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1、南开大学21秋税务会计在线作业二满分答案1. 企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )。A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD3. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D4. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营
2、的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为( )。A.借：原材料等 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等B.借：原材料等 贷：银行存款等C.借：原材料等 应交税费应交增值税 贷：银行存款等D.借：原材料等 贷：银行存款等 应交税费应交增值税(进项税额转出)参考答案：B6. 纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( )，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内参考答案：
3、B7. 某工程师当年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )元。A.7640B.7650C.7680D.9200参考答案：A8. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D9. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )。A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B10. 下列住房出租行为中，不分用途一
4、律减按4%的税率征收房产税的是( )。A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B11. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 关于固定资产的计税基础，下列说法正确的是( )。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础D.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础参考答案：B13. 个人
5、所得税纳税申报，包括( )。A.代收代缴税款申报B.纳税人自行申报C.定期定额申报D.代扣代缴税款申报参考答案：BD14. 凡在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满2年的个人为非居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征( )。A.70%B.20%C.10%D.30%参考答案：D17. 特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。以下属于这种情况的有( )。A.甲造纸厂向农业生产者收购林木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒C.丙钢材厂代
6、扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒参考答案：A18. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税应记入( )账户的借方，由销售收入补偿。A.“主营业务成本”B.“其他业务成本”C.“营业外支出”D.“税金及附加”参考答案：D19. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC20. 税务委托代理关系可以变更的原因有( )
7、。A.代理项目发生变化B.委托方破产C.由于客观原因，需要提前完成协议时间的D.注册税务师发生变化参考答案：AD21. 对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退)
8、，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。( )A.正确B.错误参考答案：A26. 应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的有( )。A.销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量参考答案：ACD27. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报
9、清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A28. 税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：A30. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )。A.应纳关税税额=关税完税价格关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量单位完税价格适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率参考答案：ABCD31. 依据消费税的有关
10、规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C32. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC33. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率
11、为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB34. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，当年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为( )万元。(以上款项均不含税)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8参考答案：B35. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款
12、时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限最长不超过( )。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C36. 下列项目不属于营业税征收范围的是( )。A.旅游业B.建筑业C.修理修配业D.金融保险业参考答案：C37. 下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的B.企业开业初期生产经营尚未正规C.企业财务会计管理人员严重不足D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：AD38. 下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属
13、于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B39. 中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为( )元。A.480B.540C.270D.252参考答案：C40. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD41. 关税的征收对象是进出我国国境的货物和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B43. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A44. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD45. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD
