《北京欣和投资管理有限责任公司管理咨询报告欣和财务管理制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京欣和投资管理有限责任公司管理咨询报告欣和财务管理制度（18页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET. 北京欣和投资管理有限公司财务管理制度一、总则317二、会计计机构和和会计人人员3177三、财务务部基本本职责3188四、货币币资金管管理3199五、往来来结算管管理3211六、费用用管理3222七、固定定资产管管理3233八、无形形资产管管理3244九、投资资和融资资的管理理3244十、税务务管理3255十一、预预算管理理3266十二、财财务印鉴鉴的使用用3266十三、财财务人员员工作交交接3266十四、财财务档案案管理3277一、 总则第一条 为为了加强
2、强公司财财务管理理工作，规规范内部部各种财财务行为为，促进进管理全全面走向向科学化化、规范范化，根根据国家家“会计法法”、“企业会会计准则则”和“企业财财务通则则”的规定定，结合合实际情情况，特特制定本本制度。第二条 本本制度的的适用范范围为北北京欣和和投资管管理有限限公司。第三条 财财务会计计工作由由公司副副总经理理主管，设设财务部部，负责责全面的的财务管管理工作作。第四条 公公司总经经理、副副总经理理、财务务部经理理和财务务部门要要严格遵遵守国家家法律、法法规和财财经纪律律，认真真执行会会计监督督职能；自觉接接受上级级主管部部门和财财政、税税务、审审计机关关的检查查、监督督。第五条 为为了
3、加强强全面预预算管理理和，特特制定了了“预算管管理制度度”，本制制度不再再列述。第六条 有有关财务务审批程程序和职职权的管管理内容容，已单单独制定定 “财务审审批职权权规定”故本制制度不再再列述。二、 会计机构和和会计人人员第七条 会会计机构构副总经理财务部经理总经理会计出纳第八条 会会计人员员1 严格格执行国国家“会计法法”、“企业会会计准则则”、“企业财财务通则则”、“会计基基础工作作规范”和各项项政策、法法规；遵遵守财经经纪律和和职业道道德，不不断提高高业务素素质。2 根据据会计制制度和有有关规定定，进行行财务会会计核算算和管理理，认真真履行参参与、服服务、控控制和监监督等职职能。3 认
4、真真遵守保保密法规规，不得得对外提提供、泄泄露公司司经济机机密。4 会计计人员必必须取得得“会计从从业资格格证书”方能从从事会计计岗位工工作。5 单位位会计机机构负责责人（会会计主管管人员），除除应取得得“会计从从业资格格证书”外，还还应符合合以下二二个条件件：（1） 具备会计师师以上专专业技术术职务资资格；（2） 从事会计工工作五年年以上经经历。6 对会会计人员员应建立立考核制制度，进进行定期期考评，作作为晋级级、提升升、奖惩惩的依据据。7 制定定培训计计划，提提高会计计人员政政策、业业务水平平。三、 财务部基本本职责第九条 贯贯彻执行行国家财财经纪律律法规、财财税金融融制度，据据此制定定相
5、应的的财务、成成本、资资金管理理制度和和办法，并并组织实实施。第十条 预预算管理理的主管管部门，负负责预算算的组织织、平衡衡、编制制、执行行和控制制的全过过程，对对各职能能部门和和业务部部门进行行指导、检检查、考考核和监监控。第十一条 根据国国家会计计政策、具具体业务务需要和和清晰高高效原则则，设置置会计科科目、账账户、会会计核算算方法和和程序，进进行会计计核算。第十二条 归口统统筹管理理固定资资金、流流动资金金、专用用资金、以以及对银银行的借借贷款手手续。第十三条 参加关关于资本本筹集运运营、投投资方向向决策、资资产存量量盘活等等专业性性会议，参参与投资资项目的的经济论论证和可可行性研研究，
