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1、个人所得税合理避税完美路径 2021年个人所得税合理避税的完美路径个人所得税是国家制订的调整征税机关和纳税人之间在个人所得税的征纳和管理过程中所发生的权利义务关系的法律规范的总称。个人所得税应为每个纳税人所熟知，其中包括工薪阶层个人应税所得项目就是“工资薪金所得”，劳务酬劳所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得，对于工薪阶层而言，个人所得税和每个人如影相随，息息相关，是一个较大的纳税开支项目。在主动纳税的同时，寻求合理避税的路径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说全部很现实，很有必须。一、巧用公积金避税依据个人所得税法的相关要求，工薪阶层个人每个月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准
2、缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职员又是能够缴纳补充公积金的。因此，通常职员提升公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要强调的是，利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意：一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每个月缴纳的补充公积金即使避税，但不能随便支取，固化了个人资产。二、利用捐赠进行税前抵减实现避税个人将其所得经过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其它社会公益事业和遭受严重自然灾难地域、贫困地域的捐赠，金额未超出纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，能够从其应纳税所得额中扣除。这就是说，个人在捐赠时，必需在捐赠方法、捐赠款投向
3、、捐赠额度上同时符正当规要求，才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应纳税所得额30%，许可扣除的捐赠额=实际捐赠额。国税发202160号文件要求，广大党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式主动向灾区捐款。党员个人经过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，属于对公益、救助事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额，能够根据个人所得税法及其实施条例的要求，依法在缴纳个人所得税前扣除，这是合理可行的。三、理财可选择的避税产品的种类伴随金融市场的发展，不停推出了新的理财产品。其中很多理财产品不但收益比储蓄高，而且不用纳税。比如投资基金、购置国债、买保险、教育储蓄等，不一而足。众多的理财产品无
4、疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思索再选择便可做到：不但能避税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风险性，这是当代人理财的智慧之举。四、利用临时免征税收优惠，主动利用国家给的时间差避税个人投资者买卖股票或基金取得的差价收入，根据现行税收要求均暂不征收个人所得税，这是现在对个人财产转让所得中较少的几个暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人能够选择适合自己的股票或基金进行买卖，经过低买高卖取得差价收入，间接实现避税。但因为很多纳税人不是专业金融人员，不具有专业知识，因此采取此种方法时需向行家里手请教，适时学习相关知识，谨慎行事。五、利用税收优惠政策税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税
5、式支出或税收支出，是政府为了扶持一些特定地域、行业、企业和业务的发展，或对一些含有实际困难的纳税人给照料，经过部分制度上的安排，给一些特定纳税人以特殊的税收政策。比如，免去其应缴纳的全部或部分税款，或根据其缴纳税款的一定百分比给返还，等等。通常而言，税收优惠的形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中要求用以减轻一些特定纳税人税收负担的要求，就是税收优惠政策。六、主动利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票进行避税中国税法要求：通常以现金形式发放通讯补助、交通费补助、误餐补助的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个
6、人所得税。通常依据经济业务发生实质，并取得正当发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。因此，笔者提议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时，应以实际、正当、有效的发票据实列支实报实销，以免误认为补助性质，在一定程度上收到了避税的效果。七、利用年底奖金实现避税税法要求，实施年薪制和绩效工资的单位，个人取得年底兑现的年薪和绩效工资按纳税人取得的整年一次性奖金，单独作为30天工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除整年一次性奖金以外的其它多种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、优秀奖、考勤奖等，一律和当月工资、薪金收入合并，按税法要求缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法
7、。依据国税发20219号文优惠政策的要求，纳税人能够以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、优秀奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年底奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税措施只许可采取一次。八、经过企业提升职员公共福利支出实现避税企业能够采取非货币支付的措施提升职员公共福利支出，比如无偿为职员提供宿舍;无偿提供交通便利;提供职员无偿用餐，等等。企业替职员个人支付这些支出，企业能够把这些支出作为费用降低企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，降低了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。九、利用级差、扣除项目测算，合理纳税计划，争取利润最大化劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必须费用，每次收入不足元的，必须费用为元;超出元的，必须费用为每次收入额。在取得对应业务后，可依据收入额合理计划，签订相关协议，争取利润最大化。经济的快速发展，人民生活水平的不停提升，尤其是2021北京奥运的召开，对中国经济发展和各个阶层个人收入的提升产生了极其主要的作用，和其它阶层相比，工薪阶层个人收入相对较低，但其却是个税的纳税大户。考虑到中国社会现实状况和贫富分化逐步拉大的趋势等社会不友好原因，寻求合理避税路径，不但有利于为数众多的工薪阶层及其它社会各阶层的稳定和发展，而且对于促进友好社会的发展也起着主动作用。
