《ecwznda银行会计分录》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ecwznda银行会计分录（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、*| You have to believe, there is a way. The ancients said: the kingdom of heaven is trying to enter. Only when the reluctant step by step to go to it s time, must be managed to get one step down, only have struggled to achieve it.- Guo Ge Tech银行会计分录1、金华公司存入定期存款10 万元，期限3 年，年利率4%， （ 1 ）计算第一年第一季度的应付利息，
2、并编制计提利息支出的分录；（ 2） 3 年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款金华10 万贷：定期存款金华10 万 10*4%/12*3=0.1借：利息支出定期0.1 万贷：应付利息定期0.1 万 10*4%*3=1.2 万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款金华10 万应付利息定期 1.2 万贷：活期存款金华 11.2 万2、储户张江存入1000 元人民币的活期存款。借：现金 1000 元贷：活期储蓄存款张江 1000 元3、某储户于1998 年 5 月 10 日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000 元，该储户于1999 年 7 月 10 日来
3、行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6%,活期储蓄利率为月利率3%0）。应付利息 10000*6%=600 （定期），10000*60 天*3%o （月利率）/30=60存：借：现金 10000 元贷：整存整取定期储蓄存款某储户10000 元取：借：整存整取定期储蓄存款某储户10000 元利息支出定期600 元利息支出活期60 元贷：现金 10660 元4、 5 月 12 日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金 1000 元，另交手续费10 元。借：现金 1010 元贷：活期储蓄存款张明个人信用卡 1000 元手续费收入信
4、用卡手续费 10 元5、建设银行7 月 10 日向央行办理票据再贴现，票面金额50 万， 7 月 30 日到期，月贴现率6%。，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50 万 *20 天*6%o/30=0.2 万实付：50-0.2=49.8 万建行：借：存放中央银行存款备付金49.8 万金融机构往来支出再贴现利息0.2 万贷：贴现 50 万央行：借：贴现建设银行50 万贷：活期存款建行49.8 万金融机构往来收入贴现利息 0.2 万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500 元， 4 月 25 日付款期满， 4 月26日开出，银行将款项划往省外系统内某
5、行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。收款开户：借：辖内往来68500 元贷：活期存款电视机厂68500 元付款开户行：借：活期存款利民家电68500 元贷：辖内往来68500 元7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份。汇款人系开户单位百货商店，汇款金额为 2800 元，实际结算金额为 2577 元，编制银行汇票的结清分录。借：汇出汇款2800 元贷：辖内往来2577 元活期存款百货商店 223 元8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800 万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为1月5日，收回日为9月5日，月利率9%。，办理贷款收回手续，计算利
6、息，编相关分录：利息：800 万*243 天*9%o/30=58.32 万借：活期存款北京冷库858.32 万贷：短期贷款北京冷库800 万利息收入短期贷款利息 58.32 万9、工行上海分行11 月 13 日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为 85， 000 元， （ 1）编制工行上海分行分录（2）北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录上海工行：借：活期存款皮革厂 85000 元贷：辖内往来85000 元北京工行：借：辖内往来85000 元贷：活期存款大栅栏食品店 85000 元10、 红星机械厂于 5 月 4 日申请
7、流动资金贷款100 万元， 期限为 3 个月， 办理了抵押贷款手续，要求作有关处理。借：抵押贷款红星机械厂100 万贷：活期存款红星机械厂100 万11、 3月 29 日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20， 000 元，并于 4 月 3 日经银行承兑后将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6%。予以贴现，请计算：贴现利息、贴现净额，并作分录：利息：20000*56*6 %o/30=224 贴现7额=20000-224=19776借：贴现电讯器材厂 20000 元贷：活期存款电讯器材厂 19776 元利息收入贴现利息 224 元12、 某工商银行将本行已承兑
