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1、一、单项选择题1、吉姆是美国人，2009年2月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国，2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，201 0年12月1日返回中国，后于2011年11月20日离华回国，则该纳税人（）。A. 2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B. 2009年度为我国非居民纳税人， 2010年度为我国居民纳税人C. 2009年度和2010年度均为我国非居民纳税人D. 2009年度和2010年度均为我国居民纳税人【正确答案】：B【答案解析】： 我国税法规定的在华居住时间是一个纳税年度内在中国境内居住满3
2、65日,即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过 90日的，不扣减日数，连续计算。2009年来华的时间是 2月12日不符合一个纳税年度的规定，所以是非居民纳税人。2010年两次离境，单次离境不超过 30天，累次离境不超过 90日安，所以2010年为居民 纳税人。【该题针对 “个人所得税纳税人 ”知识点进行考核】2、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）A. 单一所得税制B. 分类所得税制C. 综合所得税制D. 混合所得税制正确答案】：B答案解析】：我国个人所得税采用的是分类所得税制该题针对“个人所得
3、税概述”知识点进行考核】3、某企业雇员陈某 2010年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金 87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某应缴纳的个 人所得税为（）元。A. 4500B. 5505C. 4410D. 480087500 10000 X 3= 57500 （元）；折6388.89 2000 ） X15 % 12【正确答案】：D【答案解析】：超过上年平均工资三倍以上的部分 二合月工资收入=57500 - 9 = 6388.89 （元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税二（5: X9 = 4800 （元）【该题针对“解除
4、劳动合同个税计算”知识点进行考核】4、王先生有一商铺，2010年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2010年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2009年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。A. 2160B. 4320C. 4520D. 2760【正确答案】： B【答案解析】： 允许扣除的修缮费用，以每次 800 元为限。王先生发生的维修费 4800 元， 可以在 7? 12 月平均 扣除。王先生应缴纳的个人所得税 =（36000 - 12 800） 20 %冷+（ 36000 - 12 800 800 ） X20 % X5 =
5、4320 （元）【该题针对 “财产租赁所得个税计算 ”知识点进行考核】5、某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得在日本取得特许权使用费收入 15000 元，在日本已纳税额26000 元，在美国已纳税款 5000 元；同时1000 元，则这两项所得在我国应 补缴的税款是（ ）元。A.1400B.1200C.6640D.0【正确答案】：A【答案解析】：劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额 =26000 X（1 20 %） X30%2000 = 4240（元），在美国已纳税款是5000 元，不用补税；特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额 =15000 X（ 1 20 %）X20%= 2400
6、 （元）在日本已纳税款1000 元，需要补缴税款 2400 1000 = 1400 （元）。【该题针对 “境外缴纳税额抵免的计税方法 ”知识点进行考核】6 、 2010 年 6 月一美国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事设备安装调试工作，在华工作 1 个月，期间取得境外公司支付的工资 50000 元，境内合资企业支付 工资 40000 元。取得中国体育彩票中奖收入 20000 元。该个人应在中国缴纳个人所得税（ ） 元。A.14535.56B.10250C.11150D.12435.56【正确答案】： A【答案解析】 ：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住
7、不超过 9 0 日的，适用下述公式：应纳税额 =（当月境内外工资薪金应纳税所得额X 适用税率速算扣除数） X （当月境内支付工资占月境内外支付工资总额）X （当月境内工作天数当月天数）应纳税额= （50000 + 40000 ） 4800 X 40% 10375 40000/90000 = 10535.56（元）中奖所得应纳个人所得税 =20000 X20 %= 4000 （元）合计 =10535.56 + 4000 = 14535.56 （元）【该题针对 “非居民个人不同纳税义务计算税额的规定 ”知识点进行考核】7 、陈先生为某上市公司的普通职工，公司2009 年实行雇员股票期权计划。 20
