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1、第十二章资本管理1.银行通常在三个意义上使用“资本”这个概念，即财务会计、银行监管和内部风险管理，所对应的含义分别是账面资本、监管资本和经济资本。2.账面资本又称为会计资本，是指商业银行持股人的永久性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，其金额等于资产减去负债后的余额，包括实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润等。账面资本反映了银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映。3.监管资本涉及两个层次的概念：一是银行实际持有的符合监管规定的合格资本；二是银行按照监管要求应当持有的最低资本量或最低资本要求。合格资本是指按照监管规定，银行根据自身情况计算得出的资本数量。最低资本
2、要求则是监管规定的，用于覆盖银行面临主要风险损失所必须持有的资本数量。4.经济资本是描述在一定的置信度水平下（如99%），为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有或需要的资本金。经济资本是根据银行资产的风险程度计算出来的虚拟资本，即银行所“需要”的资本，或“应该持有”的资本，而不是银行实在在拥有的资本。5.账面资本、监管资本、经济资本三种资本之间的关系：账面资本反映的是所有者权益，而监管资本、经济资本则是从覆盖风险与吸引损失的角度提出的资本概念。在资本功能方面，账面资本与监管资本具有推荐精选交叉，可以用于吸收损失。从数量角度而言，账面资本经过一定的调整，可以得到符合监管要求的合格资本，
3、合格资本的数额还应大于最低监管资本要求；银行要稳健、审慎经营，持有的账面资本还应大于经济资本。6.银行资本的作用主要体现在以下几个方面：（1）为银行提供融资；（2）吸收和消化损失；（3）限制业务过度扩张；（4）维持市场信心。7.巴塞尔资本协议：（1）第一版巴塞尔资本协议。1988年，巴塞尔委员会正式出台了统一国际银行资本计量和资本标准的国际协议（即第一版巴塞尔资本协议），确立了资本充足率监管的基本框架，第一次在国际上明确了资本充足率监管的三个要素，即监管资本定义、风险加权资产计算和资本充足率监管要求。（2）第二版巴塞尔资本协议。2004年，巴塞尔委员会发布了统一资本计量和资本标准的国际协议：修
4、订框架（即第二版巴塞尔资本协议，也称为巴塞尔新资本协议）。第二版巴塞尔资本协议与第一版巴塞尔资本协议保持了一定的连续性，资本充足率计算总体框架保持不变，继续采取了资本/风险加权资产的形式，维持了资本充足率最低要求，基本保留了原资本定义。与第一版巴塞尔资本协议不同的是，第二版巴塞尔资本协议构建了“三大支柱”的监管框架，扩大了资本覆盖风险的种类，改革了风险加权资产的计算方法。第一支柱，最低资本要求。第一支柱，监督检查。第三支柱，市场纪律。（3）第三版巴塞尔资本协议推荐精选。2007年爆发于美国并席卷全球的金融危机使各国监管当局认识到，现行风险监管框架在一些关键细节并非完美无缺，仍存在一些制度性缺陷
5、。2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了第三版巴塞尔资本协议的最终文本。8.中国银监会坚持国际标准与中国国情相结合、第二版巴塞尔资本协议和第三版巴塞尔资本协议统筹推进的思路，研究建立了新的银行资本监管体系。2012年6月，中国银监会发布了商业银行资本管理办法（试行）（以下简称资本办法），这标志着我国资本监管制度在更高层次上实现了与国际标准接轨。9.资本充足率是指商业银行持有的符合监管规定的资本与风险加权资产之间的比率。资本充足率计算公式如下：资本充足率（总资本对应资本扣减项）/风险加权资产100%，一级资本充足率（一级资本对应资本扣减项）/风险加权资产100%，核心一级资本充足率（核心一级
6、资本对应资本扣减项）/风险加权资产100%，其中，商业银行总资本包括核心一级资本、其他一级资本和二级资本；风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产。10.参考第三版巴塞尔资本协议的规定，将资本监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求。核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%。需要说明的是，我国对核心一级资本充足率的要求高于第三版巴塞尔资本协议的规定（为4.5%）。第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求。储备资本要求为2.5%，逆周期资本要求为推荐精选02.5%，均由核心一级资本来满足。第三层次为系统重要性银行附加资本要求。国内系统重要
