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1、2021年决算存在的问题和建议揭阳：1、明确各油品超耗的损耗率标准以及进项税额转出的计算的依据及方法。2、目前非油品便利店商品损耗是由加油站根据便利店实际损耗填报?加油站便利店商品损耗申请表?，由非油品部门负责核对并录入账海信系统，财务人员根据海信系统数据入账。但对于便利店的超定额损耗并没有特别规定，建议省公司对超定额损耗的核算及相关附件作明确的规定，以便标准财务核算要求。如属人为因素形成的损耗，由相关责任人赔偿；如属于客观原因造成损耗的，那么由非油品部门统计汇总并说明原因交由领导批准后由财务审核并入账。韶关：1. 本年省公司下发了?广东石油分公司本钱费用核算方法试行?，自7月1日起实施。其中
2、局部会计核算科目变更以及SAP系统订单等内容，涉及全省系统，望省公司能够明确该局部是否在年底关账前进行一次全面调整。2. 公司挂点扶贫所需的资金、八一消防慰问支出，是真实反映捐赠，还是拿其他票来报账？望省公司能够明确。佛山：一、资金、资产方面1、我公司月末资金指标800万，但自从实行月末最后一天盘点，我公司就无法完成资金指标，在途资金达1400-1600万最后一天不是周六日的情况下，如遇是周六日那么高达3000多万，因此建议每月根据实际情况编制月末资金指标。2、省公司资金下拨最好能在上午到市公司，尤其是每月第一次资金拔付。3、工程投资资金拨付每月在提折旧前二天停止支付，便于核对和转固。二、费用
3、方面1、对于费用科目及订单的设置，应该尽可能明细，填写的费用执行情况说明细应该与设置的科目和订单一致，不需要再进行费用拆分，这样可以方便费用的汇总和管理。广州：建议标准未审结的专项维修费的核算 对于在本年度预算指标内的尚未出具审计报告的专项维修工程，在年底结账时应如何标准入账？惠州：所得税申报存在的问题：1、调整事项确实定：根据省司下发的年度企业所得税调整事项核对，发现各市公司上报的调整事项不统一，同一事项，有的公司做了调整，有的未调整，是否会存在调整事项不完整的情况？由于各市公司所涉及的业务及核算的科目都是一致的，能否由省司统一应调整事项。2、在业务宣传费中使用业务招待费类型发票的：经咨询税
4、务师事务所，在其他科目列支了业务招待费类型的事项，应按业务招待费计算扣除。省司能否明确这类事项，是否应按业务招待费计算扣除。3、大额修理费是否资本化的问题：根据税法的规定：修理支出到达取得固定资产时的计税根底50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上，。我公司在企业所得税专项审计时有向事务所反映该事项，事务所答复：报省司做统一确定，但是下发的调整事项核对表为空白。省司能否明确这类事项，在修理费列支的大额修理费应否做调整。茂名：一、各单位在各项收入、本钱、费用、损益的核算和各项财务预算指标的完成等方面存在的问题。每年末省公司有时下达临时性的费用指标或临时增加投资指标，容易对地市公司的年终财
5、务决算造成不便，建议省公司如果有该类指标的变动的话，能尽快明确下来，让地市公司能加快完成财务决算工作。二、各单位在进项税抵扣、留抵进项税、所得税申报、各项税款缴纳、税收优惠政策执行、关联交易、内部产品价格等税价管理工作方面存在的问题。资产公司的报税手续过于繁杂，需邮寄很多资料，建议省公司能简化一些梅州：一、各单位在会计政策、会计估计、报表列报、合并范围、科目核算等会计管理工作方面存在的问题。梅州公司现有长期股权投资加油站2座梅州嘉华加油站和丰顺县汤南加油站。2座加油站均归我方经营，租赁期至2021年9月，现已到期。由于继续租赁另一投资人49%股权费用与对方未达成一致，未续签租赁合同。目前双方达
6、成由我方归边经营的租赁事宜已由我方上报省公司，但省公司未批复同意。截至目前2座加油站仍按照归边经营进行账务处理，假设2021年末仍未签订归边经营租赁合同，建议省公司明确账务处理事宜。二、各单位在各类资产的清查、报废、减值、呆坏账核销等处置及在建工程转资等方面存在的问题。一梅州公司固定资产中，有68项资产为土地使用权，合计原值90576979.44元，净值81633492.94元，自2007年起系统初始化时列入固定资产工程，系统自动不计提折旧。该工程是否需由省公司调整到无形资产工程进行土地使用权摊销中，请明确。二梅州公司2021年至2021年收购的水口加油站、东方加油站、岭南加油站，均已开业。梅
