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1、财务管理中心税务考试1. 税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形是（） 单选题A、纳税人不进行土地增值税纳税申报的B、纳税人提供的扣除金额不实C、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地厂评估价格有正当理由（正确答案）2. 根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除金额不实的，在计算土地增值税时, 应按照（）单选题A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额（正确答案）B、税务机关与纳税人协商价格扣除C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除3. 下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）单选题A、继承房屋B、无偿
2、赠与房屋给直系亲属C、被兼并企业将房屋并入兼并企业中D、合作建房有偿转让的（正确答案）4. 下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）单选题土地征用费耕地占用税前期工程费房地产开发费用（正确答案）5. 以下属于主管税机关可要求纳税人士进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行 土地增值税的清算的是（）单选题已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积 的比例在85%以上（正确答案）整体装让未竣工决算房地产开发项目的房地产开发项目全部竣工、完成销售的直接转让土地使用权的6. 以下项目中属于土地增值税征税范围的有（）单选题转让国有土地使用权（正确答案）城市房地产出租出让国有土
3、地使用权转让集体土地使用权7. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的是（）单选题建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的个人之间互换自由居住用房地产的（正确答案）企业对外出租办公楼企事业单位转让旧房8. 根据我国土地增值税暂行条例的规定我国现行的土地增值税适用的税率是（）单选题比例税率超额累进税率定额税率超率累进税率（正确答案）9. 下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）单选题取得土地使用权所支付的金额（正确答案）前期工程费建筑安装工程费基础设施费10. 对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售 商品房的，土地增值税采取先按比例预征，然后
4、清算的方法。东部地区省份预征率 不得低于（）单选题1%2%（正确答案）3%1.50%11. 出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建 筑物的评估价格按（）计算单选题账载余额重置成本账载原值乘以成新度者扣率重置成本价乘以成新度折扣率（正确答案）12. 我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）单选题三级超率累进税率四级超率累进税率（正确答案）五级超额累进税率七级超额累进税率13. 依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项 符合普通标准住宅标准的是（）单选题住宅小区建筑容积率在1.0以上（正确答案）单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过1
5、80平方米成本利润率不得超过30%一次性付款不得低于实际交易价格的50%14. 出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括（）单选题取得土地使用权所支付的金额按揭贷款利息（正确答案）转让环节交纳的税金房屋及建筑物的评估价格15. 下列各项中，应征收土地增值税的是（）单选题赠与社会公益事业的房地产个人出售自由住宅抵押期满权属转让给债券人的房地产（正确答案）兼并企业从被兼并企业得到的房地产16. 房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有 关的税金时（）单选题增值税、印花税房产税、城市维护建设税城市维护建设税、教育费附加（正确答案）印花税、城市维护建设税17. 下列各项中，
6、应征收土地增值税的是（）单选题企业出售办公用房（正确答案）发地产开发公司为客户代建房产双方合作建房后按比例分配自用房产企业长期出租办公用房18. 选择土地增值税适用税率的依据是（）单选题转让房地产的收入额与扣除项目金额之比增值额与转让房地产的收入额之比增值额与扣除项目金额之比（正确答案）扣除项目金额与增值额之比19. 下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）单选题转让土地使用权的转让二手房的纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的（正确答案）以长期租赁形式出租房产的20. 土地增值税是在房地产的（）环节征收的单选题出租转让（正确答案）使用建设21. 纳税人转让房地产所取得的收入减除（）
7、后的余额，为增值额单选题 实际支出扣除项目金额（正确答案）与转让房地产有关的税金房地产开发成本22. 土地增值额未超过扣除项目金额50%的税率是（）单选题30%（正确答案）40%50%60%23. 下列项目中，不属于土地增值税所列的房地产开发成本的是（）单选题土地出让金（正确答案）耕地占用税前期工程费开发间接费用24. 关于土地增值税，以下选项正确的表述是（）单选题土地增值税是针对土地转让行为征税在土地使用权转让过程中，如果没有取得收入，就不用缴纳土地增值税土地增值税所有扣除项目金额都可以根据合法有效凭证据实扣除土地增值税清算审核方式分案头审核和实地审核两种（正确答案）25. 对于转让集体土地