6、并并提供财财务政策策、法律律法规等等方面的的支持。第十四条 负责长长期投资资的核算算和管理理。对被被投资单单位的经经营财务务状况、资资产负债债、股东东权益变变化进行行财务监监督，确确保投资资的保值值、增值值；对经经营状况况不佳、没没有效益益甚至长长期亏损损的投资资项目进进行清理理整顿。第十五条 正确核核算各种种税金，及及时上缴缴各种款款项。 第十六条 制定财财产清查查制度，负负责财产产的清查查、盘点点、报废废等业务务的核算算和管理理。第十七条 负责编编制月度度、季度度、年度度会计报报表。第十八条 综合分分析财务务管理状状况和经经营成果果，定期期向领导导上报财财务分析析报告。第十九条 接受财财政
7、、税税务、工工商等机机构和上上级的检检查，负负责提供供全面、真真实、准准确的财财务会计计资料。第二十条 负责财财务人员员的培训训、考核核；建立立健全财财务人员员工作交交接制度度和财务务档案管管理制度度。第二十一条条 其他他具体财财务会计计业务事事项。四、 货币资金管管理第二十二条条 严格格控制资资金使用用，一切切资金收收支纳入入预算管管理，由由财务部部门主管管，严禁禁资金“体外循循环”。第二十三条条 对外外投资、融融资权属属公司，各各部门无无权对外外。严禁禁任何部部门和个个人以公公司名义义对外进进行融资资与担保保。第二十四条条 一切切银行账账户资金金均应纳纳入财务务账内，公公司内资资金调拨拨实
8、行“统一运运筹，直直线调拨拨”原则。第二十五条条 货币币资金执执行“收支两两条线”管理，一一切收入入不得截截留挪用用，一切切支出按按审批程程序处理理。（一）、现现金管理理第二十六条条 财务务部负责责经营业业务活动动现金收收支管理理，监督督现金纪纪律的正正确执行行。第二十七条条 现金金收付要要有合法法凭证，并并经严格格审查和和批准后后，凭单单收付现现金，并并逐日进进行现金金账款核核对。第二十八条条 现金金日记账账应按日日序时记记账，作作到日清清月结，保保证账款款、账证证、账账账相符。第二十九条条 现金金使用范范围按国国家规定定执行。第三十条 各种有有价证券券应设辅辅助登记记账簿管管理，定定期与财
9、财务明细细账核对对，做到到账券、账账账相符符。第三十一条条 现金金保管、使使用必须须遵守以以下纪律律：（1） 现金由出纳纳管理，必必须公私私分清，不不得公款款私用、不不准任何何人挪用用公款。（2） 库存现金的的每日结结余额不不得超过过银行核核定限额额数，超超过部分分应在当当日送存存银行。不不能当日日送存的的，应报报告财务务部经理理，于次次日送存存。（3） 不准以不符符合会计计凭证要要求和不不符合审审核手续续的白条条或单据据抵充现现金库存存。（4） 出纳人员去去银行办办理现金金存、取取业务时时，中途途不得去去任何地地方办理理其他事事务。大大宗现金金应有保保卫人员员护送。（5） 严格管理现现金支票
10、票，现金金支票只只能由出出纳或会会计开具具使用，不不准开空空白支票票。使用用现金支支票应办办理领取取支票手手续，进进行登记记、报销销。（6） 从银行提取取现金后后，由会会计制作作会计凭凭证，并并监督出出纳登记记现金、银银行日记记账和核核点现金金数目无无误后，立立即存入入财务金金库，由由出纳管管理。（7） 现金应安全全保管，库库存现金金下班后后应全部部放入保保险箱，上上锁后必必须拨乱乱密码，保保险箱密密码不得得对外泄泄露；现现金出纳纳人员必必须做到到钥匙随随身带，不不得私自自转交他他人；公公款和私私款不混混放。（二）、银银行存款款管理第三十二条条 银行行日记账账应序时时记账，按按月结账账，做到到
