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1、工会财务管理办法第三篇第四十六条财务报销流程（一）经办人（两人或两人以上）按照有关规定凭有效票据到工 会财务填制费用报销审批单。（二）会计人员负责审核票据的真实性、合法性、完整性，交由 工会会计审核盖章。（三）由经办人将盖章生效的报销审批单交由工会主席审批，工 会主席审批后决定是否付款。（四）会计人员根据工会主席审批后的报销审批单填制付款凭证 并审核无误后，由出纳履行付款手续。第四十七条 根据工会法和全总、财政部及国家的有关规定， 下列费用应由行政列支：（一）各级工会的办公、集体文化、福利事业所需要的房屋设备及 其维修和水、电、取暖等费用。（二）基层工会专职人员的工资、奖金、医疗、补贴、劳动保
2、护费 用及其他福利待遇。（三）工会专职人员的离退休人员费用。（四）基层工会兼职干部短期学习工资及差旅费。（五）工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励 费用。（六）企业光荣榜制作的设备材料费。（七）企业车间、科室、班组订阅的报刊费。（八） 企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。（九）由行政方面或委托工会布 置的庆祝”五一 ”节、国庆节及其他 重大节日所需的宣传活动费。（十）行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖励费。（十一一 ）基层工会为搞好劳动保护工作所需的费用以及劳动保护宣 传教育费。（十二）企业召开职工代表大会所需的各项费用
3、。（十三）由工会管理的企业职工困难补助费。（十四）工会组织劳模、先进生产（工作）者休养活动的往返差旅费、 宿费、伙食补助。（十五）基层工会组织职工疗（休）养活动的费用。与此同时，各 直属单位工会也不得用工会经费列支礼品费、差旅费、办公费、招待 费、赞助费等有关费用。第九章会计报表第四十八条工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是工会领导、上级工会及其他 会计报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。第四十九条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。（一）资产负债表是反映公司工会某一会计期末全部资产、负债 和净资产情况的报表。（二）收入支
4、出表是反映公司工会某一会计期间全部收入、支出 及结余情况的报表。（三）附注应分析说明预算执行情况以及工会在筹集、分配、使 用、管理经费过程中的情况，分析影响预算执行的原因，经费收支变 动趋势，提出改进措施、意见和建议。第五十条会计报表编制。（一）在编制报表前，应检查收支款项是否入账，清理财产和往 来款项；核对各种账目；（二）要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制；（三）编制报表要做到数字准确、内容完整、帐表相符，报送及时；（四）编制年度报表时，要组织有关人员进行经济活动、资金运 营分析，将分析结果用文字说明附表后；（五）报表要分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管
5、理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。（六）会计报表必须经工会主席审阅签章后上报，年度预算、决 算还须由本级工会经费审查委员会审核盖章。第十章财务预决算管理第五十一条 公司工会要认真贯彻落实全总财务部关于工会财 务预算、决算的编制要求，准确、及时、详细、全面的编制本级工 会的财务预算、决算。第五十二条编制预算、决算要做到：收入打足算准，提高经费收缴率；支出要量入为出，避免铺张浪费，做到当年经费略有结余。第五十三条各类收入、支出预算应以上年实际完成数为基数和本年度资金使用计划编制，不得编制赤字预算。第五十四条 做好年度决算工作，做到账实、账
6、账、账表、帐卡 以及与银行对帐单的核对相符。第十一章财务基础管理第五十五条 按照工会法和中国人民银行关于规范人民币银 行结算账户管理的有关规定， 开立银行账户，实行工会经费独立核算。第五十六条现金管理符合现金管理暂行条例；银行存款管理 符合人民币银行结算账户管理办法；支付结算符合支付结算办法第五十七条 不得违反人民币银行结算账户管理规定，不得擅自 多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义在金融机构存储； 不得出租、出借银行账户。第五十八条 按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职 责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。第五十九条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支 出
7、、费用、债权债务账目的登记工作。第六十条 单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六十一条 建立严格的经费开支程序和授权审批制度，明确授 权审批的范围、权限、程序、责任和相关控制措施，做到申请、经办、 证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备，原始凭证合法有效， 相关附件齐全。第六十二条 重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追 究制度。第六十三条 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第六十四条 发票、收据等原始凭证由工会财务统一领购，由不 直接经办货币资金收付的人员保管。第六十五条 发票、收据做到手续清、账目清、责任清；使用专 柜、专
8、账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丢失； 不准相互转借、转让，不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。第六十六条 银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销 等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。第六十七条 严格按照财政部、全国总工会的规定管理使用工会 经费拨缴款专用收据。第六十八条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按 照有关规定，定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。第十二章会计核算管理第六十九条 会计科目设置（一）会计科目要根据工会会计制度统一设置与编号，以便 于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。（二）工会会计制度规定的一级科目和
9、明细科目，不得减并、 自行增设，不得擅自更改科目名称与编号。（三）辅助核算科目要满足对项目、部门等口径的数据归集。（四）根据管理需要，设置相应的明细科目、备查账、台账进行 辅助核算。第七十条凭证管理（一）原始凭证1. 原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制 凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位 名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2. 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；自制的原始凭证必须有经办单位的负责人或由单位负责人指定 的人员签字或盖章；对外开出的原始凭证必须加
10、盖本单位公章。3. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符， 购买实物的原始凭证，必须有经办人和验收人有确认。支付款项的原 始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。对已开发票采取电汇信汇分期付款方式的，汇款地址与发票地址相符， 也可不附收款证明， 但要有采购部门出具的汇款申请单。4. 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为 报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据 本身具有复写功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废 戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5. 经上级工会批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附 件。如果批准文件需要
11、单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名 称、日期和文件字号或附该文件复印件。6. 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，必须由出 票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。7. 含有有关人员签字或加盖公章的原始凭证（主要指各种批件） 入账时必须将原件作为会计凭证的附件。批件在有效期内报账次数频 繁的，从第二次报账起，可付批件的复印件。（二）记账凭证1. 记账凭证应具备的内容： 填制日期、凭证编号、经济业务摘要、 会计科目金额、所附原始凭证张数、制单人、审核人、记账人、会 计机构负责人签字或盖章。2. 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原 始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内 容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。3. 调账、错账更正，记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调 账说明；但如果在记账凭证上无法说明，要附调账说明，详细说明调账 的原因。4. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账 凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以 把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明 附有该原始凭证的记账凭证的编号或附原始凭证复印件。经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。
