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1、财政与税收 A组基础对点练考点一财政收入与支出1前三季度我国经济发展情况(部分)如下表所示：项目国内生产总值全国一般公共预算收入税收收入全国一般公共预算支出总量529971亿元121400亿元10081亿元135956亿元增长率6.7%5.9%6.6%12.5%从上表中我们可推出的结论有()经济发展对财政收入的影响是基础性的国家通过适度财政赤字扩大社会总供给税收收入是我国财政收入最重要的来源经济持续发展是财政支出增长的原因ABC D解析：上表中根据国内生产总值的增长和税收收入增长以及总量的比较，可知经济发展对财政收入的影响是基础性的，税收收入是我国财政收入最重要的来源，正确；国家通过适度财政赤
2、字扩大的是社会总需求，判断错误；经济持续发展是财政收入增长而不是财政支出增长的原因，错误。故答案选B。答案：B2为贯彻落实2017年中央“1号文件”精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部发文通知地方财政部门，建议在2017年债务限额内安排不少于1200亿元，由地方政府统筹支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行()目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡以中央政府的财力和信誉为担保，风险较小形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源利于发挥财政在促进经济发展中的重要作用A BC D解析：这些债务资金的发行会形成地方政府的财政收入，进一步拓宽扶贫资金的来源，更好地发挥出财政
3、改善民生的作用，故选；不是其发行的目的；材料说的不是国债，故不选。答案：D考点二财政支出、财政的作用32017年财政工作仍坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心，继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具有促进国民经济平稳运行作用的是()A加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境B加强财政支农力度，提高农业综合生产能力C降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求D保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平解析：A、B体现的是财政促进资源优化配置的作用。D体现的是财政促进社会公平的作用。答案：C420162017年，中央财政按照每村每年15
4、0万元的标准，连续支持两年，计划“十三五”期间在全国建成6000个美丽乡村。这体现了财政()是促进资源优化配置的有效手段是解决“三农问题”的根本途径是促进人民生活水平提高的保障能促进经济的平稳运行A BC D解析：此题考查财政的作用。根据材料中的“中央财政按照每村每年150万元的标准，计划十三五期间在全国建成6000个美丽乡村”信息可知，这体现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障、具有促进资源合理配置的作用，故符合题意；虽然是财政的作用，但在材料中未体现，故排除；财政不是解决“三农问题”的根本途径，故错误。故选B。答案：B52017年第三季度中国经济产业景气指数比第二季度微降0.2点，呈
5、现波动回落态势。针对这一形势，政府应该采取的对策是()A甲 B乙C丙 D丁解析：中国经济产业景气指数比第二季度微降，适应积极的财政政策，应增加财政支出。只有D项符合题意。答案：D考点三税收及其种类62017年11月，A服装厂接到某公司一批文化衫订单，为此花1170元(含增值税170元)购买了布料，加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定服装价款是3000元(不含税)。A服装厂完成订单应交的增值税为(服装厂是税率为17%的一般纳税人)()A170元 B340元C510元 D311.1元解析：增值税是只对增值额交税，(30001000)17%340元。答案：B7税收的自述中有这样几句诗句：“
6、不要忘记我是税收，财富的聚集，/有我，才有了花园广场、学校社区，/处处荡漾着欢声笑语/不要忘记我是税收，建设的主力，/有我，才有了快捷的公交、方便的超市，/处处流淌着幸福的甜蜜。”诗句告诉我们()税收在民生建设方面起着重要的作用我国税收的性质是取之于民，用之于民经济发展水平是影响财政收入的主要因素税收是国家筹集财政收入最普遍的形式A BC D解析：“有我，才有了花园广场、学校社区”，“有我，才有了快捷的公交、方便的超市”体现了；与材料无关。答案：A考点四依法纳税8“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限
