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1、财务成本总结分析报告1、主要会计数据摘要（单位：万元）注：扣除去年同期_净收益_万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告2、基本财务情况分析2-1资产状况截至_年_月_日，公司总资产_亿元，财务成本分析报告。2-1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产_亿元，长期投资_亿元，固定资产净值_亿元，无形资产及其他资产_亿元。主要构成内容如下：（1）流动资产：货币资金_亿元，其他货币资金_万元，短期投资净值_亿元，应收票据_万元，应收账款_万元，工程施工_万元，其他应收款_万元。（2）长期投资：_亿元，_亿元，_万元
2、。（3）固定资产净值：_净值_亿元，_等房屋净值_万元。（4）无形资产：_摊余净值_万元，_摊余净值_万元。（5）长期待摊费用：_摊余净值_万元，_摊余净值_万元。2-1-2资产质量（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计_亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。（2）长期性经营资产：由_构成，共计_亿元，能提供长期的稳定的现金流。（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计_万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。（4）保值增值性好的长期投资：由_与_的股权投资构成，共计_亿元，不仅有较好的投资回报，而且_的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计
3、_亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2负债状况截至_年_月_日，公司负债总额_亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）_亿元，长期借款_万元，应付账款_万元，应交税费_万元。目前贷款规模为_亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有_亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因扣除_影响后，_年_月（以下简称本期）公司净利润_万元，与_年同期比较（以下简称同比）减少了_万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1主营业
4、务收入本期主营业务收入_万元，同比减少_万元，下降幅度为19%。其主要原因为：（1）_收入_万元，同比增加_万元，增长幅度为4.1%，系_增加所致。（2）_万元，同比增加_万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。（3）工程收入_万元，同比减少_万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、_办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按_项目本期投入量_万元作调整比较，则：本期工程收入同比增加_万元，增长幅度为98%;本期收入调整为_万元，同比增加_万元，增长幅度为28%。2-3-2主营业务成本本期主营
5、业务成本_万元，同比减少_万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：（1）_营业成本_万元，同比增加_万元，增加幅度为11%。主要原因是_计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为_万元。（2）工程成本_万元（直接成本_万元，间接费用_万元），同比减少_万元，下降幅度为86%。主要原因是：开工项目同比减少，使工程直接成本减少_万元，下降幅度为87%;开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少_万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减
6、少。2-3-3其他业务利润本期其他业务利润_万元，同比增加_万元，增长幅度为58%，工作报告财务成本分析报告。其主要原因是：（1）其他业务收入_万元，同比持平。（2）其他业务支出_万元，同比减少_万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由_部进行管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4管理费用本期管理费用_万元，同比增加_万元，增加幅度为93%。主要原因是：（1）奖金_万元，同比增加_万元，主要原因是：总额差异：_年考核奖_万元较_年考核奖_万元在总额上增加了_万元；时间差异：_年考核奖_万元中的_万元计列入_年的成本费用，在_年实际计列成本费用的考核奖为_万元。而_年
7、考核奖_万元全额计列在_年，形成时间性差异_万元。（2）工资附加费_万元，同比增加_万元，主要是_年考核奖形成的时间性差异。（3）董事会经费_万元，同比增加_万元，原因是：总额差异：_年董事领取半年津贴，_年董事领取全年津贴。时间差异：_年董事津贴在_年陆续发放，_年董事津贴集中在_年_月发放。（4）本期转回已计提的坏账准备_万元，而去年同期是计提了坏账准备_万元，主要系去年同期对暂未收到的_收入830万，计提了坏账准备_万元。本期对暂未收到的_收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了_万元。本期暂未收到的_收入为_万元，原因是：_。经与_公司协商，_公司于_
8、月_日前将全数结清所欠款项。2-3-5财务费用本期财务费用_万元，同比增加_万元，增加幅度为130%。原因是：贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为_亿元，去年同期为_亿元，增加了_亿元，增幅为117%。贷款利率提高：自_年_月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。2-3-6投资收益扣除_影响后，本期投资收益_万元，同比减少_万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：（1）国债收益本期国债方面取得的收益为_万元，同比减少_万元，下降幅度79%。主要原因是：投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为_亿元，同比减少_万元，
9、下降幅度为34%。实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。（2）股票收益本期股票方面取得的收益为_万元，同比增加_万元。原因是：本期公司组织资金_亿元，申购到158万股TCL新股，获利_万元。（3）跌价准备按_年_月_日的收盘价计算，公司所持国债的市价为_亿元，本期计提了跌价准备_万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备_万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加_万元。2-3-7营业外支出净额本期营业外支出净额_万元，同比增加了_万元，主要因素是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值_万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用_万元，属于去年同期体现的转让房屋收益_万元的滞后费用。2-3-8经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。（1）管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是_，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在_年预算中，对_年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。（3）国债市场价格下跌，属不可控因素。第页共页
