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1、南开大学21春税务会计离线作业一辅导答案1. 税务会计一般原则包括( )。A.导向原则B.一致性原则C.相关性原则D.合理性原则参考答案：ACD2. 以下计入进口货物关税完税价格的项目是( )。A.货物运抵境内输人地点之后的运输费用B.进口关税C.国内保险费D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益参考答案：D3. 对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用( )。A.逆查法B.顺查法C.抽查法D.全查法参考答案：C4. 进口的应税消费品，应当向( )申报纳税。A.到岸地B.销售地C.报关地D.起运地参考答案：C5. 取得应税所得但没有扣缴
2、义务人的，应自行申报纳税。( )A.对B.错参考答案：A6. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A8. 个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。( )A.对B.错参考答案：A9. 进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )年内，向收发货人或者他们的代理人补征。A.1B.半C.3D.2参
3、考答案：A10. 委托加工应税消费品应在( )征收消费税。A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时参考答案：D11. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B12. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A13.
4、企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D14. 我国对一切出口货物都征收出口关税。( )A.对B.错参考答案：B15. 出口货物的完税价格包括( )。A.货物运至境内输出地点装载前的运输费B.货物运至境内输出地点装载前的保险费C.货物运至境内输出地点装载后的保险费D.货物运至境内输出地点装载后的运输费参考答案：AB16. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的
5、账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D18. 一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧)，按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。A.购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产B.自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产C.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以前购进自己使用过的固定资产D.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日(含)以后购进自己使用过的固定资产参考答案：ABC19. 纳税人自产自用应税消费品的
6、，纳税义务发生时间为为移送使用的当天。( )A.正确B.错误参考答案：A20. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，当年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元。另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为( )万元。(以上款项均不含税)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8参考答案：B21. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加
7、账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 单位和个体经营者销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。暂免征税的固定资产应同时具备( )条件。A.属于企业固定资产目录所列货物B.固定资产价值在2000元以上C.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物D.销售价格不超过原价参考答案：ACD23. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售(经营)收入净额，下列收入中哪几项可计入收入净额?( )A.主营业务收入B.其他业务收入C.股权投资的持有收益D.罚没收入参考答案：AB25. 进出
8、口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。( )A.对B.错参考答案：A26. 凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。( )A.对B.错参考答案：A27. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A29. 体现税收征税的深度的是( )。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B30. 契税的
9、计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC31. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 进口关税按照计税形式，分为( )。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税参考答案：ACD33. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 我国在遵循国际惯例的基础上，确立了居民税收管辖权原则与收入来源地税收管辖权原则并用的管辖制度，其中的优先原则是( )。A.居民税收管
10、辖权B.收入来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.国籍税收管辖权参考答案：B35. 按照税收与价格的关系，税收可以分为( )。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B36. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A37. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A38. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产
11、品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD39. 进口应税消费品，应当向( )申报纳税。A.报关地B.到岸地C.起运地D.销售地参考答案：A40. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C41. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。(
12、)A.正确B.错误参考答案：A42. 纳税人未按照规定使用税务登记证件的，主管税务机关最高可处以( )的罚款。A.2000元B.1万元C.3万元D.5万元参考答案：D43. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C44. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB45
13、. 下列各项中，不属于流转税的是( )。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B46. 所谓效益原理，就是在任何系统的管理中都要讲求实效，以较小的成本实现管理的整体目标。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C48. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。( )A.对B.错参考答案：A49. 依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。( )A.对B.错参考答案：A50. 下列行为中不计算销项税额的是( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于非应税项目参考答案：D
