公司工会财务制度

《公司工会财务制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司工会财务制度（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、公司工会财务管理制度为规范工会财务工作， 提高工作效率、 质量与服务水平， 依据北京市总工会工会会计制度及相关财务规定，结合 公司工会实际，制定本管理制度。一、工会经费业务管理要求（一）预算 工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、 预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支 出项目，不得编制赤字预算。期末滚存结余不得出现赤字。1 、工会经费收支预算应按照收入来源，充分考虑本年 度各项工作变动因素，依法、真实、完整、合理的编制；2、工会经费收支预算由工会编制，经公司工会委员会 讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上 一级工会审批同意后执行；3、如需追加预算， 应

2、按照上级工会要求，在第三季度， 经公司工会委员讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审 查通过后，报上一级工会审批同意后执行。（二）收入 工会经费收入包括：工会会员缴纳的会费；企业按每月 全部职工工资总额的 2% 向工会拨缴的经费（上级工会委托 税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费）；上级工 会补助的款项；单位行政按照中华人民共和国工会法、中国工会章程和国家的有关规定给予工会组织的补助款 项及其他相关法律法规规定范围内的收入等。1、工会收到分工会上交的会员会费时，应按照规定记 入相应科目， 确保及时准确； 同时将 分工会收交会费清单 （附表一）盖章后下联返回分工会，将该分会会费数额记入 其

3、活动经费可支配额度；2、工会收到税务机关代收工会经费后按规定比例转拔 的经费，应按照规定记入相应科目，确保及时准确；3、工会收到上级工会补助的款项及行政按照规定给予 工会的补助款项时，应按照规定记入相应科目，确保及时准 确；同时应向对方开具工会经费收入专用收据。（三）支出1、工会经费支出范围（1）工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等 活动产生的支出。工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员 活动支出。职工教育方面：用于工会开展职工教育、业余文化、技 术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需 资料、教师酬金；优秀学员 （包括自学 ） 奖励；工会为职工举 办政治、科技、业务、再就业等

4、各种知识培训等。文体活动方面：用于工会开展职工业余文艺活动、节日 联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等； 用会费组织会员开展集体活动等。宣传活动方面：用于工会开展政治、时事、政策、科技 讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活 动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组 织的重大节日宣传费； 工会举办的图书馆、 阅览室所需图书、 工会报刊以及资料费等。其他活动方面：除上述支出以外，用于工会开展的技能 竞赛等其他活动的各项支出。（2）工会直接用于维护职工权益

5、的支出。包括工会协 调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群 众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送 温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维 权支出。（3）工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工 作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和 培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和 积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和 协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专 业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大 型专题调研；经审经费、工会办公、差旅等其他专项业务的 支出。（4）工会从事建设工程、设备工具

6、购置、大型修缮和 信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设 备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网 络购建等资本性支出。在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且工会有经 费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。（5）对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、 生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事 业单位的各项支出。（6）由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要 用于逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人 和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问 等。（7）以上支出项目以外的必要支出2、工会经费支出规范（1）工会应严格执行按

7、照预算进行各项支出的原则；（2）各项经费的支出均由工会主席审批；（ 3）经费支出应由经办人填写 公司工会报销单 （附 表二），工会副主席签字确认，工会主席审批后予以报销；（ 4）日常资金使用 1000 元（含）以上的，由经办人提出书面资金预算， 填写大额资金使用预算表 （附表三）， 经工会副主席同意后报工会主席审批；（5）分工会使用活动经费额度（指每年公司按照会员 数及上缴会费金额下拨给分会组织活动的费用及分工会上 交的会员会费数额总和）组织活动或购买物品时，应对活动 进行说明，由经手人签字，经分工会主席审批后报工会；资 金使用 1000 元（含）以上的，由分工会提出书面申请，填 写分工会大额

8、活动经费使用申请表 （附表四），由经手人 填写相关信息，经分工会主席签字确认，工会副主席同意后 报工会主席审批；（6）工会及分工会购买各类物品（含创新工作室购买 设备）使用资金超过 1000 元，应使用支票或者转账进行结 算；如因特殊情况无法使用支票或者转账，应在大额资金 使用申请表或分工会大额活动经费使用申请表中写出 说明；（7）工会及分工会使用活动经费额度购买物品时，应 向对方索要正规发票，且正确书写单位名称及内容；（8）报销发票应全部进行真伪验证，确认发票为国家 规定的合法报销凭据后，方可报销；（ 9 ）工会及分工会使用在工会的活动经费额度对职工 或相关人员发放现金奖励时，应有发放明细及

