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1、银行分行营业单位坐班主任机构会计主管制度实施细则（修改稿）第一章 总 则 第一条 为了切实加强对营业单位营业机构财务会计工作的监督管理，促进财会计规章制度的贯彻落实，防范和化解会计风险，提高内部管理水平，根据中国银行基层营业机构单位会计主管坐班主任制度及有关规定，结合我行实际，制定本实施细则。第二条 坐班主任会计主管是营业单位营业机构财会计业务工作的专职检查监督人员，。第三条 坐班主任会计主管工作是银行财会监管体系的重要组成部分。实行支行委派驻制，其工资、奖金、福利待遇等由派驻行统一管理，不与派驻营业机构的业务指标完成情况挂钩。受派营业机构一切业务经营指标不与会计主管利益挂钩。第三四条 坐班主
2、任会计主管必须严格履行本细则规定的工作职责，并根据各个不同时期的新形势和新特点，采取针对性措施，及时发现风险苗头，消除安全隐患，防止责任事故和经济案件的发生。坐班主任实行派驻制，派驻制实施办法另行制定。第五第四五条 本实施细则适用于中国银行区分行辖属各营业单位机构。会计主管由支行进行派驻，保证执行监管工作的独立性，享受派出支行正股级待遇，任职期限最长为两年。第二章 人员配备 第六第五六条 所有营业单位机构(含内设机构)必须配备专职的坐班主任会计主管，业务量大的营业单位营业机构要可配备若干2至3名坐班主任会计主管,。坐班主任会计主管之间必须明确职责，并指定一名坐班主任为九级主管，其余坐班主任为只
3、可进入公共应用子系统的三级主管。第七第六七条 坐班主任会计主管的任职条件。 （一）政治思想好，责任心强，坚持原则，具有良好的职业道德。 （二）具有中专(含)以上学历或具备初级(含)以上专业技术职称。 （三）从事银行财会计工作二年以上。（四）具有较全面的银行财会计专业知识和较丰富的内部管理实践经验。经办外汇业务的营业单位，应具备相应的外汇业务知识。（五）取得会计业务上岗考试合格证。第三章 职责与权限 第八第八条 坐班主任会计主管的工作职责。 （一）负责检查督促营业单位营业机构贯彻执行内控管理的各项规章制度，和遵守业务操作规程； （二）负责检查营业单位营业机构柜员岗位责任制和工作质量考核制度的落实
4、； （三）负责组织检查各类会计出纳差错、事故和违规行为，分析原因，提出处理意见，落实整改工作；（四）及时掌握业务经营活动中有关风险控制措施的落实和执行情况，并做好向业务主管部门反映工作中发现的问题；（五）负责营业机构会计监控系统的管理工作；（六）（五）负责组织好营业单位营业机构员工的政治和业务学习，提高员工的政治水平和的业务能力技能，尤其是提高增强防范操作风险的能力；（六七）履行授权范围内的有关管理职责。 第九第九条 坐班主任会计主管的权限。 （一）有权制止和纠正财会计人员违反银行财会计制度的行为； （二）有权调整不符合规定的劳动组合和人员分工；（三）(三)有权建议上级行确定会计主管顶岗代班人
5、员； （四三）有权在授权范围内，对有关业务事项进行审批； （五四）有权抵制上级领导、本单位主要负责人的违规行为，并向有关部门报告； （六五）有权查处对不执行制度、不服从管理的柜员提出处理意见；。（七）因坚持原则受到不公正待遇，有权向本级行领导及上级行有关部门反映，以维护自身的合法权益。 (六)有权建议上级行财会部门确定顶岗代班人员。第四章 工作内容 第十第十条 坐班主任会计主管按照制度规定对临柜财会计业务进行即时、每日、定期的检查和审核。 第十一十一条 即时检查、审核工作是在具体业务处理之前进行的事前监督和对业务处理过程的事中监督，其主要工作内容有： （一）审核单位和个人银行结算账户的开、销户
6、和更换印鉴业务；（二）审核自制记账凭证及其附件的真实性、合法性；审核录入账务查改录入信息单、抹账凭证、冲正凭证、挂账凭证是否真实、合规，监督错账冲正、抹账、挂账和凭证补打情况；（三）审核大额现金支取和大额转账业务；（四）审核同业往来、系统内往来业务； （五）审核其他应收款、其他应付款等过渡性业务；（六）审核汇票的签发、兑付、贴现等处理手续是否合规；（七）审核存单（折）、票据、银行卡等挂失及处理情况； （银行卡挂失换卡不需要授权，提需求实现授权）。（八）审核ATM装钞手续是否合规；（九）监督柜员临时离开岗位时，按要求退出业务系统，现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机、压数机、个人名章和
7、员工柜员安全认证卡等装箱加锁保管；（十）审核非管库人员进出库房的手续是否合规，并在坐班主任会计主管工作日志上详细记录审核情况；（十一）审批会计档案的调（查）阅；（十二）审核结算差错和出纳长短款情况；（十三）审核贴现票据是否真实、有效，各项要素是否齐全；（十四）授权范围内的其他即时监督、审核工作。 第十二二条 每日检查、审核工作是指按日进行的，对具体业务处理过程的事中监督和业务处理结果的事后监督，其主要工作内容有： （一）营业前第（一）款对ATM、柜员现金应同步进行，因为柜员间现金内调不需经主管授权。、检查当班柜员是否按时到岗，及时督促柜员作好行所签到处理；、督促柜员在办理业务前，及时登录会计监
