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1、*有限责任公司财务报表附注2015 年度一、企业的基本情况 *有限公司（以下简称“本公司”）成立于*年*月*日，登记机关： *工 商行政管理局，企业法人营业执照注册号码：*，注册资本：*元，实收资本：*， 法定代表人：*，注册地址：*，公司类型：*。经营范围主营：*。二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规 定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计（一）会计期间 本公司自每年
2、公历1月1日起至12月31 日止为一个会计年度。（二）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则 本公司采用权责发生制为记账基础。除交易性金融资产、可供出售金融资产等金融工 具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。如果发生减值，则按照相关 规定计提相应的减值准备。（四）外币业务和外币报表折算 本公司外币业务，按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外
3、币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（五）现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动 性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资作为现金等价物。（六）应收款项 应收及预付款项按照发生额入账，符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的 无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失：1、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照， 其清算财产不足清偿的。2、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。3、债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已
4、无力清偿债务的。4、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。5、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 坏账损失于实际发生时，计入当期损益，同时冲减应收款项账面余额。（七）存货 本公司存货主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加 工物资、消耗性生物资产。存货取得时以实际成本计价。存货的发出按加权平均法计价。 周转材料于领用时采用一次摊销法进行摊销。存货实行永续盘存制度。（八）长期债券投资 本公司的长期债卷投资是指准备长期（在 1 年以上，下同）持有的债券投资，按照购 买价款和相关税费作为成本进行计量，
5、实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债 券利息，应当单独确认为应收利息。债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行 摊销。当长期债卷投资发生实质性损失时，计入当期损益，同时冲减长期债卷投资账面余额。（九）长期股权投资 本公司的长期股权投资应当按照成本进行计量。以支付现金取得的长期股权投资，应 当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照换出非货币性资产的评估价值和相关税费作为成本进行计量实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不 计入长期股权投资的成本。在长期股权投资持有期间，被投
6、资单位宣告分派的现金股利或利润，应当按照应分得 的金额确认为投资收益当长期股权投资发生实质性损失时，计入当期损益，同时冲减长期股权投资账面余额。 （十） 固定资产本公司的固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超 过 1 年的有形资产。包括：房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具、工具等外购固定资产的成本包括：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、安装费 等，但不含按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产在竣工决算前发生的支出构成。 投资者投入固定资产的成本，应当按照评估价值和相关税费确定。融资租入的固定资产的成本，应当
7、按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过 程中发生的相关税费等确定。盘盈固定资产的成本，应当按照同类或者类似固定资产的市场价格或评估价值，扣除 按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额确定。本公司采用平均年限法计提折旧。按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净 残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资产的受益对象计入相关资产成本或 者当期损益。固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本。（十一） 在建工程 本公司的在建工程按工程项目分别核算，以实际发生的支出确定其工程成本。在试运 转过程中形成的产品、副产品或试车收入冲减在建工程成本。在建工程
8、在竣工决算前发生 的借款利息，于应付利息日根据借款合同利率计算确定的利息费用，记入在建工程成本。 办理竣工决算后发生的利息费用，记入当期损益。（十二） 无形资产 本公司的无形资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物 形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、着作权、非专利技术等 外购无形资产的按购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用）计量； 投资者投入的无形资产的成本，按照评估价值和相关税费计量；自行开发的无形资产按符 合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）计量。自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列条件的确认为无形资
9、产：1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；3、能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的，应当证明其有用性；4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产；5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。本公司的无形资产在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计入相 关资产成本或者当期损益。无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时 止。有关法律规定或合同约定了使用年限的，在法律、法规或合同约定的摊销期限内摊销。
10、使用寿命的不能可靠估计的无形资产，在 10 年内摊销。（十三）长期待摊费用 本公司的长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产 的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。本公司固定资产的大修理支出同时符合下列条件时记入长期待摊费用：1、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；2、修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。本公司的长期待摊费用在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销，根据其受益对象计 入相关资产的成本或者管理费用，并冲减长期待摊费用：1、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。2、经营租入固定资产的改建支出，按照合
11、同约定的剩余租赁期限分期摊销。3、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。4、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于 3年。（十四） 职工薪酬职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支 出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险 费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工 教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的 服务相关的支出等。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并区分职工提供 服务的受
12、益对象，分别进行会计处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产 品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形 资产成本；其他职工薪酬，计入当期损益。（十五） 收入1、销售商品本公司在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。已经确认销售 商品收入的售出商品发生的销售退回，在发生时冲减当期销售商品收入销售商品涉及现金折扣的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入。现金折扣 在实际发生时，计入当期损益。销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确 定销售商品收入。2、提供劳务同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或
13、取得收款权利 时，确认劳务收入。提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计年度的，按照完工进度确认提供劳务收入。3、让渡资产使用权与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司 确认收入。（十六） 政府补助本公司的政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。本公司收到与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内平均 分配，计入营业外收入。收到的其他政府补助，用于补偿本企业以后期间的相关费用或亏损的，确认为递延收 益，并在确认相关费用或发生亏损的期间，计入营业外收入；用于补偿本公司已发生的相
14、 关费用或亏损的，直接计入营业外收入。政府补助为货币性资产的，按照收到的金额计量。为非货币性资产的，政府提供了有 关凭据的，按照凭据上标明的金额计量没有提供有关凭据的，按照同类或类似资产的市场 价格或评估价值计量。本公司按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，在实际收 到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，计入营业外收入。（十七） 所得税的会计处理方法 本公司所得税的会计核算采用应付税款法。在利润总额的基础上，按照企业所得税法 规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基 础计算确定当期应纳税额。五、税项1增值税 本
15、公司为增值税一般纳税人，增值税应纳税额为当期销项税额抵减可以抵扣的进项税 额后的余额，销项税率为*%。（小规模纳税人改为：本公司为小规模纳税人，按营业收入 的*%计征率缴纳增值税）2营业税*业按应税收入的*%计缴； 。3城建税、教育费附加 分别按照应缴纳流转税额的 5%、3%计缴。4所得税按应税所得*%计缴企业所得税。六、会计报表重要项目的说明（一）货币资金项目1期末余额I1年末余额现金其中：人民币.美元其中:人民币.美元其一货一币一资金一合 计二）短期投资项目期末账面余额期末市价期末账面余额与市价的差额1、股票2、债券3、基金1i14、其他|合计三）应收票据项目1期末账面余额一1年初账面余额银行承兑汇票.商承一兑Y汇票合 计四）应收账款1、账龄结构账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含
