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1、深圳市企业人工成本分析报告企业人工成本是企业在生产、经营和提供劳务活动的过程中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用的总和，是企业成本核算的重要内容。分析人工成本对于促进企业提高经营管理水平、促进产业结构升级、提高地区竞争力具有十分重要的意义。本次调查样本框为深圳市辖区内的企业，采用随机抽样调查方式进行，以劳动保障网上填报的方式取得样本数据。共调查制造业等12个行业中的316家生产经营正常的企业,基本覆盖了深圳市的主要行业，涉及国有企业、集体企业、私营企业、港澳台企业和外资企业5个经济类型，涉及从业人员7.03万人。表1调查单位分布情况项目调查单位数量（家）比例（%总计316100.0一、制造业
2、8928.2二、电力、燃气及水的生产和供应业30.9三、建筑业134.1四、交通运输、仓储及邮政业206.3五、信息传输、计算机服务和软件业3711.7六、批发和零售业7925.0七、住宿和餐饮业61.9八、金融业30.9九、房地产业134.1十、租赁和商务服务业41.3、居民服务和其他服务业3310.4十二、其他行业165.1、人工成本总体情况（一）总量情况2007年，深圳市企业人均人工成本为36770元，比上年的29775元增长23.5%。（二）构成情况从业人员劳动报酬27397元/人年，占74.5%;社会保险费用2815元/人年，占7.7%;福利费用2697元/人年，占7.3%;教育经费
3、367元/人年，占1.0%;劳动保护费用570元/人年，占1.5%;住房费用1163元/人年，占3.8%;其他人工成本1761元/人年，占4.8%（见表2）。表2企业人工成本总体结构情况指标平均数（元/人年）人工成本结构（为企业平均人工成本36770100.0其中：从业人员劳动报酬2739774.5社会保险费用28157.7福利费用26977.3教育经费3671.0劳动保护费用5701.5住房费用11633.8其他人工成本17614.8（三）行业情况分行业来看，金融业，交通运输仓储及邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，房地产业四个行业的平均人工成本排在前四位；分别为137601元/人年、65
4、249元/人年、61029元/人年、50475元/人年。排在最末的两个行业为制造业和其他行业，这两个行业的人工成本最低，分别仅有24392元/人年和18954元/人年（见表3）。表3分行业企业人均人工成本情况项目人均人工成本（元/人年）总计36770一、制造业24392二、电力、燃气及水的生产和供应业40334三、建筑业35843四、交通运输、仓储及邮政业65249五、信息传输、计算机服务和软件业61029六、批发和零售业40513七、住宿和餐饮业25398八、金融业137601九、房地产业50475十、租赁和商务服务业33766、居民服务和其他服务业57298十二、其他行业18954、人工成
5、本动态分析（一）从总量变化分析人工成本逐步上升动态分析来看，2007年深圳市企业人均人工成本为36770元，比上年的29775元增长23.5%,且增幅较去年的22.9%有所加大，增速加快，表明深圳市企业人工成本提高幅度较大。（二）从产业结构分析人工成本变化情况从调查单位行业来看，人工成本比起去年基本都是上升的，仅有制造业、电力、燃气及水的生产和供应业、建筑业、其他行业出现小幅下降。可以判断，受宏观经济形势影响密切的行业人工成本增长较快。1、受CPI（居民消费价格指数）的增长的影响，服务业的人工成本上升较快。其中，居民服务和其他服务业的人工成本增幅最高，达到154.7%;信息传输、计算机服务和软
6、件业，交通运输、仓储及邮政业，批发和零售业三个行业上升也较高，分别为50.9%,45.7%,35.6%;而市场化程度较高的租赁和商务服务业，住宿和餐饮业的增幅则比较平缓，分别是21.1%?口9.8%,低于平均增长水平。2、受证券行业的景气和2007年房地产价格升幅较大的影响，两个行业的人工成本上升较快。其中，金融业上升幅度为131.1%;房地产业为50.9%。3、劳动密集型行业的人工成本增长幅度较低。其中，制造业和建筑业的人均人工成本跟去年基本一致，仅稍微减少了0.5%?口2%4、垄断性行业的人工成本有一定下降幅度。电力、燃气及水的生产和供应业、其他产业的人均人工成本分别下降了31.8和41.
