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1、国家税务务总局公公告20122年第244号国家税务务总局关关于发布布出口口货物劳劳务增值税和和消费税税管理办办法的的公告为了了方便纳纳税人办办理出口口货物劳劳务退（免）税税、免税税，提高高服务质质量，进进一步规规范管理理，国家家税务总总局对出出口货物物劳务增增值税和和消费税税的管理理规定进进行了清清理、完完善，制制定了出口货货物劳务务增值税税和消费费税管理理办法。现予予发布。附件：11.出口口退(免免）税资资格认定定申请表表2.出口口退（免免）税资资格认定定变更申申请表3.出口口退（免免）税资资格认定定注销申申请表4.免抵抵退税申申报汇总总表5.免抵抵退税申申报汇总总表附表表6.免抵抵退税申申
2、报资料料情况表表7.生产产企业出出口货物物免、抵抵、退税税申报明明细表8.生产产企业出出口非自自产货物物消费税税退税申申报表9.生产产企业进进料加工工登记申申报表10.生生产企业业进料加加工登记记变更申申请表11.生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表12.生生产企业业进料加加工出口口货物扣扣除保税税进口料料件申请请表13.生生产企业业进料加加工手册册登记核核销申请请表14.生生产企业业出口货货物扣除除国内免免税原材材料申请请表15.外外贸企业业出口退退税汇总总申报表表16.外外贸企业业出口退退税进货货明细申申报表17.外外贸企业业出口退退税出口口明细申申报表18.购购进自用用货物退退
3、税申报报表19.出出口已使使用过的的设备退退税申报报表20.出出口已使使用过的的设备折折旧情况况确认表表21.退退（免）税货物物、标识识对照表表22.免免税出口口货物劳劳务明细细表23.准准予免税税购进出出口卷烟烟证明申申请表24.准准予免税税购进出出口卷烟烟证明25.出出口卷烟烟已免税税证明申申请表26.出出口卷烟烟已免税税证明27.出出口卷烟烟免税核核销申报报表28.来来料加工工免税证证明申请请表29.来来料加工工免税证证明30.来来料加工工出口货货物免税税证明核核销申请请表31.代代理出口口货物证证明32.代代理出口口货物证证明申请请表33.代代理进口口货物证证明申请请表34.出出口货物
4、物退运已已补税（未退税税）证明明35.退退运已补补税（未未退税）证明申申请表36.补补办出口口货物报报关单申申请表37.补补办出口口收汇核核销单证证明申请请表38.出出口退税税进货分分批申报报单39.出出口货物物转内销销证明申申报表40.中中标证明明通知书书41.中中标项目目不退税税货物清清单42.关关于补办办出口退退税有关关证明的的申请43.免免税卷烟烟指定出出口口岸岸44.废废止文件件目录二一二二年六月月十四日日出口货物物劳务增增值税和和消费税税管理办办法一、根据据中华华人民共共和国税税收征收收管理法法、中华人人民共和和国增值值税暂行行条例、中中华人民民共和国国消费税税暂行条条例及及其实施
5、施细则，以及财财政部、国家税税务总局局关于出出口货物物劳务增增值税和和消费税税政策的的规定，制定本本办法。二、出口企企业和其其他单位位办理出出口货物物、视同同出口货货物、对对外提供供加工修修理修配配劳务（以下统统称出口口货物劳劳务）增增值税、消费税税的退（免）税税、免税税，适用用本办法法。出口口企业和和出口货货物劳务务的范围围，退（免）税税和免税税的适用用范围和和计算办办法，按按财政政部 国家税税务总局局关于出出口货物物增值税税和消费费税政策策的通知知（财财税220122399号）执执行。三、出口退退（免）税资格格的认定定（一一）出口口企业应应在办理理对外贸贸易经营营者备案案登记或或签订首首份
6、委托托出口协协议之日日起300日内，填报出口退退（免）税资格格认定申申请表（见附附件1），提供供下列资资料到主主管税务务机关办办理出口口退（免免）税资资格认定定。1加盖盖备案登登记专用用章的对外贸贸易经营营者备案案登记表表或中华人人民共和和国外商商投资企企业批准准证书；2中华人人民共和和国海关关进出口口货物收收发货人人报关注注册登记记证书；3银行开开户许可可证；4未办理理备案登登记发生生委托出出口业务务的生产产企业提提供委托托代理出出口协议议，不需需提供第第1、22项资料料；5主管税税务机关关要求提提供的其其他资料料。（二二）其他他单位应应在发生生出口货货物劳务务业务之之前，填填报出出口退（免
7、）税税资格认认定申请请表，提供银银行开户户许可证证及主管管税务机机关要求求的其他他资料，到主管管税务机机关办理理出口退退（免）税资格格认定。（三三）出口口企业和和其他单单位在出出口退（免）税税资格认认定之前前发生的的出口货货物劳务务，在办办理出口口退（免免）税资资格认定定后，可可以在规规定的退退（免）税申报报期内按按规定申申报增值值税退（免）税税或免税税，以及及消费税税退（免免）税或或免税。（四四）出口口企业和和其他单单位出口口退（免免）税资资格认定定的内容容发生变变更的，须自变变更之日日起300日内，填报出口退退（免）税资格格认定变变更申请请表（见附件件2），提供相相关资料料向主管管税务机机
