征收率将能够自动
9、得出，企业还需要手工录入地方所得税的实际征收率。5. 针对汇总合并申报的企业，请选择总机构对应的税率情况。14. 投资构成情况；图4.3 企业投资构成情况维护界面在投资构成维护界面中，企业需要逐一输入本企业的各个投资方的名称、投资金额、经济性质、等各项相关数据信息后添加到投资构成列表中。企业投资方的名称、投资金额、经济性质和所在区域为必填项目。经济性质具备可选项目，如该投资方的经济性质不在可选项目中，企业可以自行录入。针对境内机构投资者，证件种类可以录入组织机构代码证，证件号码则录入相应的组织机构代码即可。针对企业逐一录入完成各个投资方的信息后，投资方列表信息中的各个投资方的投资比例将能够自动
10、计算得出，相应的投资总额数据也将自动得出。注：投资构成情况的投资金额填写的金额单位为人民币元，企业需要将其他币种的金额转换为人民币元进行填写。15. 2007版本中新增的条目：在2007版的涉外企业所得税申报系统中，基本信息中进行了如下项目的增加：1. 从业人数以及外籍从业人数；2. 生产经营期限；3. 内资转外资企业选项和相应的转换年度信息；4. 上市公司性质属性；5. 企业联系信息中增加办税人的联系信息；6. 企业投资构成情况数据；上述为2007版本中新加入的数据条目，企业在进行2006年度所得税汇算清缴申报数据的填录或是进行复制信息到新报表等相应操作过程中需要注意将上述信息进行相应补录和
11、完善。五、 为何系统总是提示A03管理费用、营业费用情况表中的交际应酬费存在疑点？针对A03管理费用、营业费用情况表中的交际应酬费数据，系统默认按照如下方式进行计算和提示：1. 当税前列支金额在按照销货净额扣除限额计算（简称5扣除标准）的扣除限额之内，系统将提示正常。2. 当税前列支金额超过按照业务收入总额扣除限额计算（简称1扣除标准）的扣除限额，系统将提示税前列支超过扣除限额的错误信息。3. 当扣除限额超过5扣除标准并且低于1扣除标准时，系统将提示相应的疑点。在这种情况下，如果企业收入中是全部或者部分按照1扣除标准进行扣除限额的计算并且当前税前列支金额符合上述政策扣除限额，企业只需要在申报时
12、做出相应说明而不需要做任何其他的处理。针对这种情况，企业也可以通过软件提供的编辑交易应酬费扣除限额附加信息功能进行附加说明。具体操作如下：1. 通过“编辑交际应酬费扣除限额附加信息”功能打开交际应酬费附加说明数据填录界面。图5.1 编辑交际应酬费扣除限额附加信息功能按钮图5.2 编辑交际应酬费扣除限额附加信息功能菜单2. 在交际应酬费附加说明数据填录界面中将企业的收入按照销货净额和业务收入方式进行分列录入。图5.3 编辑交际应酬费扣除限额附加信息界面3. 系统将按照企业分列录入的数据进行相应的扣除限额扣除计算并给予相应提示信息。六、 申报系统能否将管理费用、营业费用中的其他项目数据进行详细分列
13、录入？针对A03管理费用、营业费用情况表中的“其他”项目数据的填录，系统提供如下两种数据填录方式：1. 和其他表格数据填录方式一致的数据直接填录的方式；2. 提供额外的数据填录界面进行各项数据的分录填录方式；用户只需要通过“编辑营业费用其他条目”或“编辑管理费用其他条目”功能打开营业费用或管理费用其他详细条目数据填录界面。图6.1 编辑营业费用其他条目功能按钮图6.2 编辑营业或管理费用其他条目功能菜单图6.3 编辑营业或管理费用其他详细条目界面用户只需要在编辑营业费用或管理费用其他详细条目界面中逐一将其他的管理费用或是营业费用的“项目”、“账载金额”、“依法申报金额”以及“备注信息”项目意义
14、填录后通过“添加”功能添加到相应其他详细条目列表中即可。系统会自动根据用户分录的各项数据自动将汇总数据填录到A03报表中的其他栏目中。在浏览本报表该项目数据时，系统将在填列提示信息区域将各项分列填录的信息显示出来。图6.4 分列数据显示界面当报表中存在使用分列的方式进行管理费用和营业费用的其他项目数据的情况下，在进行该项目数据的维护和修改的时候，用户将不能使用上述1的直接数据填录方式进行数据填录或是修改。用户只能通过图6.3所示界面进行相应的数据维护和修改。如果用户需要使用上述1的直接数据填录方式进行数据填录或维护，用户需要在图6.3所示的界面中将全部的详细条目删除后即可。七、 为何我的A03
15、01无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况表中的多个项目不能进入管理费用或者营业费用中？涉外企业所得税申报系统完全按照国家税务总局关于印发修订后的外商投资企业和外国企业所得税申报表的通知 国税函200454号文件中所制定的表格样式和报表逻辑关系进行相应的设计和开发。在上述文件中，针对A03管理费用、营业费用情况表和A0301无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况表的表间逻辑关系做出了明确的说明。该逻辑说明存在于A0301无形资产、长期待摊费用、其他长期资产摊销情况表的填表说明中，原文节选如下： 七、本表第1行第3栏数据应与A03表第19行第5栏数据相一致。本表第8行第2、3栏数据应与A03表第20行第4、5栏数据相一致。上述说明明确指出A0301报表和A03报表之间的表间逻辑关系就是A0301报表中的第1项（一、无形资产）和第8项（1、筹办费）的账载金额和依法申报金额数据和A03报表中的管理费用的第19项（无形资产摊销）和第20项（筹办费）的相应项目对应一致。A0301报表中的第9项到第12项数据和其他任何报表数据都不具备相应的表间勾辑关系，所以在A0301报表中的第9项到第12项中填入任何的依法申报金额数据将不能通过表间逻辑关系自动计
