注册会计师税法练习

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1、 第1章练习 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是（ ）。A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税B.个人所得税法属于税收实体法C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是( )。A.城市维护建设税 B.房产税C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不

2、超过20000的部分，20%；超过2000030000元的部分，24%，超过3000040000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( )元。A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ ）。A.全国人大及其常委会 B.国务院C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是（）。A.个人所得税法 B.企业所得税法C.增值税暂行条例 D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法

3、规B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数C.税收征收管理法实施细则是税收行政法规D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是（ ）。A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区

4、地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入20005000元的，适用税率为10%；应税收入500010000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )元。A. 525 B. 520 C. 545 D. 570 二、多项选择题 1.下列关于税法与税收的表述正确的有（）。A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的

5、一种方式D.税法的目的是保障国家利益 2.下列各项中，表述正确的有（ ）。 A税目是各个税种所规定的具体征税项目B税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款C对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品 3.按照不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（ ）。A.税收实体法 B.税收程序法C.税收基本法 D.税收普通法 4.下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有（）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及

6、多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平D.这个公平是一个相对公平的概念 5.在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（ ）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.国际法优于国内法C.同一层次法律中特别法优于普通法D.实体法从新，程序法从旧 6.下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（）。A.土地增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.企业所得税实施条例D.营业税暂行条例 7.下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利B.经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权D

7、.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 8.我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。下列陈述正确的有（ ）。A.中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等B.地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税C.增值税(不含进口环节由海关代征的部分)：中央政府分享75，地方政府分享25D.铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税归中央政府，其余部分归地方政府 9.下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（

8、）。A.中华人民共和国土地增值税暂行条例B.中华人民共和国车船税暂行条例C.中华人民共和国营业税暂行条例D.中华人民共和国企业所得税法 来源:考试大-注册会计师考试第2章练习一、单项选择题 1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所 2.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税C.某大型超市，年应税销

9、售额为70万元D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元 3.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A. 4940.17 B. 5270C. 7264.96 D. 7594.79 4.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零

10、售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的开具红字增值税专用发票通知单，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑城本月上述业务应纳增值税税额（）元。A.250498 B.250430C.252470 D.248628 5.某市烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专

11、用发票上注明税额25.2万元，2009年3月可以抵扣的进项税额为（）万元。A.17.16B.42.36C.41.06D.47.64 6.某卷烟厂2009年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，发生运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为（ ）。A.5200元B.6344元C.6864元D.7424元 7.某食品制造公司（一般纳税人），2009年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元；将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该

12、食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。A.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 8.某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38 140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（）。 A.5500元 B.4500元 C.5660.52元D.4600.23元 9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率

13、为17%，退税税率为13%。2009年1月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退的增值税为（）。A.13万元 B.10万元C.70万元 D.17万元 10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产

14、品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机二、多项选择题 1.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有（ ）。A. 在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行即征即退政策B.增值税起征点的适用范围仅限于个人，对于销售货物的，起征点为月销售额15003000元C.对于海关隔离区内免税店销售免税品以及市内免税店销售但在海关隔离区内提取免税品的行为，不征收增值税D. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人 2.下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（ ）。 A.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 3.关于增值税征税范围,下列说法正确的有（）。 A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应当征收增值税C.经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的