公司治理与内部控制练习题

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1、公司治理与内部控制练习题11、 内部控制经历了哪些阶段？内部控制的发展大致经历了内部牵制 、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理框架等五个不同发展阶段。2、 什么是内部控制？它由哪些要素构成？控制环境； 风险评估； 控制活动； 信息与沟通； 监控。（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

2、（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 3、 巴塞尔委员会如何对风险进行分类公司治理与内部控制练习题21、 什么是内部控制有效性？所谓内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中：内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照

3、规定程序得到了正确执行。2、 内部控制评价的原则有哪些？（1）全面性原则。全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面，具体来说，是指内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）重要性原则。重要性原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。 （3） 客观性原则。客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。（4） 风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标产生的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重点业务领域或流程环

4、节的相关内部控制。（5） 独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。（6） 成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学、有效的评价。 3、 什么是内部控制缺陷？4、 【案例】某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的1200元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，她将“应收账款李伟”账户余额扣减1200元后作为对账金额发给李伟对账单，表示1200元已经收到。10天后，她编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记

5、“应收账款李伟”1200元，将“应收账款李伟”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了1200元。月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。【要求】就上述情况分析该公司内部控制制度中存在哪些缺陷？重要性如何？缺陷影响程度判断标准认定并负责纠偏的机构应对措施重大缺陷对存在的问题不采取任何行动有较大的可能导致严重的偏离控制目标的行为。董事会董事会给予关注，并督促有关部门立即进行原因分析、采取纠错行动；属于设计环节的缺陷，应在采取纠正措施的同时，着手修订内控制度。5、 企业内部控制评价指引规定内部控制评价报告应对外披露的内容一般包括

6、哪些？公司治理与内部控制练习题31、 什么是平衡计分卡？包括哪些部分？平衡计分卡（BSC），简单地说就是根据公司整体战略，按照实现风险、收益与发展合理匹配的要求而精心设计的全面绩效考核控制指标体系、目标体系及实现目标的措施方案体系，它既是绩效考评控制系统，也是战略管理系统。BSC由财务、顾客、内部业务流程，员工学习与成长四个维度的指标构成。 2、 流程控制设计的基本步骤包括哪些？一、流程分析二、流程分解三、作业分解四、评估风险五、根据任务及评估风险的结果确定控制面与控制点六、将任务落实到岗位、落实到人，把握授权的度七、运行、评价并修正nnn3、 企业内部控制应用指引第14号：财务报告中指出企业

7、编制、对外提供和分析利用报告，应当关注的风险有哪些？ （一）编制报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 （二）提供虚假报告，误导报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 （三）不能有效利用报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业和经营风险失控。 4、5、 企业业务活动的内部控制内容主要包括哪些？业务活动的内部控制内容主要包括货币资金业务循环、采购与付款业务循环、存货与生产业务循环、销售与收款业务循环、筹资与投资业务循环、成本费用控制、固定资产控制、工程项目控制、对外担保控制、业务外包等几个方面。6、 企业内部控制应用指引第7号：采购业

8、务中指出企业采购业务中应当关注的风险有哪些？（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 7、8、公司治理与内部控制练习题41、董事会的职责有哪些？1、执行权。 （1）召集股东会会议，并向股东会报告工作；（2）执行股东会的决议；2、宏观决策权，主要指决定公司的经营计划和投资方案。经营计划是指管理公司内外业务的方向、目标和措施，是公司内部的、短

9、期的管理计划。公司的投资方案是指公司内部的短期的资金的运用方向。根据规定，决定公司的经营方针和投资计划，是公司股东会的职权，因此公司的经营计划和投资方案是公司执行股东会决定的经营方针和投资计划的一项具体措施。3、经营管理权。 （1）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。 （2）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 （3）制订公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案 （4）制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案 4、机构设置与人事聘任权。董事会是公司的执行机关，负责公司经营活动的指挥和管理，因此有权决定公司内部管理机构的设置。决定公司内部管理机构的设置是指董事会有权根据本公司的具