8、使用权的行为，以下说法正确的是（）单选题应减免征收土地增值税不属于土地增值税征税范围（正确答案）应进行土地增值税预缴应进行土地增值税清算26. 下列情况不免征土地增值税的有（）单选题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的因国家建设需要依法征用、收回的房地产 合作建房后分房自用的企业开发经济适用房项目并出售的（正确答案）27. 以下不属于判断是否土地增值税征税范围的标准的是（）单选题是否取得收入或其他经济利益土地使用权、地上建筑物及其附着物的产权是否发生转让转让的是否为国有土地使用权是否拥有对土地所有权（正确答案）28. 对房地产开发企业开发建造与清算项目配套的公共设施，下
9、列税务处理符合现行土地增值税规定的是（）单选题建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用（正确答案）其建造成本费用一律不得作为扣除项目建成后无偿移交给公用事业单位的，无论出于何种目的，其成本、费用均可以扣除 建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用不得扣除29. 法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不在一地的，应（）申报缴纳土地增值税单选题向销售方机构所在地的主管税务机关向购买方机构所在地的主管税务机关向房地产的坐落地的主管税务机关（正确答案）向合同签订地的主管税务机关30. 下列各项中应征土地增值税的有（）单选题房地产的继承房地产的代建行为房地产的交换（正确答案）房
10、地产的出租31. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（） 按规定计算缴纳土地增值税单选题超过部分的金额全部增值额（正确答案）扣除项目金额出售金额32. 土地增值税的纳税地点（）单选题房地产坐落地（正确答案）法人经营注册地人员办公地可选择33. 下列行为，需要缴纳土地增值税的是（）单选题企业转让土地使用权的行为（正确答案）国土部门出让土地使用权的行为个人转让普通住宅的行为个人出租住房的行为34. 房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订 销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（）确 认收入的实现单选题买断价格销
11、售合同或协议中约定价格（正确答案）买断价格和销售合同或协议中约定价格平均企业和税务机关协商确定的价格35. 房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（）又销售的， 不得在税前扣除折旧费用单选题3个月6个月12个月（正确答案）18个月36. 房地产企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的，对开发、建 造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前 采取预售方式销售取得的预售收入，（）单选题按照规定的预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得 额（正确答案）按照企业的预计计税毛利率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴
12、按照企业的实际利润计入利润总额预缴按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，计入利润总额预缴37. 以下关于房地产企业开发房地产成本和费用扣除的规定中错误的有（）单选 题因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成 本因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除提取的维修基金可以扣除（正确答案）成本对象整体报废或损毁，其净损失可作为财产损失按规定直接在当期扣除38. 关于房地产企业按当年实际利润据实分季（或月）预缴企业所得税的通知适用 于从事房地产开发经营业务的（）单选题居民纳税人（正确答案）非居民纳税人居民纳税人和非居民纳税人非居民纳
13、税人和小型微利企业39. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该 资产的（）和支付的相关税费为计税基础单选题账面价值历史成本现值公允价值（正确答案）40. 企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税 纳税申报表，预缴税款。单选题五日十日十五日（正确答案）41. 企业在年度和中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税 务局机关办理当期企业所得税汇算清缴。单选题十日三十日六十日（正确答案）九十日42. 企业所得税的年终汇算清缴时间是（）单选题年终后2个月内进行年终后3个月内进行年终后4个月进行年终后5个月内进行（正确答案）43.
14、 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）单选题已销售开发产品的计税成本，按当期以实现销售的可售面积和可售面积单位工程成 本确认（正确答案）采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认 收入实现企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收 入15%的部分，准予据实扣除企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在 税前扣除合理费用44. 企业所得税的纳税义务人不包括（）单选题个人独资企业（正确答案）中外合资企业一人有限公司国有企业45. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）单选题销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出销售部门从仓库领用啤酒，用于样品管理部门领用产品。用于抵债自建商品房转为自用（正确答案）46. 企业发生下列支出时，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（） 单选题税收滞纳金被行政机关没收财务的损失想投资者支付的股息因延期支付购货方的违约金（正确答案）47. 居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得税计征个人所得税的是（）单选 题偶然所得特许权所得税（正确答案）股息红利所得财产转