9、领款人签收；（ 10 ）发放各类现金及物品时，应由领取人实名签收， 如确需代领，应征求领取人同意后，签代领人姓名领取。（四）决算与报表1、决算：年终结账后，应按照有关政策法规和财务要 求，根据财务数据进行决算。2、报表：按照全国总工会统一编制的表格填写，不得 随意增减款、项科目；要按照要求准时上报；按照要求填写 必要的说明；预算、决算说明书要全面完整。3、决算及年终各项报表，均由工会编制，经公司工会 委员会讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过 后，报上一级工会审批备案。二、财会人员工作规范（一）会计及出纳岗位应按照内部核算工作职责及工作 流程，认真履行记账及报销工作；（二）出纳人员要熟

10、知现金管理规定， 严格现金使用范 围，库存现金不超过规定数额，认真做到日清月结，账款相 符；（三）出纳人员要认真履行财务规定的现金借款报销、 支票领用流程，督促领用支票人员及时报账；随时掌握银行 存款余额，不得签发空白、空头支票；月末应及时与有关银 行账户核对余额，发现问题及时纠正；（四）定期对现金进行盘库， 发现现金与账目不符时应立即查明原因并及时纠正；（五）严格管理财务专用章和个人名章 （银行账户预留 印签 ）及其它公章、名章，实行使用保管分离制度。三、固定资产管理 固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规 定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资 产。包括房屋及建筑物、

11、专用设备、一般设备、图书和其他 固定资产。（一）固定资产的购置、报废1、因工作需要购置固定资产或改建、扩建房屋建筑时， 由经办人负责填写固定资产购置（改、扩建）审批表 （附 表五），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可购置。2 、固定资产盘亏或报废时，由经办人负责填写固定 资产报废审批表 （附表六），经工会副主席确认，工会主席 审批后，方可报废。3、各分工会或创新工作室购置非公司工会直接使用和 管理，资产属于公司工会的固定资产时，由购置单位负责人 填写非公司工会直接使用固定资产购置审批表 （附表七）， 同时填写大额资金使用预算表 ，经工会副主席确认，工 会主席审批后购置。（二）固定资产管理1

12、 、一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价 值在 800 元以上，为固定资产。 单位价值虽未达到规定标准， 但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管 理。2、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。 购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输 费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账；自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必 要支出记账；无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有 关凭据注明的金额（加上相关费用）记账；对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入 固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。3、建立固定资产台帐，记载固定资产的

13、型号、单价、 数量、购买时间、用途、使用地点等情况 ,必须做到完整、准 确，账、物、卡相符；定期对固定资产进行清查盘点，每年 至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资 产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘 盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金； 盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。4、固定资产因自然磨损或毁损等造成无法使用且无维 修价值或维修成本超过固定资产本身价值 50% 的，以及其他 原因造成的固定资产无法使用的情况，经批准后可报废；报 废、毁损的固定资产， 冲减其账面余额并相应减少固定基金， 清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收

14、入（或损失） 计入当期收入（或支出） 。5、出售固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定 基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或 损失）计入当期收入（或支出） 。四、经费审计 （一）工会经费审查委员会对工会经费收支和财产管理 的下列事项进行审查监督：1 、工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行和决 算；2、与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效益；3、工会经费专项基金的提取、使用；4、工会财产的安全、完整；5、工会内部控制制度的建立、健全、有效；6、国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行 情况；7、国家和上级工会规定的其他审查事项。 （二）经审委员每半年对工会经费使用和

15、管理情况进行 审计，内容包括：1、工会按时报送有关的计划、预算、决算、会计报表和文件资料；2、凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件 和资料；3 、对审查中发现的问题，向被审查单位和有关人员调 查并取得证明材料；（三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费 行为，提请工会委员会或上级工会及时制止，并对已造成的 损失作出处理决定；（四）工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员 和上级工会报告经费收支情况时，预算、决算、报告必须经 工会经费审查委员会审查、签署、盖章。附表分工会收交会费清单分工会名称： 年 月序 号工会小 组应交会费实交会费签字备注本月补交合计1234567合计收到会费：（大写）交款人：分工会收交会费清单分工会名称： 年 月序 号工会小 组应交会费实交会费签字备注本月补交合计12345