10、体情况，确定内部的管理机构设置，如设立教学服务部、事业开发部、市场营销部、企业管理部、客户服务部等具体的业务部门或者行政管理部门。董事会也可以决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。聘任或者解聘高级管理人员，是指董事会有权决定聘任或者解聘公司经理，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司的副经理、财务负责人等高级管理人。2、外部董事的作用主要有哪些？ 外部董事的作用 1、促进和完善公司战略决策的作用 2、具有控制和监督公司管理层的作用 3、改进企业管理，增加股东财富 4、制衡控股股东，防止控股股东侵害中、小股东和债权人利益3、OEC

11、D公司治理结构原则主要包括哪些内容？公司治理与内部控制练习题51、 商业银行流动资金贷款业务的总流程有哪些？并就其中一个流程进行详细分析，包括该流程的作业路线图，主要风险点、风险控制措施及岗位责任落实等。商业银行流动资金贷款业务流程、风险点、风险控制流程及岗位责任要点： 流动资金贷款业务的总流程是：受理流程（A）调查评价流程（B）审批流程（C）合同签订与发放流程（D）贷后管理流程（E）流动资金贷款业务总流程的各子流程及其风险点、风险控制流程及刚位责任要点分别是：受理流程（A）作业路线图：客户申请（A1）要求客户提供贷款资料（A2）对客户的类别和信用等级作初评 （A3）对客户提供的贷款资料进行初

12、评 （A4）受理流程（A）的主要风险点：A1：申请不符合流动资金贷款的相关条件。A2：客户提供的贷款资料不真实、不完整、与流动资金贷款管理不相关。A3：客户分类和信用初评不准确。A4：对客户提供的贷款资料没有实施初步评价。 受理流程（A）的风险控制措施及岗位责任落实：明确客户经理作为贷款第一责任人在识别客户贷款申请资料真伪方面的责任，要求客户经理具备足够的贷款信息挖掘能力和信息真伪的识别能力。 调查与评价流程（B）作业路线图：贷款申请是否符合贷款要求（B1）对客户提供的贷款资料进行实地调查（B2）对调查结果进行评价（B3）：对流动资金贷款需求进行测算（B31）对偿债能力评价（B32）对贷款成本

13、收益评价（B33）对贷款的安全性评价（B34）对还款可靠性（第一还款来源）评价（B35）对担保（第二还款来源）进行评价（B36）调查与评价流程（B步）各项作业的风险点：B1，政策风险，具体表现为：违背国家的产业政策；违背银行自身对贷款投向的管理。 B2，客户欺诈，银行业务人员失职的风险，具体表现为：资料失真；操作人员同客户共同作弊；操作人员失职。 B3，评价风险，具体表现为：贷款需求测算不准确；还款能力不足；第一还款的（单项性）保证不足；第二还款的保证不足。调查与评价流程（B步）的风险控制措施： B1，严格执行国家信贷政策；支持投向预算控制内的贷款需求。 B2，落实贷款第一责任人的制度。 B3

14、，严格执行评价分析制度，落实贷款第一责任人责任。 业务人员交业务部经理进行审批（C1）实施审批（C2）：权限内本级审批办理（C21）权限外由本级确定经营主责任人后交上级审批办理（C22）交以下部门或岗位进行合规性审查（C3）：法律部门（C31）风险部门（C32）牵头审批人（C33）审批人（C34）提交审批委员会审批（C4）审批流程（C）作业路线图：审批流程（C步）各项作业的风险点： C1，部门经理失职的风险，具体表现为：资料失真；合伙客户共同作弊；失职。 C2，授权授信管理风险，具体表现为超越权限。 C3，审查风险，具体表现为资料失真，不符合法律法规、制度要求。 C4，审批委员会风险，具体表现为：应到人员不足；同意人数比例不够。审批流程（C步）的风险控制措施： C1，落实业务部门经理责任。 C2，落实上级行政的转授权制度； C3，落实审计部门对贷款审查的检查制度； C4，上级部门及审计部门对贷款审批委员会会议制度的检查、审计。开立借款借据（D5）对借据审批签字（D6）由业务部门交结算部门放款（D7）业务部门落实贷前条件（D1）确定贷款支付方式（D2）签订有关合同（D3）进行支付审核（D4）合同签订与发放支付流程（D）作业路线图：合同签