8、关申请请变更出出口退（免）税税资格认认定。（五五）需要要注销税税务登记记的出口口企业和和其他单单位，应应填报出口退退（免）税资格格认定注注销申请请表（见附件件3），向主管管税务机机关申请请注销出出口退（免）税税资格，然后再再按规定定办理税税务登记记的注销销。出口口企业和和其他单单位在申申请注销销认定前前，应先先结清出出口退（免）税税款。注注销认定定后, 出口企企业和其其他单位位不得再再申报办办理出口口退（免免）税。四、生产企企业出口口货物免免抵退税税的申报报（一一）申报报程序和和期限企业当月月出口的的货物须须在次月月的增值值税纳税税申报期期内，向向主管税税务机关关办理增增值税纳纳税申报报、免抵
9、抵退税相相关申报报及消费费税免税税申报。企业业应在货货物报关关出口之之日（以以出口货货物报关关单出出口退税税专用上的出出口日期期为准，下同）次月起起至次年年4月330日前前的各增增值税纳纳税申报报期内收收齐有关关凭证，向主管管税务机机关申报报办理出出口货物物增值税税免抵退退税及消消费税退退税。逾逾期的，企业不不得申报报免抵退退税。（二）申申报资料料1企业向向主管税税务机关关办理增增值税纳纳税申报报时，除除按纳税税申报的的规定提提供有关关资料外外，还应应提供下下列资料料：（1）主主管税务务机关确确认的上上期免免抵退税税申报汇汇总表（见附附件4）；（2）主主管税务务机关要要求提供供的其他他资料。2
10、企业业向主管管税务机机关办理理增值税税免抵退退税申报报，应提提供下列列凭证资资料：（11）免免抵退税税申报汇汇总表及其附附表（见见附件55）；（22）免免抵退税税申报资资料情况况表（见附件件6）；（33）生生产企业业出口货货物免抵抵退税申申报明细细表（见附件件7）； （44）出口口货物退退（免）税正式式申报电电子数据据；（55）下列列原始凭凭证：出口货货物报关关单（出出口退税税专用，以下未未作特别别说明的的均为此此联）（保税区区内的出出口企业业可提供供中华人人民共和和国海关关保税区区出境货货物备案案清单，简称出出境货物物备案清清单，下下同）；出口收收汇核销销单（出出口退税税联，以以下未作作特别
11、说说明的均均为此联联）（远远期结汇汇的提供供远期收收汇备案案证明，保税区区内的出出口企业业提供结结汇水单单。跨境境贸易人人民币结结算业务务、试行行出口退退税免予予提供纸纸质出口口收汇核核销单地地区和货货物贸易易外汇管管理制度度改革试试点地区区的企业业免予提提供，下下同）；出口发发票；委托出出口的货货物，还还应提供供受托方方主管税税务机关关签发的的代理出出口货物物证明，以及代代理出口口协议复复印件；主管税税务机关关要求提提供的其其他资料料。3生产企企业出口口的视同同自产货货物以及及列名生生产企业业出口的的非自产产货物，属于消消费税应应税消费费品（以以下简称称应税消消费品）的，还还应提供供下列资资
12、料：（11）生生产企业业出口非非自产货货物消费费税退税税申报表表（附附件8）；（22）消费费税专用用缴款书书或分割割单，海海关进口口消费税税专用缴缴款书、委托加加工收回回应税消消费品的的代扣代代收税款款凭证原原件或复复印件。（三）从从事进料料加工业业务的企企业，还还须按下下列规定定办理手手册登记记、进口口料件申申报和手手册核销销： 1.企企业在办办理进料料加工贸贸易手（账）册册后，应应于料件件实际进进口之日日起至次次月（采采用实耗耗法扣除除的，在在料件实实际耗用用之日起起至次月月）的增增值税纳纳税申报报期内,填报生产企企业进料料加工登登记申报报表（见附件件9），提供正正式申报报的电子子数据及及
13、下列资资料，向向主管税税务机关关申请办办理进料料加工登登记手续续。（1）采采用纸质质手册的的企业应应提供进进料加工工手册原原件及复复印件；采用电电子化手手册的企企业应提提供海关关签章的的加工贸贸易电子子化纸质质单证；采用电电子账册册的企业业应提供供海关核核发的加工贸贸易联网网监管企企业电子子账册备备案证明明。（22）主管管税务机机关要求求提供的的其他资资料。以双委托托方式（生产企企业进、出口均均委托出出口企业业办理，下同）从事进进料加工工业务的的企业，由委托托方凭代代理进、出口协协议及受受托方的的上述资资料的复复印件，到主管管税务机机关办理理进料加加工登记记手续。已办理进进料加工工登记手手续的
14、纸纸质手册册、电子子化手册册或电子子账册，如发生生加工单单位、登登记进口口料件总总额、登登记出口口货物总总额、手手册有效效期等项项目变更更的，企企业应在在变更事事项发生生之日起起至次月月的增值值税纳税税申报期期内，填填报生生产企业业进料加加工登记记变更申申请表（附件件10），提供供正式申申报电子子数据及及海关核核发的变变更后的的相关资资料向主主管税务务机关申申报办理理手（账账）册变变更手续续。2.从事事进料加加工业务务的企业业应于料料件实际际进口之之日起至至次月（采用实实耗法计计算的，在料件件实际耗耗用之日日起至次次月）的的增值税税纳税申申报期内内，持进进口货物物报关单单、代理理进口货货物证明明及代理理进口协协议等资资料向主主管税务务机关申申报生生产企业业进料加加工进口口料件申申报明细细表（见附件件11）、生生产企业业进料加加工出口口货物扣扣除保税税进口料料件申请请表（见附件件12）。3.采用用纸质手手册或电电子化手手册的企企业，应应在海关关签发核核销结案案通知书书（以结结案日期期为准，下同）之日起起至次月月的增值值税纳税税申报期期内填报报生产产企业进进料加工工手册登登记核销销申请表表（见见附件113），提供正正式申报报电子数数据及纸纸质手册册或电子子化手册册，向主主管税务务机关申申请办理理进料加加工的核核销手续续；采用用电子账
