《南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考14》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考14（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学21秋税收理论与实务综合测试题库答案参考1. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B2. 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是( )。A、纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C、纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税D、纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税参考答案：D3. 李某为某
2、大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为( )元。A.5840B.9040C.10000D.10500参考答案：B4. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.70258D.62005参考答案：A5. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部
3、营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D6. 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：A7. 我国房产税的征税范围不包括( )。A.城市B.县城C.农村D.建制镇参考答案：C8. 不属于出口退税的基本政策是( )A、出口不免税不退税B、出口免税不退税C、出口免税并退税D、出口征税不退税参考答案：D9. 某企业为居民企业，该年发生以下业务： (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2600万元 (某企业为居民企业，该年发生以下业务：(1)产品
4、销售收入4000万元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元)要求：计算该企业该年应纳的企业所得税。参考答案：解题思路：根据业务情况可以先求出该企业的会计利润，然后再根据税法规定，将企业利润调整成应纳税所得额，从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润：会计利润=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80 rn(万元)(在此计算
5、中，80万是营业外收入，2600万是产品销售成本，770万是销售费用 rn，480万是管理费用，60万是财务费用，40万是剔除了增值税的销售税金(160-120)，50万是营业外支出。)2.项目调整：(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为400015%=600万广告和业务宣传费实际发生650万，法律只允许扣除600万。需要调整650-400015%=650-600=50(万元)(2)业务招待费调整
6、税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为4005%=20万 rn业务报告实际发生25万，纳税时按60%扣除，即为2560%=15万 1540005 rn20万，业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-1510(万元)(3)税金扣除调整企业的增值税不得在企业所得税前扣除，因为其是价外税，不包括在企业销售额中，计算所得税不能扣除增值税金120万，因此在计算会计利润时扣除税金为40万。(4)捐赠支出调整 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予
7、扣除。公益性捐赠允许扣除最高限额 rn8012%=9.6万本题实际发生捐赠30万，只允许扣除9.6万需要调整30-9.6=20.4万元(5)税收滞纳金调整税法规定，在计算企业所得税时，税收滞纳金不得扣除。本题发生税收滞纳金6万不得扣除。因此本题的应纳税所得额80501020.46=166.4万元 rn应纳所得税166.425%=41.6万元 故：该企业该年应该纳企业得税税为41.6万元。10. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B11. 下列属于地方税的税种是( )。A.
8、关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D12. 一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )一般纳税人销售不动产适用17%税率计征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C14. 对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按( )贴花。A、5角B、2角C、1元D、1角参考答案：D15. 企业因销售货物或提供应税劳务
9、而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D16. 如何理解公平原则的含义?参考答案：公平原则是指国家课税对所有的纳税人都应公正，应该使税收负担公平地归着于每一个纳税人。具体而言包括两个方面：一是横向公平，指具有相同纳税能力的纳税人应该承担相同的税负。二是纵向公平，指具有不同纳税能力的纳税人应该承担不同的税负，也就是说，对不同等条件的人必须区别对待。税收公平原则的重要性，在很大程度上取决于政府和纳税人对公平的自然愿望。17. 企业所得税按年计征，分月或
10、者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A19. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B20. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.
11、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B21. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为参考答案：AB22. 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D24. 下列( )是海关代征进口货物增值税的计算公式。A.进口货物增值税=销
12、项税额-进项税额B.进口货物增值税=销售额征收率C.进口货物增值税=组成计税价格增值税税率D.进口货物增值税=进口货物的成交价格征收率参考答案：C25. 根据税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案：B26. 2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是(
13、 )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C28. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C29. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。A.高档手表B.
14、小汽车C.啤酒D.原油参考答案：CD30. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D31. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有( )。A.销售位于境内的仓库B.转让位于境内的矿山开采权C.境内甲企业向境内乙企业提供会议展览服务D.出租位于境内的厂房参考答案：ABCD32. 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为( )。A.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)B.(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)C.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)D.(关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)参考答案：A33. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。
