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1、北京内审师业务：评估证据考试试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。 一、单项选择题(共50题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。2. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。 由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工 程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用A：
2、自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏，然后精炼；D：作业研究法。3. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计 师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了 解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定4. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。5. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBM
3、S又为终端用户开发的 各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新 数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C ：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。6. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供 者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
4、C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。7. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B：递减的C：比例的D：统一的8. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程9. 对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为 了解决这一问题，管理者应当A：关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B：消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C：实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断
5、地提高个人的技术水 平。D：更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。10. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违 反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。11. 根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C： c.不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和
6、非结构化的任务。12. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出不正确结论的风险。13. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。14. 与内部财务报告相关的内部审计的职能是A：保证报告程序的遵循性；B：审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；C：确定是否有雇员未经授权而进行开支；D：确认会增大未授权
7、费用支出发生可能性的不充分的控制。15. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各 种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。16. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。17
8、. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围18. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理19. 应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；B：数据一致性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的
9、数据区域；D：用户坚定地使用新系统。20. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的 相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置21. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是
10、向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。22. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?A：相关性检验B：格式检验C：存在性检验D：检验数位23.
11、 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。24. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性I 建议新信息系统的应用程序的控制标 准。II.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。III.在新的计算 机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有I；B：仅有II；C：I 和III；D：仅有III。25. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方
12、；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。26. 由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性27. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系A：曲线关系。B ：正比关系。C：反向关系。D：压力与工作表现无联系。28. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端 复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快
13、）1 展该项业 务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准？A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。29. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D:有应
14、用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。30. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:A ：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计计划并监控审计结果；C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。31. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总
15、帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D ：在银行存款并编制月度银行对帐单。32. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计33. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们 现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特 点是A： a.深刻的理解计算机系统B ： b 愿意倾听C： c.不惜一切代价也要达成目标D： d.掌握组织语言34. 用磁盘介质作为外部存储器A： a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B： b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C： c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D： d.要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。35.
