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1、云南师范大学商 学 院实验报告册学 期:2012学年上学期课程名称：会计综合实验班 级：08会计5 班学 号:08422071姓 名： 陈君2011 年 10 月 9日实验名称出纳管理实训实验目的1.学习出纳的职责范围及操作步骤;2。学会根据原始凭证填制记账凭证；3.根据各类凭证登记现金日记帐、银行日记账和外币账，月末结账。实验设备原始凭证、现金日记账、银行日记账、外币账、各类记账凭证、剪刀、红笔、黑笔、尺子、图章.实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）实训课以北京融智股份有限公司为模拟企业，它是工业企业,大部分生产刺绣机内销，小部门外销出口.在出纳管理实验过程中
2、，我们可以分成四个步棸.第一，根据该公司“2008年12月初账户余额表”，开设现金日记账、银行日记账、外币账户，将“库存现金”、“银行存款”余额填入余额栏内,摘要栏填写“期初余额”。第二,整理该公司原始凭证，并学会认识原始凭证，根据原始凭证填写各种凭单，每种凭证都必须有会计、单位主管、出纳人员签名,填写完凭证必须在出纳签名，同时要正确填写日期和凭证编号。记账凭证具体包括12类:1。现金支票,提现备用时签发现金支票；2银行汇票委托书,向银行申请银行汇票时要填写银行汇票委托书；3转账支票，签发支票购材料、商品、职工工资福利等需签发支票时要正确填写转账支票，填列好收款人、付款行及账号.4.进账单，收
3、到货款时要填制进账单，正确填写收付款人及开户行、账号，注意填写票据种类和张数;5.本票申请书，向银行申请签发银行本票时要填写本票申请书;6.电汇凭证,若需要电汇款时须填制电汇凭证；7.增值税专业发票，在销售商品、材料时开具增值税专业发票,注意税率；8.银行承兑汇票申请单，向银行申请银行承兑汇票时需填制；9.收据，收到差旅费、以现金付讫的业务时，需开具收据，并盖上“现金付讫”字样；10.托收承付凭证，向银行办理托收承付结算手续时要填制托收承付凭证；11。红字增值税专用发票申请单，在购买了商品后遇到问题需退货时，和对方协商同意退货，但取得的增值税专业发票已认证记账的，要向税局申请“开具红字增值税专
4、业发票申请单”12红字增值税专用发票通知单，在上一业务中申请了“开具红字增值税专业发票申请单后，税局同意并取得“开具红字增值税专业发票通知单”，并将第二联凭证交给售货单位，收到售货单位的红字增值税专业发票的发票联和抵扣联。第三，根据填制的各种凭证来登现金日记账、银行日记账及外币账户,正确填写其日期、凭证编号、摘要、金额,每一笔业务的日期都要按所属凭证上的日期填写，要按顺序登帐,不可以跳行,同时金额填写要占总格的三分之一，写错了要用红笔划掉,并用黑笔将正确的金额写在上方的空白部分,注意:金额写错了不能只改个别数字，要整体划掉；余额要每日结算；如遇到换页，需在最下一行摘要处盖上“启后页”字样，在新
5、的一页第一行摘要处盖上“承前页字样,借贷方、余额需结算.日记账包括：1.现金日记账；2。银行日记账；3。现金日记账外币户;4。银行日记账外币户。第四,结账，在日记账上所有业务结束后，在其下一行，在摘要处用红笔写上或者用印章盖上“本月合计”四个字，同时用红笔在合计下画分割线。计算结存具体分为3个步骤：1计算出日记账的借方合计，填在本月合计的借方栏；2计算出日记账的贷方合计,填在本月合计的贷方栏；3因为日记账每日都结账，余额就是上一栏的余额数；但要利用公式“余额=起初余额+借方合计-贷方余额”检查最后余额数是否正确。实验结论分析与实验体会通过这次实验，使我更深入了解了作为一个出纳人员的职责范围和登
6、帐的整体步棸，让理论知识用于实践,加强了对理论知识的记忆，也让我知道了在实际操作中出纳人员是如何进行操作的,但由于我们对具体操作的不熟悉，常常写错金额导致用红笔更正地方较多，在填制凭证时很多地方容易填错。从自己的手工实际操作，让我深深体会到会计是一个十分严谨、不能够马虎对待的工作.整个实验阶段，让人感受到了会计工作的繁琐和环环相扣，原始凭证的审核直接影响到凭证的填写，凭证的等级直接影响明细账的完成是否正确。在实训课程中发现了自己还存在许多的问题:第一，书本上的知识掌握的不够扎实，以致于不能够很熟练地运用到实践当中去；第二,做事粗心大意，不够认真仔细，经常出现一些不必要的错误，比如写错数字。通过这次实训课让我学到了很多在书本上学不到的知识,真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，让我更深刻了解了出纳的工作，相信在以后的工作学习中有很大帮助。教师评语与评分注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（教师评语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。 2、打印时用A4纸，1.5倍行间距,首行缩进2字符，小四号宋体打印。