8、控网点子系统;。 1、检查电视监控系统是否正常运行；检查柜员按制度规定办理现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等的出库； 检查电视监控系统是否正常运行；2、检查柜员是否按规定打印上一工作日的有关报表；3、打印各柜员上一工作日的交易流水，确保业务交易真实、准确；4、打印上一日柜员签到（退）情况记录表，检查是否存在混用、借用、错用员工卡和密码情况，是否存在柜员在非营业时间进入系统办理业务现象营业网点日终平账报告表（批量），并与上日网点日终平账报告表相关要素核对；5、检查上日联行往来及同城票据交换（含人民银行电子联行、大额支付）是否有未处理的账务；6、审核分析上日业务状况日报表、检查是否有
9、“99999系统异常待处理挂账”款项，并督促柜员按规定要求及时处理。、及时登录会计监控网点子系统。（二）营业中 1、检查各项财会计内部控制制度及柜员岗位责任制的执行情况； 2、检查印、证、机管理制度执行情况，检查分管分用情况；3、检查跨中心汇兑、网内往来、同城票据交换（含人民银行电子联行、大额支付）联行等业务的及查询、查复事项是否及时处理工作，并；督促柜员及时处理上日联行往来未提出挂账款项；、检查监督会计档案装订、保管是否合规、及时、完整;。44、审核分析上日业务状况日报表，、对异常账务进行核实，并及时处理；5、，检查上日柜员提交发生业务的会计凭证，重点分析检查有关凭证的正确性和业务发生的真实
10、性；提交生业务日业务状况日报表、关风险控制措施的落实和执行情况，并做、及时对在会计监控网点子系统，的对预警信息进行分析核销,并详细记录一、二级预警信息核销情况；。5、授权范围内的其他每日监督、审核工作。8、按规定登记会计主管工作日志;。、授权范围内的其他每日监督、审核工作。8、检查向人民银行报送大额交易和可疑交易数据情况，对补录数据进行确认，并对数据进行统计分析；9、检查是否按中国人民银行有关现金管理的要求，执行大额现金登记及授权审批制度，并按规定上级行要求进行认真现金分析；10、授权范围内的其他每日监督、审核工作。（三）营业终1、检查是否有未处理的的跨中心汇兑、网内往来联行业务账务及查询查复
11、事项；2、检查柜员打印的柜员平账报告表、重要空白凭证明细核对表、重要空白凭证销号表等相关报表情况； 3、检查柜员签退情况，并做行所签退处理，打印网点日终平账报告表、重要空白凭证明细表等相关报表，并按照ABIS会计管理实施细则及操作规程规定的核对要求，做好柜员及营业网点平账的“三项核对”工作；4、卡把清点柜员现金实物实物，清点重要空白凭证（不含代理类凭证），账款（实）核对相符后，监督柜员录入清点结果，在柜员打印的现金箱清点表上加盖名章，并监督装箱，并与双人柜员即时双人加锁；卡把柜员现金实物，清点柜员重要空白凭证（含代理类凭证），账款（实）核对相符后，在柜员打印的清点表上加盖名章，监督装箱，并与柜
12、员即时双人加锁”。4、检查监督现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等重要物品是否入库；安全认证卡、个人名章是否装入现金箱或单箱加锁,妥善保管；、检查柜员是否按规定打印上一工作日的有关报表；、检查柜员签退情况，并做好行所签退处理，打印网点日终平账报告表，并按照ABIS操作规程的相关的核对要求，做好柜员及营业网点平账的“三项核对”工作,妥善保管当日各柜员办理业务的会计凭证；、审核个人银行结算账户的开、销户业务是否合规，资材料是否齐全；8、每日检查核对系统内往来上下级行资金账户余额是否相符；5、检查监督现金、有价单证、重要空白凭证、业务印章、压数机等重要物品是否入库；员工卡、个人名章是否单
13、箱加锁入库或保险柜（箱）保管；6、收集和装订当日发生业务的会计凭证(配备主管会计的营业单位，由主管会计负责此项工作内容)； 7、登记坐班主任工作日志。、在ABIS行所签退及柜台柜员预警信息核销完毕后, 做好会计监控网点子系统的签退工作。 第十三三条 定期检查、审核工作是按周、旬、月、季、半年、年对一段时间内有关业务处理结果进行的事后监督，。定期检查要做好记录，定期检查其主要工作内容有：（定期检查内容要在坐班主任会计主管工作日志记录或在相关帐表签注）：。（一）按旬周检查派驻网点现金、贵金属、有价单证、重要空白凭证库存和柜面使用及管理情况(ATM和跟代保管抵押品按月检查)，登记检查结果(ATM跟代
14、保管抵押品按月检查)。对于集中管理的现金、重要空白凭证、有价单证等重要物品则由管辖行会计部门定期检查； 有库房（按旬）和没库房（按月）分开来讨论。坐班主任与主任不能同时查库。 （二）按月检查联行往来账务处理、查询、查复工作是否及时、合规、准确；（三）按月对贷款账据情况进行检查； （四二）按旬打印、核对上下级资金账户余额是否相符，对余额不相符的账户，要查明原因，并作好说明。（四）按月检查与人民银行往来、同业往来、系统内往来等往来科目账务的对账情况； （五三）按季对贷款账据情况进行检查核对（个贷分期还款除外）； （五三六四）按月检查其他应收款、其他应付款、应解汇款及临时存款等过渡性科目的清理核实情况； （六七五四）按月检查表外科目账实核对情况；（七八六五）按月检查各种手工账卡核对情况；（八九七六）按季月检查核对财务收支利息收支情况；（九十八七）定期检查银企对账情况（存款账户按月检查，贷款账户按季检查）；对账单必须经坐班主任会计主管审核签章确认后才能发出；（十八十一九）按季检查会计档案保管情况；（十一九十二）授权范围内的其他定期检查、监督工作。第十四四条履行营业网点九级主管工作职责，按要求做好营业网点柜员管理等工作。（一）坐班主任必须根据派出行人事和财会部门下发的相关人员变动的文件
