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1、江西省2016年注册税务师财务与会计模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列属于非表意行为的是_。A当事人实施的意思通知行为B当事人实施的感情表示行为C事实行为D无效民事行为 2、某盐厂2002年自产固体盐50万吨，销售25万吨，将外购的已税液体盐10万吨加工成固体盐5万吨销售。固体盐的单位税额为25元/吨，液体盐的单位税额为3元/吨。该盐厂2002年应纳资源税为_万元。A720B750C1500D8753、某五星级酒店2009年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务
2、办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为_万元。(当地娱乐业税率为20)A12.95B15.2C15.95D19.25 4、根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。A当事人达成和解必须经行政复议机构准许B当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行C当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果D所有的行政复议案件均适用和解5、下列各项中，应计入计税工资总额的是_。A企业浴室、理发室职工的工资费用B合同工和临时工的工资费用C退休职工和下岗职工的工资费用D幼儿园和托儿所职工的工资费用 6、某食品公司2009年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在韩国、美
3、国两国设有分支机构。韩国分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中食品销售所得1000万元 (韩国规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(韩国规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中食品经营所得300万元(美国规定的税率为 30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为_万元。A7726B7779C8715D8270 7、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业_。A应缴纳增值税额480元B应缴纳增值税额230.77元C应缴纳增值税
4、额240元D应缴纳增值税额461.54元 8、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有 10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积其他资本公积”的金额是_元。A70000B90000C100000D130000 9、根据行政复议法实施条例规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，
5、应当告知其有关事项，这类事项不包括_。A申请复议的权利B申请复议的期限C行政复议机关D申请复议的形式和费用 10、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为 2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为_年。A2.8B2.9C3D3.111、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计234万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税()万元。A068B132C140D340
6、 12、某小型工业企业执行的会计制度从工业企业会计制度向小企业会计制度过渡过程中，下列说法中正确的是_。A小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目B小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金存出投资款”科目C在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积D小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中 13、2007年9月1日某公司由
7、于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备。项目完工，公司于2008年9月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_万元。A10.2.23B103.36C104D106.1714、土地增值税的税率形式是_。A全额累进税率B超额累进税率C超倍累进税率D超率累进税率 15、某外商投资企业(增值税一般纳税人)设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款1850
8、00元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。下列说法正确的是_。A上述业务免纳增值税和营业税B上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税C上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税D上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元 16、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为_元(假设所属货物适用税率均为17%)。A25000B25884C27594D35240 17、下列选项中，不属于人民法院依职权调取证据的情况是_。A涉及国家利益的事实认定B涉及公共利益的事实认定
9、C涉及国家秘密的证据材料D涉及依职权中止诉讼程序的事项 18、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业B合作建房后出售房产的合作企业C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 19、2004年A应纳个人所得税_万元。A3.12B2.86C4.92D5.04 20、中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了_。A税收法律主义B税收合作信赖主义C税收公平主义D依法稽征原则 21、某人拟存入银行一笔钱，以便在以后10年中每年年底得到10
10、00元，假定银行存款复利率为 10%，则他现在应存入_元。A6418B6341C6258D6145 22、以下属于备查类工作底稿的是_。A代理纳税申报工作记录B计税资料的汇总记录C税务机关有关纳税事项的鉴定D纳税审查工作底稿23、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为_元。A5200B6000C4800D5600 24、全民所有制工业企业职工代表大会的工作机构是_。A厂长办公室B工会委员会C企业管理委员会D监事会25、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个
11、或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有_。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理 2、根据民法通则的规定，_适用1年短期诉讼时效规定。A履行买卖合同交货义务不符合约定B拒付或者延付租金C履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D保险人拒绝履行财产损失理赔3、2006年一季度，某市一演员业余在A
12、、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。则该演员2006年一季度应纳个人所得税_元。A1240B3440C3720D3840 4、业务(1)中进口小汽车的进口环节增值税的计税价格为：_A21.67万元B55.56万元C72.22万元D71.50万元5、国家税务总局发布的第一部税务规章是_。A规章制定程序条例B印花税暂行条例实施细则C法规规章备案条例D税务部门规章制度实施办法 6、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则 7、甲公司
13、因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为_元。ABCD 8、下列选项中，不属于表现代理构成要件的是_A行为人无代理权B相对人为善意C本人有过失D有使相对人相信行为人具有代理权的事实和理由 9、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有_。A将货物用于非应税项目B销售报关出口的货物C销售免税货物D将货物无偿赠送给另一个一般纳税人 10、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人
14、D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的11、下列各项中，应确认投资收益的事项有_。A持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入B可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额C交易性金融资产取得当期获得现金股利D交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额E企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利 12、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。A境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险 13、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是_元。A240B0C400D20014、在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费金额为_万元。A12B30C10.03D11.14 15、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动产B债权的发生与该动产属于同一法律关系C债务人和债权人之间有订有留置合同