7、，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是()它反映的是欠税现象它反映的是偷税漏税现象它要求公民增强对公共权力的监督意识它提醒我们自觉履行纳税义务A BC D解析：材料反映的是欠税现象，故入选，不选。材料不涉及公民对税收的监督，不选。答案：DB组提能强化练9如图所示，假如“企业”代表社会总供给，“公众”代表社会需求，“进水口”代表政府宏观经济政策，“出水口”代表公众储蓄。如果其他条件不变，当“企业”“公众”时，政府可以采取的措施是()A调整产品结构，转变发展方式，增加有效供给B实施紧缩性财政政策，实现“企业”和“公众”总量平衡C实施扩张性货币政策，减少“出水口”水量，扩大消费需求D
8、从“进水口”减少水量，缩小生产规模，保持管道中流量的稳定解析：当“企业”“公众”时即发生通货紧缩时，国家应采取扩张性财政政策、货币政策，以刺激社会总需求的增长，故C项符合题意。答案：C10为实现精准扶贫和精准脱贫，M市管好用好扶贫资金：对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，取得良好的扶贫效果。由此可见()国家运用财政政策调控国民经济运行国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政是促进社会公平的物质保障财政资金是实现精准扶贫和脱贫的关键A BC D解析：对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一
9、方人”的实施扶贫搬迁，体现了；对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，体现了。答案：C11当前我国财政支出预算执行具有显著的“前低后高”特点，往往40%左右的预算资金要留到四季度支出，如无法正常支出，则在年末以结余、结转等方式留在国库、财政专户或者部门账户上，累积而成财政存量资金。对于财政存量资金，下列看法正确的是()出现财政存量资金意味着财政资金没有合理的利用过多的财政存量资金削弱积极财政政策的实际效果财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现预算管理制度改革是盘活财政存量资金的治本之策A BC D解析：财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量资金过多，则意味着财政资金没有合理的利用，错
10、误。答案：C122017年17月中央一般公共预算收入执行情况显示，营业税执行数为预算数3049.5%，执行数比去年同期增长1022.9%。我国实施营改增以来，营业税收入不降反增。下列对这一经济现象发生原因的推断，正确的是()A实施营改增提高工人工资生产效率提高降低生产成本税收收入增多B实施营改增增加财政收入拉动消费需求促进生产扩大税收收入增多C实施营改增缓解资金不足降低生产成本拓宽经济领域税收收入增多D实施营改增企业税负下降促进创业创新经济获得发展税收收入增多解析：我国实施营改增以来，营业税不降反增，这是因为该政策有利于减轻企业负担，促进企业积极转变经济发展方式，推动经济发展，由于经济发展水平
11、对财政收入的影响是基础的，导致我国财政收入增加，故D符合题意。答案：DC组大题冲关练13目前中国与创新型国家科技创新情况对比表国家科技创新对GDP的贡献率研发投入占GDP比重对外技术依存度中国40%低于2%50%创新型国家约70%美日韩3%左右30%注：创新型国家的主要标志是科技贡献率达70%以上。近年来，党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设，充分发挥财政助力科技创新的作用，不断增加科研投入，积极推进创新型人才培养，对科技创新型企业实行税收优惠政策，使我国科技创新能力不断增强，自主创新成果不断涌现。概括材料反映的经济信息。运用财政的相关知识，为促进我国科技创新提出建议。答案：(1)目前
12、，我国与创新型国家相比，科技研发投入较少，对外技术依存度较大，科技进步对经济增长的贡献率不高，表明我国科技创新能力不强。(2)财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，积极推进创新型人才培养，最大限度地支持科技创新。加大财政支持科研的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定物质基础。充分发挥税收的调节作用，对科技创新型企业实施税收优惠及减免政策，为促进企业科技创新创造有利条件。14(2017江苏卷，35)材料一税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额
13、1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。材料二智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。解析：第(1)问，免税前单价为9.8万元，
14、免税后单价为9.2万元，故买方收益为：9.89.20.6万元；免税前卖方应纳税额为1.8万元，扣掉免税后的价格差，即为卖方收益：1.80.61.2万元。从收益变化情况来看，买卖双方均收益，但卖方收益更大。第(2)问，从税收的角度，考查减税助推中国制造转型升级的理由。可以从多个角度进行思考：企业角度减少成本，增加技术投入；消费者角度增加收入，刺激消费；国内市场角度实现资源的合理配置，提高资本的有效利用；国际市场角度提高智能制造业的国际竞争力。答案：(1)买方收益：9.89.20.6万元；卖方收益：1.80.61.2 万元。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。5