11、账目清清楚、准准确，保保证账账账相符。第三十三条条 按月月与银行行对账单单进行核核对，月月末及时时编制“银行存存款余额额调节表表”，调整整后余额额相符，详详细列示示未达账账项，上上报财务务部经理理。对未未达账项项应进行行催报，对对长期不不报的问问题查明明原因，向向财务部部经理报报告。第三十四条条 支票票管理：1 银行行空白支支票由出出纳保管管，建立立“支票登登记簿”， 设设专人负负责管理理支票的的登记、领领用、签签发、报报账、核核对及清清查，要要保证手手续齐全全、去向向明确、数数额清楚楚无误。2 各部部门收到到有效支支票，汇汇单等，必必须于当当日交财财务部送送存银行行。3 各部部门领用用支票必
12、必须妥善善保管，及及时使用用，未使使用者应应退回财财务部销销号。4 领用用支票需需经审批批手续，不不得串用用，不得得借给任任何外单单位和个个人使用用。第三十五条条 不得得出租、出出借银行行账户。五、 往来结算管管理（一）、应应收账款款管理第三十六条条 统一一管理公公司所有有业务合合同，分分类统计计，登记记备案。根根据公司司经营业业务特点点，设立立应收账账款备查查簿。第三十七条条 严格格审核客客户资信信程度以以及经营营状况，了了解客户户的信用用状况，制制定客户户信用等等级。第三十八条条 财务务部应及及时登记记每笔应应收账款款，准确确反映其其形成、回回收及增增减变化化情况，月月底按客客户明细细编制
13、应应收账款款余额表表。第三十九条条 月末末对应收收账款进进行全面面清理，编编制应收收账款账账龄分析析表，必必要时向向对方寄寄送对账账单进行行核对。月月末汇总总超过信信用期的的应收账账款，报报送财务务部经理理，视不不同情况况进行处处理。第四十条 财务部部根据企企业经营营目标，将将年度应应收账款款回款额额和坏账账损失额额，纳入入考核指指标，作作为年度度考核依依据。第四十一条条 根据据应收账账款的不不同性质质，制定定不同的的收账政政策。根根据合同同或协议议，及时时向客户户催讨货货款，以以保证应应收货款款及时回回笼。第四十二条条 制定定坏账损损失确认认、赔偿偿和处理理的细则则，坏账账损失的的具体确确认
14、，应应由财务务部会同同营销部部共同认认定，并并将事件件过程和和结论形形成文字字，按程程序报批批，经批批准后才才能作相相关账务务处理。（二）、应应付账款款管理第四十三条条 按照照业务特特点正确确登记每每笔应付付账款，准准确反映映其形成成、支付付及增减减变化情情况；月月底按客客户明细细编制应应付账款款余额表表，并与与采购部部门进行行核对。第四十四条条 月末末编制应应付账款款账龄分分析表，并并与客户户进行不不定期的的对账清清查。第四十五条条 根据据应付账账款的不不同性质质，确定定应付账账款的等等级，作作为编制制付款计计划的依依据。第四十六条条 因债债权单位位撤消或或债权人人死亡等等原因，确确实无法法
15、支付的的款项，按按规定审审批程序序报批，经经批准后后可作相相关账务务处理。六、 费用管理第四十七条条 根据据实际情情况制定定有关差差旅费、业业务招待待费等费费用报销销的管理理办法。第四十八条条 费用用实行预预算管理理，各职职能部门门和各业业务部门门每年编编制费用用预算，根根据预算算对本部部职能部部门及各各业务部部门费用用进行管管理。第四十九条条 各业业务部门门的业务务招待费费应按国国家规定定标准控控制，一一律据实实列支，不不得预提提。第五十条 专项费费用指日日常费用用开支以以外的专专项活动动费用支支出。专专项活动动费用应应编制专专项费用用预算计计划，经经财务部部审核，报报副总经经理批准准后方可可执行。专专项费用用预算一一经执行行，不得得任意扩扩大范围围。支付付专项费费用时，财财务部按按审批程程序办理理借支报报销手续续。七、 固定资产管管理第五十一条条 固定定资产是是指使用用期限较较长，单单位价值值较高，并并且在使使用过程程中保持持原有实实物形态态的资产产。固定定资产必必须同时时具备以以下两个个条件：（1） 使使用期限限超过一一年的单单位价值值在20000元元以上的的房屋、建建筑物、机机器、运运输工
