分级授权管理制度

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1、*文档*货币资金分级授权审批制度第1章总则第1条为规范资金支付审批程序，明确审批权限，有效控制 公司成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特 制定本制度。第2条公司所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支 付。第3条公司对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称的货币资金是指公司在资金运作过程中停留 在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、 银行存款和其他货币资金。第5条 本制度适用于公司各职能部门。第2章货币资金管理的原则与依据第6条为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金分级授 权审批制度。1 .公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的

2、资金管理 工作起指导性作用。2 .公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预 算，作为公司月度资金管理的指令性标准。第7条公司财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金 收支计划，编制公司的月度资金预算，并提交公司月度工作会议讨 论批准。第8条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必 须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，分管领导与财务 总监审核，总经理、董事长共同批准后，财务部方可办理。第3章资金支付的程序规定第9条公司各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业 务。1 .支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货 币资金支付申请，注明款项的用途、金额、

3、预算、支付方式等内容， 并应随附有效经济合同或相关证明。2 .支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在 授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金 支付申请，审批人应当拒绝批准。3 .支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请 进 行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单 证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后， 交由出纳人员办理支付手续。4 .办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章货币资金支付申请的授权审批规定第10条公司资金支出申请的

4、审批权限类别。1 .审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合 理性提出初步意见。2 .审批：指有关领导根据审核意见进行批准。3 .核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批 的支付款项从单据和数量上核准并备案。第n条公司预算内资金审批权限规定。各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。公司预算内资金月度审批权限说明表工作事项使用 部门使用部门 负责人与 财务部分管 领导财务 总监董事长董事 会物产置 实资购2000元以下提出复核审核审核小审批2000元 5万提出复核审核审核小审核审批5万元以上提出复核审核审核审核审核审

5、批f7度笔款付 月单货支50万元以内提出复核审核 审批审核 小50万元-100万二提出小复核审核审核公审核100万元以上提出复核审核审核小审核审批办公 费1000元以内提出复核审批审核公审批1000元以上提出小复核审核审核 小审核审批招待 费2000元以内提出小复核审批审核 小审批2000元以上提出小复核审核审核公审核审批差旅 费5000元以内提出小复核审核审核小审批5000元以上提出小复核审核审核小审核审批培训 费1万元以内提出小复核审核审核小审批1万元以上提出复核审核审核审核审批通讯费提出小复核审核审核小审批宣传 广告 费用3000元以内提出小复核审核审核公审批3000元以上提出小复核审核

6、审核 公审核审批利息支出提出复核审核审核小审批工资、社保、营业税 费、办公房租、水 电、通讯等常规性费提出 复核审核 审核 审批 奖金、福利提出复核审核审核小审批审批全故出 安蒙支1万元以内提出复核审核审核小审批110万兀以HH提出小复核审核审核公审核审批10万元以上提出复核审核审核小审核审核审批 (7工作事项使用 部门使用部门 负责人与 财务部分管 领导务监心司经董事长董事 会对外 捐款 赞助1万元以内提出小复核审核审核公审核审批2万元以上提出小复核审核审核 公审核审核审批-务动费一 公活经2000元以内复核提出 审批审核5000元以内复核审核提出 审批注：原则上各公司的工资、社保、营业税费

7、、办公房租、水电、通讯等 常规 性费用由各公司总经理批准。第12条公司预算外资金审批权限规定。公司预算外资金支出的审批程序为：使用部门申请，分管领导与财 务总监审核，总经理、董事长共同批准。第13条公司货币资金支出必须逐级审批，各级经手人必须签署 审批意见并签字，严禁越级审批。第14条财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述 资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时资金主 管应定期向财务总监、董事长汇报资金收付情况。第5章附则第15条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，本制度自董事会审批通过之日起执行*文档*借款及费用报销管理制度第1条为了规范公司的管理，强化各项业务

8、的操作规范，在今后的工作中所发生的借款与报销的各项业务，均按本制度执行。第2条制定本制度的宗旨：借款及报销的审批负责人应本着主人 翁的精神，以公司整体利益为本，从实际工作出发，认真行使工作 职 权，杜绝各种不合法、不合理、不合规的开支，承担起把关的重任。第3条制度的总体审批核算方式：公司财务管理工作实行“统一 领导、分级管理、财力集中，分级审批执行”的财务管理体制。会计核 算采用集中核算、分级管理的模式。各级人员按照层级管理的原则， 逐级负责，使岗位责任制贯穿于公司经营工作的全过程。第4条各级审批人员相应的职责4 . 1费用报销当事人对所花费用的真实性负责；各部门负责人（或临时授权人员）是相关

