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1、最新企业财务分析报告范文一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。1. 主要会计数据摘要2. 基本财务情况分析3. 预算完成情况及分析4. 重要问题综述及建议1 .主要会计数据摘要（单位：万元）项目报告期去年同期増诚额増诡0畐度、主营业务收入39384860-922-19*其中！ 1、XXXX收入3662351S十144+4. 1%N XXKX收入126123十j十2%弘xmc收入1501219-1069-88%二、主营业务成本11612093-932-45%复中：1、Kmc993S91+102+11%1601202-1034-06%二、主营业勞利润25592553+
2、6四、其他业务利润4126+1558%其中；1.其他业务收入444400%2、其他业务支出318-15五、管理费用S834E&+425+53%天、财务费用1204E24+680+130%七、投逵收益217328注-111-344A.营业外支出净額18-6+24+400%九、利润总飯7121932-1220-63%十、净利润6051655-1050-63%2 .基本财务情况分析2-1资产状况截至2011年3月31日，公司总资产亿元。2- 1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产 及其他资产亿元。主要构成内容如下：(1) 流动资产：货币资金亿元，其他
3、货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2) 长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。(3) 固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4) 无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。(5) 长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2- 1-2 资产质量(1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元， 具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2) 长期性经营资产：由X
4、XXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产 并获得一定利润。(4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较 好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元，占总资产的 90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2- 2 负债状况截至2011年3月31 日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长 期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51 万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的 93%
5、，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3 经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同 期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项 目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因：(1) XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为,系XXXXXXXXXXX增加所致。(2) XXXXX126 万元，同比增加 3
6、 万元，增长幅度为 2%，具体分析详见“重要问题综述 4-1”。(3) 工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是：一、本期开工 项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按 XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，贝本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度 为98%;本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1 1 61 万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成, 分析如下：(1) XXXX营
7、业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX 计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因 素影响数为 117万元。(2) 工程成本168 万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少1034万元， 下降幅度为 86%。主要原因是： 开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32 万元，下降幅度为 57%。已开支的工程间接费用占计划数的 26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3
8、 其他业务利润本期其他业务利润41 万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：(1 )其他业务收入44万元，同比持平。(2) 其他业务支出3万元，同比减少1 5万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营 分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用本期管理费用 883万元，同比增加425万元，增加幅度为93% 。主要原因是：(1) 奖金 515 万元，同比增加375 万元，主要原因是：总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年
9、的成本费用，在2010 年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011 年，形成时间性差异317万元。(2) 工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。(3) 董事会经费21 万元，同比增加16万元，原因是： 总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。 时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1 月发放。(4) 本期转回已计提的坏账准备5 万元，而去年同期是计提了坏账准备56 万元，主要系 去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万
10、元。本期对暂未收到的XXXX 收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61 万 元。本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司 协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。2-3-5 财务费用本期财务费用1 204万元，同比增加680万元，增加幅度为1 30% 。原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为亿元，去年同期为亿元，增加了亿元，增幅 为 117%。 贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷 现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优
11、惠利率。2-3-6 投资收益扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按 构成内容分析如下：2-3-7 营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：(1)本期报废4辆汽 车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期 体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。2-3-8经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益 减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减 少是受国债市场价格下跌影响。(1)管理费用增加的因素中，
12、最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中，对2011年经 营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。(2)扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公 司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。3 .预算完成情况及分析3- 1收入收益类本期收入、收益共计4195万元，完成收入总预算3%,扣除XXX因素和XXXX项目的影响，完成收入总预算6%。按预算项目分析如下：(1) XXXXX收入3661万元，完成预算25%。(2) XXXXX收入126万元，完成预算24%。(3) 工程收入1
13、50万元,完成预算%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。(4) 其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要 原因是收入实现的期间性。(5) 短期投资收益217 万元，完成预算11%，主要原因是本期计提414 万元跌价准备，具 体分析详见“重要问题综述4-2”。(6) 追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用于追加短期投资的资金是发行可转债 后暂时闲置的资金，属于时间性差异。(7) XXXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。否则，将形 成本年目标利润的缺口。3- 2 成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%，扣
14、除XXX项目和可转债发行费用的影响后，占支出总预算6%。按预算项目分析如下：(1)XXXX成本993万元，占预算20%，按预算项目分析如下： 人员经费 197 万元，占预算 27%。 办公经费28万元，占预算21%。 日常维护费33万元，占预算13%。 专项维护费196万元，占预算12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。 折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%。(2)工程结算成本 168 万元，占预算%，具体分析详见“重要问题综述 4-3”。(3) 管理费用883万元，占预算43%，扣除一些费用项目的期间性影响后，完成预算24%， 具体分析详见“重要问题综述4-4”。(4) 财务费用(利
15、息净支出)1204万元，占预算33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。具体分析详见“重要问题综述4-4”。(5) 营业外支出净额18万元，占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。3- 3预算分析综述本期净利润605万元，完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进 行预计，本期净利润调整为855万元，完成预算%。从以上预算项目的分析来看，未完成预 算的主要原因在于：本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在“重要 问题综述”里进行详细分析。4 .重要问题综述及建议4- 1 XXXXX收入增长分析XXXX本期收入126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%。根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行情况与收入情况如下表：单价收AJ万元)收入增 长匪m增长幅 庫車期去年同