7、州公司根据合同要求支付相应款项，其中水口加油站收购款655万实际支付262万，东方加油站收购款1638万实际支付1038万，岭南加油站收购款790万实际支付237万。根据省公司要求到达预计可使用状态后应暂估入账财务在建工程账面价值小于工程预算或合同金额的 60含在建工程余额为零时，按照工程预算或合同金额的 60暂估转固。按收购金额60%入账，但由于ERP系统无投资指标，目前仅按实际支付款项列入固定资产并计提折旧。粤东：二、区域公司“3改8之后，新设公司的未完工在建工程工程仍需通过原区域公司入账并转固之后划转，不利于核算和原始凭证的保管，另外原区域公司转固之后，也滞留了一个月的折旧费。湛江：一、
8、 提单解冻方面。SAP解冻事务码：ZVKM3 - 销售凭证。如果客户是公共客户，解冻过程中存在几方面问题：1在A公司有信用额度，在B公司没有信用额度,B公司可以占用A公司的信用额度开单提油，这样就造成B公司在没有收到客户货款情况就能提前开单提油，A公司有赊销额度反而不能开单提油。2如果客户汇了一笔货款给A公司提油，A公司已经入预收帐款 ,B公司也可以直接使用预收账款余额，不须经财务解冻就能开单。3只要客户在帐上挂有预收帐款,如没有超过挂帐金额，A和B公司都可以不用解冻就能开单。在未经财务核对资金是否收到情况下就能开单提油，给事前资金监控带来很多风险，就算及时发现都已经是事后，建议将公共客户分利
9、润中心管理，作相应权限设置，防止相互串户使用。二、 非油品核算方面1.目前非油品的核算还是手工出账状态，相当消耗时间和精力，非油品核算能否像轻油核算那样，自动集成转入SAP系统，核算人员只需核对、清账即可，这样可大大提高工作效率。2.中央仓配送目前存在送货不及时、实收商品数量、名称跟配送单不匹配、退货处理不及时等问题，希望这方面能有改善，以免影响便利店营业、核算。3. 便利店促销活动的台账设置应尽量简化、明了，精简填表数量，防止内容重复。4. 便利店的兑奖商品，兑奖渠道不畅顺。如康师傅饮料瓶盖注明“再来一瓶，便利店要当场为客户兑换，否那么会增加与客户口舌之争，为此油站员工先垫款兑换商品给客户，
10、但积攒下来的瓶盖无从兑换。希望中央仓能集中、及时兑换商品，防止由油站员工自行垫款的情况。三、资产折旧计提目前油站点钞机按5年计提折旧，油罐按25年计提折旧，发电机按12年计提折旧，我司油站点钞机实际使用年限只能维持2、3年，油罐只有12-15年，发电机只有7-8年，建议对资产折旧年限进行合理测算，贴近实际计提折旧深圳：一、 关于货币资金指标的问题深圳公司联营并表油站较多，其月末与深圳公司按供油合同结清油款后，货币资金余额由合营双方共同决定，不单受我方完全控制，故建议将我司货币资金月末控制余额由目前的3500万元恢复至去年的4000万元。二、 关于月末商品库存价值调整的问题因深圳公司独立纳税，月
11、末结账需关注报表损溢，而月末库存商品价值的调整统一由省司调运人员在SAP内操作完成。因全省结账时间性要求强，故建议省司库存价值调整与仓储公司的收货操作，应协调操作，及时完成。三、关于3544账套中局部费用科目订单予以锁定的问题深圳公司3544核算账套中，有局部费用科目对应的订单未锁定，编制凭证时如漏选订单项也能通过，给汇总分析造成一定困扰，建议将费用科目有订单的工程重新筛查，在系统对凭证制作中订单作为必选项。四、报表方面问题局部3.0系统报表所设行数有限，涉及到填列明细数据时需要合并超出的行数内容，并附加明细表，对于做表人员和查询报表人员都不方便，如SB09、SB10、SB11及局部往来类报表
12、。建议设置为报表行数可自行增加，以满足实际需求。五、 建议申请WBS工程元素的流程进一步明确深圳公司并表单位新增资产入账时，存在SAP申请WBS工程元素的流程指引不明晰的局部，希望就年终决算时予以完善。中山存在问题：海信后台不能实时反映销售，可能导致结帐数据与实际销售数据存在差异。建议：相关促销活动，尤其是非油品促销活动结束时间最晚不应在20日之后，以便有充分的时间进行数据核对和销售结帐。 袅莇薈螄肁芃薇袆袄腿蚆薆聿肅蚅蚈袂莄蚄袀肇莀蚄羂羀芆蚃蚂膆膂艿螄羈肈芈袇膄莆芇薆羇节莇虿膂膈莆螁羅肄莅羃螈蒃莄蚃肃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇袄肇莁蚀肀莅蒀螂袃芁葿袄肈膇蒈薄袁膃蒇螆膇聿蒆袈罿莈蒆薈膅芄蒅蚀羈膀蒄
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