8、09 年 4 月 18 日，该公司授予陈先生股票期权 80000 股，授予价 3 元 /股；该期权无公开市场价格，并 日起可以行权，行权前不得转让。购买股票 80000 股，当日该股票的公开市场价格 得税（ ）元。8 元 /股。A.B.83500C.89875D.89000约定 2010 年 9 月 1 82010 年 9 月 18 日陈先生以授予价计算杨先生 9 月份应缴纳个人所【正确答案】： B【答案解析】 ：从 2009 年 4月 18日到 2010 年9 月 1 8日超过了 12 个月，以 12 个月为规 定的月份。 股票期权行权所得应缴纳个人所得税 = 80000 （ 8 3）出 2
9、25 % 1375 12 = 83500（元）。【该题针对 “股票期权所得个税规定 ”知识点进行考核】8 、张某还有 22 个月至法定退休年龄， 2010 年 12 月份办理了内部退养手续，从原任职单 位取得了一次性收入 18000 元。张某当月工资为 1660 元，则张某应就其领取的一次性收入 的当月缴纳个人所得税（ ）元。A. 0B. 1775C. 883D. 1781【正确答案】： C【答案解析】： 18000 - 22 + 1660 2000 = 478.18 （元），适用 5 %的税率，应纳税额 =（1 8000 + 1660 2000 ） X5%= 883 （元）。【该题针对 “内
10、部退养个税的计算 ”知识点进行考核】54609、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后） 0 元。客户应代扣代缴个人所得税（ ）元。A. 12760B. 14300C. 15400D. 18600【正确答案】： C【答案解析】： 应纳税所得额 =（54600 7000 ） X （1-20 %）弋 8 %= 56000 （元） 代扣代缴个人所得税 = 56000 X 40 % 7000 = 15400 （元）该题针对 “劳务报酬所得个税计算 ”知识点进行考核】10 、中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币 税法缴纳了个人所得税 6000 元。该画家通
11、过民政部门向我国某受灾地区捐款 个人所得税（ ）元。90000 元，已经按该国的20000 元，该 画家应就此项收入缴纳A. 1230B. 1280C. 4400D. 5200【正确答案】： B【答案解析】：公益救济性捐赠扣除限额 = 90000 X （1 20 %） X30%= 21600 （元），实 际捐赠额 20000 元，可以按照 20000 元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额 = 90000 X（ 1 20 %） 20000 X20 % （ 1 30 %）=7280 （元），境外缴纳税额 6000 元，可以抵免，应补个人所得税 = 7280 6000 = 1280 （元
12、）【该题针对 “捐赠扣除的个税规定 ”知识点进行考核】1 1 、某个体工商户， 2010 年生产经营的营业收入是 60 万元，已知发生的业务招待费是 2 万元；员工的工资是 10 万元，个体户业主的工资是 5 万元，当年 12 月份购进用于研究开 发的测试仪器 4 万元，其他的税法准予扣除的 成本、费用、税金共计是 20 万元。则 2010 年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。A. 74800B. 75580C. 30270D. 51950【正确答案】： A【答案解析】 ：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支 出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年
13、销售（营业）收入的5%。业务招待费实际发生额的 60 %= 2X60 %= 1.2 （万元），扣除限额 =60X 5%= 0.3 （万元），按照限额 0.3 万元扣除；投资者 的工资不可以税前扣除； 购进用于研究开发的测试仪器 5 万元以下的， 可以一次性扣除，超过 5 万元的按照固定资 产通过摊销扣除。应纳税所得额 =60 20 0.3 10 4 （ 0.2 X12 ）= 23.3 （万元） 应纳的个人所得税 = 23.3 X35 % 0.675 = 7.48 （万元） =74800 （元）。【该题针对 “个体工商户的生产、经营所得个税计算 ”知识点进行考核】12 、计算个体工商户生产经营所
14、得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。A. 以经营租赁方式租入固定资产的费用B. 按规定缴纳的工商管理费C. 毁损净损失D . 赞助支出正确答案】：D答案解析】：各种赞助支出，税前不得扣除。该题针对 “个体工商户的生产、经营所得 ”知识点进行考核】13 、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（ ）项目征收个人所得税。A. 个体工商户的生产、经营所得B. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得C. 财产租赁所得D. 工资、薪金所得【正确答案】： D【答案解析】 ：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营， 出租车驾 驶员从事客货营运取得的收入，应按 “工资、薪金所得 ”项目征收个人所得税。【该题针对 “工资薪金所得 ”知识点进行考核】14 、以下各项所得适用超额累进税率形式的是（）。A?工资薪金所得B. 股息所得C. 财产转让所得D. 偶然所得【正确答案】： A【答案解析】： 股息所得、财产转让所得和偶然所得适用 20的比例税率，工资薪金所得 适用超额累进税率 。 【该题针对 “个人所得税税率 ”知识点进行考核】二、多项选择题1 、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（）。A. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税B. 所有的工资薪
