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1、根据中华人民共和国审计法第十九条的规定，我局派出审计组，自2012年 11月 16日至 12月 7日，对 * 医院 2010-2011 年度财务收支情况进行了就地审计，重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用结算等。依据中华人民共和国审计法及有关法律法规的规定，* 医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况（一）机构人员情况* 医院是隶属 * 的正科级财政拨款事业单位，内设办公室、财务科、医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室等个科室，床位编制张，人员编制人，至年底，医院实有床位张
2、，实有职工人，其中在岗职工人，停薪留职、内退人员人。（二）财务收支结余情况收入情况： 2010-2011 年共计实现收入万元（ 2010 年度万元， 2011 年度万元），其中医疗事业收入万元，财政补助收入万元，食堂收入万元，其他收入万元。支出情况： 2010-2011 年共计支出万元（ 2010 年度万元， 2011 年度万元），其中工资支出万元，药品支出万元，食堂伙食费支出万元，其他支出万元。结余情况： 两年共计结余万元，其中2010 年结余万元， 2011 年结余万元。（三）业务开展情况2010 年医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，住院病人人次，病床使用床日 ,病床使用率
3、84.9%；2011 年医院实有病床张，共接诊病人人次，其中门诊病人人次，入住院病人人次，病床使用床日 , 病床使用率93.9%。二、审计评价审计结果表明，2010 年至 2011 年 * 医院财务管理各项规章制度较为完善，能认真执行有关财务管理的规定，内部控制基本有效，财务收支基本真实，但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。三、审计发现的主要问题及处理意见（一）少缴各项税费共计万元。上述行为不符合个人所得税代扣代缴管理办法（湘地税发 1999104号文）第九条“扣缴义务人向个人支付应纳税所得，不论纳税人是否属于本单位人员，均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办法的规定，及时足额扣
4、缴个人所得税”的规定。2、少缴纳房产税和营业税及附加万元。 2010 年至 2011 年，医院共收取门面租金收入万元，少缴纳房产税万元，营业税及附加万元。上述行为不符合中华人民共和国房产税暂行条例（国发 198690号）第二条： “房产税由产权所有人缴纳”和第四条“房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12”以及中华人民共和国营业税暂行条例第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，决定将2010 年至 2011 年少缴房产税、营业税及附加万元全额
5、收缴市财政。（二）医院多收费万元。1、多收心理治疗检查费万元。 2010 年至 2011 年医院住院部门对住院病人开出心理治疗检查次。经测算，医院5 个病区32 名医生每天最多能完成次心理治疗，按360 天 / 年计算两年总计次，多收住院病人次心理治疗检查费万元。2、多收两病人A 类量表检查费万元。 审计抽查在院病人彭宏会、罗新生病历发现，医院已收取两病人 A 类量表检查费次，实际只对两病人做A 类量表检查次，多收两病人A 类量表检查费万元。3、捆绑多收脑电图检查费用万元。2010 年至 2011 年，医院捆绑收取脑电图和脑电地形图检查费用，多收次脑电图检查费用21.1 万元，其中2010 年
6、多收次万元， 2011 年多收 3575 次 1万元。以上 1-3 项行为不符合价格违法行为行政处罚规定（国务院令第585 号）第九条“ ( 十 ) 不按照规定提供服务而收取费用的”和湖南省行政事业性收费管理条例第十六条“禁止任何单位和个人超越权限审批、设立行政事业性收费项目和超越权限核定、提高行政事业性收费标准”的规定。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，退还多收取的费用，并严格医技检查管理。（三）虚假住院病人套取医保资金万元。2010 年至 2011 年，医院有11 名医保住院病人“挂床”住院，虚假住院病人套取医保资金万元，其中：职工医保资金3.89 万元，新农合资金万元
7、。上述行为不符合中华人民共和国社会保险法第八十七条和关于进一步加强新型农村合作医疗基金管理的意见 （卫农卫发 2011 52 号）“对医疗机构和相关人员通过虚增住院天数、虚报门诊、住院、体检人次，挂床住院，伪造医疗文书及报销凭证套取新农合基金的，一经发现要严肃查处，情节严重的要取消医疗机构新农合定点资格直至依法吊销医疗机构执业许可证，对医疗机构主要负责人要追究责任，对违规医务人员可依法吊销执业资格，通报相关违规行为”的规定以及各级医疗保险部门与* 医院签订的相关协议。根据中华人民共和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，清退套取的医保资金，同时加强医保病人的住院管理，防止“挂床”住院。（四）未
8、按规定取得发票万元。2010 年医院采购被服床单套万元， 2011 年采购病床床垫506 床万元，以上经济事项的财务报账发票均为 * 市工业发票，经电话咨询12366 纳税服务热线， 2011 年及以后年度* 省已停止开具工业发票，且以上发票已于2006 年在 * 省国税部门验旧，上述发票为假发票。上述行为不符合中华人民共和国会计法第十四条“ 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、 不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告”和中华人民共和国发票管理办法（国函 1993 174 号）第三十六条“ （四）未按照规定取得发票的”的规定。根据中华人民共
9、和国审计法第四十六条规定，责令医院改正，取得合法真实票据报账。（五）医生个人收入与药品、检查收入挂钩。2010 年至 2011 年，医院目标管理考核方案中明确：1、医院按医生为门诊病人作心理治疗、心理咨询按其收入的15%提成给医生个人。2、门诊病人检查、治疗等非药品收入超过药品收入15%的，按超过数的50%提成给医生个人。上述行为不符合卫生部关于加强卫生行业作风建设的意见“（一）医疗机构和科室不准实行药品、仪器检查、化验检查及其他医学检查等开单提成办法”的规定。并依据以上规定，责令医院改正，完善目标管理考核方案，不得将医务人员个人收入与医院的药品和检查收入挂钩。对本次审计发现的问题，请* 医院自收到本报告之日起60 日内，将整改情况书面报告* 审计局。审计建议二一三年一月十七日