7、2%表4分行业企业人均人工成本变化情况项目人均人工成本（元/人年）变化（为2007年2006年总计367702977523.5一、制造业2439224511-0.5二、电力、燃气及水的生产和供应业4033459170-31.8三、建筑业3584336559-2.0四、交通运输、仓储及邮政业652494478745.7小信息传输、计算机服务和软件业610294043550.9六、批发和零售业405132987135.6七、住宿和餐饮业25398231379.8八、金融业13760159536131.1九、房地产业504753344250.9卜、租赁和商务服务业337662787421.1-L、居
8、民服务和其他服务业5729822496154.7卜二、其他行业1895432260-41.2（三）人工成本结构变化分析2007年，从企业人工成本具体项目构成分析，结构动态变化不大。劳动报酬占74.5%,比上年增加0.4个百分点；各类保险费占7.7%,增加0.8个百分点；福利经费占7.3%,增加1.6个百分点；教育经费占1.0%,跟去年持平；劳动保护费占1.5%,增加0.2个百分点；住房费用占3.8%,增加0.6个百分点。总体来说，深圳市企业人工成本的结构是比较稳定的（见表5）。表5企业人工成本结构对比指标名称2006年2007年2007比2007比人工成本（元）结构（%人工成本（元）结构（%2
9、006绝对数增减（为2006结构变化增减（为合计367701002977510023.50.00从业人员劳动报酬2206374.12739774.524.180.4社会保险费用20506.928157.737.320.8福利费用16865.726977.359.961.6教育经费2981.03671.023.150.0劳动保护费用3871.35701.547.290.2住房费用9533.211633.822.040.6其他人工成本22387.817614.8-21.31-3.0从项目构成变化来看，有以下特点:1、人工成本中的劳动报酬增加比例高于总体增长比例，说明企业人工成本的提高部分的较大比例
10、用于支付职工劳动报酬。2007年从业人员劳动报酬比2006年增加24.2%,高于企业平均人工成本的增长23.5%,说明2007年10月1日至2008年6月30日特区内最低工资调整为850元/月、特区外宝安、龙岗两区最低工资调整为750元/月后对员工劳动报酬的增加具有积极的引导作用，员工受益明显。2、社会保险费稳步增长，员工保障水平进一步提高。2007年，员工缴纳的社会保险费为人均2815元，与上年的2050元相比，增长37.3%。职工社会保险费用能够稳步增长，主要有以下原因：一是政府加大了社保政策的宣传和执法监察力度，扩大社会保险覆盖面；二是企业逐步认识到为员工缴交社会保险的重要性和积极作用；
11、三是员工本身法律意识增强、维权意识提高。3、福利费用在人工成本中所占比例继续大幅提高，员工受益很大。？2007年，人均福利费用达到2697元，比2006年的1686元大幅增长。在企业人工成本构成中，福利经费占7.3%,比2005年增加1.6个百分点。这反映出，企业对进一步提高员工福利待遇的意识在逐步增强一一福利待遇对提高员工工作积极性、提高劳动生产率有积极的作用。四、企业经济效益分析（一）每百元人工成本销售收入水平分析1、企业平均每百元人工成本销售收入率总体下降。2007年，深圳市企业平均每百元人工成本所的销售收入为1361元，相对于2006年的1643元，下降了17.2%。（见表6）表6企业
12、人工成本产生的销售收入情况项目,白元人工成本所得销售收入（元）2007年比2006年变化（）2006年2007年总计16431361-17.2一、制造业15601495-4.2二、建筑业1583255061.1三、交通运输、仓储及邮政业1442612-57.6四、信息传输、计算机服务和软件业7931743119.8五、批发和零售业32391614-50.2六、住宿和餐饮业49162427.1七、房地产业14751462-0.9入、居民服务和其他服务业62372215.9注：抽样样本数目越少，其代表性越低，因此我们选取了调查单位数目较多的几个行业，来分析其变化所产生的影响。2、传统行业的企业平均
13、每百元人工成本销售收入率下降。其中，交通运输、仓储及邮政业、批发和零售业这些传统行业降幅较大，分别降低57.6%口50.2%,另外制造业也下降了4.2%。根据招商银行2007年年度报告，截至2007年12月31日，该行企业贷款主要投向制造加工业，交通运输、仓储及邮政业，批发及零售业等行业，上述三大行业贷款总额合计为人民币2669.20亿元，占企业贷款总额的59.87%。这某种程度上也反映了制造业，交通运输、仓储及邮政业，批发和零售业这三个行业在资金流通上的窘境。3、高新技术行业的企业平均每百元人工成本销售收入率上升。2007年，深圳市的信息传输、计算机服务和软件业，建筑业的每百元人工成本销售收
14、入率显着上升，增幅高达119.8%?口61.1%。据有关资料，连续多年保持高速发展的深圳软件产业，2007年继续高歌猛进，并有望突破三个“整数关口”：全年软件产业总收入可突破1500亿元；软件总收入突破1000亿元；软件出口额将比上年增长40%,突破40亿美元。目前，以金蝶、金证和腾讯为代表的深圳软件出口占据全国半壁江山，华为、朗科、东进等企业也已在高端知识产权领域与着名跨国企业叫板。3、房地产业企业平均每百元人工成本销售收入率出现下降。当前铁路、公路、轨道交通等基础设施建设保持强劲增长势头，建筑业正处在行业景气周期中，为行业增长提供保障，而作为建筑业重要的下游产业房地产业的每百元人工成本所得销售收入同比却有所下降，下降幅度为0.9%,说明一度火热的房地产市场已经开始降温。4、低端服务业的企业平均每百元人工成本销售收入率上升。2007年，住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业每百元人工成本所得销