8、商业汇票于承兑到期日划出票款59， 000 元备付， 收款行为省外联行， 2 日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作相关会计分录。借：应解汇款及临时存款 59000 元贷：联行存放款项59000 元13、 3 月 1 日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款 300， 000 元， 收到收帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。借：存放中央银行款项 300000 元贷：向中央银行借款临时借款 300000 元14、收到 A 公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90， 000 元， 付款人为在辖内支行开户的 B 公司；当即为 A 公司收帐，作相应会计分录。
9、借：活期存款一一 A公司90000元贷：辖内往来90000 元15、本行（贴现银行）收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000元，予以转帐。借：存放联行款项45000 元贷：贴现 45000 元（未说明是否同系统同城就用联行）16、发放给A 公司的一笔金额为 400 ， 000 元的抵押贷款（应收利息为 40， 000 元） ，超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为 420， 000 元、存放在系统内某行。借：辖内往来420000 元贷：抵押贷款 A 公司 400000 元应收未收利息一一A公司20000元17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，
10、金额40， 000 元，用途为采购款，收单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35 ， 000 元，编制签发、兑付、结清三个环节的相关会计分录。签发：借：活期存款医药公司 40000 元贷：汇出汇款40000 元兑付：借：辖内往来35000 元贷：活期存款生物制药厂 35000 元结清：借：汇出汇款40000 元贷：辖内往来35000 元活期存款医药公司 5000 元18、某银行营业终了时，发生出纳短款100 元，原因待查。借：暂付款项待处理出纳短款户 100 元贷：现金 100 元19、 在 A 地工商银行开户的如意商场向在 B 地建设银行开户的东风电器厂汇款20 万元，A 地工行
11、、 A 地建行及 B过 A 地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制地建行的相应会计分录。A建B建A工：借：活期存款建行 20 万贷：同业存放款项如意商场 20 万A建：借：存放同业款项工行 20 万贷：清算资金往来20 万B 建：借：清算资金往来20 万贷：活期存款东风电器厂 20 万20、上海无线电厂从日本进口机器一台， 需支付 300 万日元， 经外汇管理局批准， 按当 天牌价100: 8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1%。收到手续费，作汇款分录。300万日元*8.20/100= 24.6万元人民币手续费收入=24.6万*1 %o=0.0246万元借：活期存款一一上海无线电
12、厂24.6246万元贷：外汇买卖 24.6万元手续费收入一一外汇买卖手续费0.0246万元借：外汇买卖300 万日元贷：汇出国外汇款300 万日元21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款户。当日银行外汇牌价：美元汇买价 1 ： 8.30 ，日元汇卖价1 ： 0.10 ，编制会计分录。30000 美元 *8.30/0.10=借：活期外汇存款 ADV30000贷：外汇买卖30000借：外汇买卖 24.9万贷：外汇买卖 24.9借：外汇买卖249 万日元贷：活期外汇存款一一 ADV249万日元22、 3 月 5 日， 东风机械厂开出收款人为信达商场的 6
13、 月 5 日到期的商业汇票， 金额 10元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1%。收取手续费。3月15日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6%。的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于 6 月 5 日将款项从东风机械厂账户转出，俟6 月 7 日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、到期日及 6 月 7 日各有关会计分录。6.5 -3.15=80 天，10 万*80 天 6%o/30=1600 元承兑时：借：活期存款东风机械厂 10 万贷：手续费收入承兑汇票手续费 100收：银行承兑汇票 10 万贴现日：借：贴现10 万
14、元贷：活期存款 98400 元利息收入1600 元贴现利息收入、付：银行承兑汇票 10 万到期日：借：活期存款东风 10 万贷：应借汇款及临时存款 10 万23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50 万元，期限10天，日利率6%， 10 天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、还款日相应的会计分录。拆借日：还款日：工行：工行：借：存放中央银行款项 50 万借：同业拆入款项中行 500000 元贷：同业拆入款项中行 50 万金融企业往来3000 元贷：存放中央银行款项50300 元中行：中行：借：拆出同业款项50 万借：存放中央银行款项503000 元贷：存放中央银行款项50 万贷：拆出同业款项500000金融企业往来收入3000 元人行：人行：借：活期存款中行 50 万借：活期存款工行 5003000贷：活期工行 50 万贷：活期存款中行 50300024、 青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息， 在本行开户的化 肥厂收到货款 80000 元，经审核无误，办理转账手续，