9、费用的直接监督人，重点负责审查借款及费用 报销是否必要、经济合理、是否符合公司管理规定（含计划）。4. 2财务部会计及财务部主管对所花费用的相关票据的合法性 及相关开支手续的完备性审核并进行财务监督,重点审查借款及费用开支的各项手续是否齐全、开支是否超标准、其它相关各项费用金额是否 属实、审核借款及费用支出是否符合公司相关规定以及其它财务 规定， 重点协助财务总监从制度上把好节支效益关；费用报销凭证是否合 法。4.3公司总经理对公司经费开支负最终领导责任，总经理重点审核资金调动和借款及费用支出情况的审批，从全局上把好节支效益 关。4.4公司董事长审批公司规定的重大开支、其它管理人员规定权 限以

10、上的借款和费用报销的审批。4.5各级审批（或审查）人所审批的借款及费用报销单，必须由经办人按项目填写齐全清楚，如部门、事由、日期、经办人姓名、金 额 等，否则不予批准。第5条借款的管理公司员工因公借款，必须填写借款单办理借款审批手续，出纳根 据内容填写齐全、各项手续完整的借款单方可办理付款。为了满足公 司内部各部门和职工个人生产经营活动的需要，借款实行备用金管理 制度，备用金管理制度实行定额制和非定额制。5.1定额制：根据使用部门和人员日常工作的实际需要，先核定其 备用金定额并依此拨付备用金。对于实行定额制的借款，以后所需现 金只能凭票据报销补足借款备用定额，不得另外借支款项。个人借款 如要求

11、实行定额制，借款人应根据日常工作需要提出申请，根据审批 程序报领导批准后借款。5. 2非定额制：为了满足临时性需要而暂付给有关部门和个人的现 金，使用后实行实报实销的制度。5. 3多人同行出差，以一人借款为主。5. 4转帐借款必须在借款单后附上有关协议、合同、付款通知等付 款依据，具体操作程序参照分级授权管理制度的审批程序办理。在填 写借款单时，应按照借款单的格式填写部门、时间、借款人（或）经手 人、金额、用途等，同时还应写明对方单位全称、开户行、帐号等。借 款单按程序审核后，到出纳处领款或办理转帐。5. 5个人借款业务结束后，必须在15日内到财务部办理报销手 续。业务结束日的核定日常业务：以

12、开具发票的日期为准。差旅费用：以返回目的地交通工具 票据日期为准。5. 6在规定期限内不报销又不能及时归还借款者，财务部将于每月 月末发出催款通知书，对于催款通知书发出3日内仍不及时清理的借 款，财务部将从当月个人工资中全额扣除，直至扣完为止。同时财 务部遵循“前款不清，后款不借”的原则，对于不清欠者，不予借款。第6条预付款的使用管理公司预付款项，必须根据合同或协议 办理付款申请单，经财务审核并经分级授权审批程序签批后方可办理付 款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。第7条费用开支管理规定7. 1费用开支预算计划在每月底25日前各部门根据下月工作计划填制本部门费用开支 计划表

13、，经公司财务汇总呈报公司月度工作会议讨论批准即为公司当月 的费用开支计划，并在每月1日前下达回复审批修订后的各部门费用 开支指标。（开支计划遇节假日提前报送）7.2费用开支管理要求1. 2.1办公费用，包括：购置的办公用纸、笔、书本、计算尺（器）、打（复）印用墨合、办公用单据、制作工作证、饮用矿泉水、 清洁卫生用品、修理日常办公设备费等。办公室根据计划统一采购、验 收、入库，根据发票、入库单报销。但采购及验收、入库人员应分人 管理，采购人员不得同时兼验收、保管等，原则上不报销办公用品之 装卸费用。7. 2. 2通讯费：公司通讯费一般均办理银行转帐托收付讫。未办 理银行转帐托收的通讯费凭发票按规

14、定据实报销。公司电话及配发的 手机由办公室统一管理，月初由电话管理部门打印各手机话费清单进 行话费统计，话费超核报标准部分交工资核算专管员从工资中代扣。8. 2. 3公司职工工资：公司人力资源负责人对工资开支人数、标 准及总额负责，财务部根据公司人力资源负责人及各公司总经理审批 的工资表予以发放。7.2.4 社保费：公司人力资源负责人对公司社保费的参保人数 及参保标准、参保额负责，财务部根据公司人力资源负责人及公 司总经 理审批的社保缴发票及社保人员申购明细表予以缴费，个 人缴费扣款部分由工资核算人员根据人力资源部的扣款通知进行 扣款。7. 2. 5营业税金与工会经费经财务人员报税后，由税务局传递税 款扣缴通知至银行办理托收承付，不再办理报销审批手