7、性银行附加资本要求为1%，由核心一级资本满足。若国内银行被认定为全球系统重要性银行，所适用的附加资本要求不得低于巴塞尔委员会的统一规定。第四层次为第二支柱资本要求。确保资本充分覆盖所有实质性风险。11.根据商业银行资本管理办法（以下简称资本办法）的规定，正常时期我国系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率要求分别为11.5%和10.5%。12.资本定义：（1）核心一级资本。核心一级资本是银行资本中最核心的部分，承担风险和吸收损失的能力也最强。核心一级资本主要包括以下6部分，实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。（2）其他一级资本。其他一级资
8、本与核心一级资本相比，承担风险和吸收损失的能力相对差一些，主要包括，其他一级资本工具及其溢价，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，其他一级资本主要包括符合条件的优先股、永续债等。（3）二级资本。一级资本工具的目标是在持续经营前提下吸收损失，而二级资本目标是在破产清算情况下吸收损失，承担风险与吸收损失的能力相对更差，主要包括，二级资本工具及其溢价，超额贷款损失准备，少数股东资本可计入部分。在银行实践中，二级资本工具主要包括符合条件的次级债、可转债及符合条件的超额贷款损失准备金等。（4）资本扣除项。计算资本充足率时，商业银行应当从核心一级资本中全额扣除一些不具备损失吸收能力的项目，主要包括商誉、
9、其他无形资产推荐精选（土地使用权除外），由经营亏损引起的净递延税资产、贷款损失准备缺口等。13.商业银行要提高资本充足率，主要有两个途径，一是增加资本；二是降低风险加权总资产。前者称为“分子对策”，后者称为“分母对策”。银行也可以“双管齐下”，同时采取两个对策。14.商业银行增加二级资本的方法，主要是发行可转换债券、混合资本债券和长期次级债券。15.商业银行提高资本充足率的分母对策，主要是降低风险加权总资产以及信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。16.降低风险加权总资产的方法，主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产，其具体方法包括贷款出售或贷款证券化、收回贷款、尽量减少发放高
10、风险的贷款等17.为缓解新的监管标准对国内银行资本充足率的影响，降低因资本充足压力对银行信贷供给能力和经济增长可能的负面效应，资本办法设定了6年的资本充足率达标过渡期。我国商业银行应于2018年底前全面达到相关资本监管要求，并鼓励有条件的银行提前达标。18.经济资本反映了为抵补或投资组合面临的非预期损失所需要的资本，因此，对经济资本的计量实质上是对非预期损失的计量。对不同的风险类型，采用的计量经济资本的方法也有所不同；即使对同一种风险，也可采用不同的方法，商业银行可以根据其资产组合的规模、复杂程度、风险管理能力等因素，选择相应的计量方法。推荐精选19.在计量信用风险经济资本过程中，银行通常需要
11、考虑以下要素：（1）违约概率、损失程度与违约风险暴露。（2）时间范围。（3）置信水平。置信水平（又叫置信度）是一个事先确定的概率，用于表述突破这个概率时银行面临的损失大小。（4）相关性。通常而言，相关性越小，组合的非预期损失就越小。20.经济资本的分配实质上是对风险的分配，即明确某一个经营机构、业务或产品所承受的最大风险。一般而言，商业银行配置经济资本可采取自上而下、自下而上或两者相结合的方法。21.商业银行可根据业务部门、交易员或交易产品创造的收益及其占用的经济资本，进而计算经风险调整的资本收益率和经济增加值。以对不同的业务部门、交易员或交易产品的风险承担和盈利能力进行客观评价。22.经济增
12、加值（EVA）意为商业银行在扣除资本成本之后所创造的价值增加。经济增加值强调资本成本的重要性，督促金融机构降低运营过程中所承担的风险及占用的资本，达到增加金融机构价值的目的。经济增加值的计算公式为：EVA=税后净营业利润一经济资本资本成本。23.风险调整后的资本回报率，又称经济资本回报率，是经风险调整后净收益与经济资本比率，计算公式为：RAROC=经风险调整后税后净利润经济资本，其中，经风险调整后税后净利润一总收入一资金成本一经营成本一风险成本税项采用RAROC和EVA这两项指标来评估交易人员和业务部门的业绩，有助于在商业银行内部树立良好的风险管理意识，并鼓励严谨的价值投资取向，从而减少甚至避免追逐短期利益的高风险投机行为。推荐精选 （注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!） 推荐精选
